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第一篇绪论1

第一章公私部门间的资源配置1

第一节 公共部门的经济功能与目标1

第二节部门间资源的配置3

一、部门间资源的最佳与非最佳配置3

二、部门间资源最佳配置之无差异曲线分析法5

第三节部门间资源配置在时间上的变动11

一、部门间资源之最佳配置固定，而实际配置变动12

二、部门间资源之最佳配置与实际配置同时发生变动12

第二章公共财货的概念14

第一节 公共部门理论的历史演进14

第二节 私人部门对所有资源作最佳配置的条件17

第三节公共部门配置资源的理由19

一、不完全竞争市场与生产成本递减的情况20

二、边际生产成本为零24

三、集体消费的现象26

四、外部经济的更进一步讨论28

第三章综合性的财政概念32

第一节 收入、支出与公债活动32

第二节公共部门预算与经济制度的四大目标36

一、配置效果36

二、分配效果37

三、经济稳定效果38

四、经济成长效果39

第三节 本书内容40

第二篇公共支出论43

第四章公共支出经济学43

第一节 被忽视的公共支出经济学43

第二节 公共支出经济学的演进46

第三节 公共支出分析的基本概念47

第五章 公共支出的决定与成长51

第一节 公共支出的决定51

一、公共支出在经济学上的分类51

二、公共支出决定的因子52

第二节公共支出与经济成长54

一、税式支出的经济成长效果54

二、公共支出型态的经济成长效果58

第三节公共支出的成长59

一、华格纳的公共部门相对重要性增加法则59

二、替代、检查与集中效果61

三、公共支出的成长因素64

第六章公共支出的评价71

第一节评价概念的提出71

一、固定预算72

二、变化预算74

第二节效益与成本的测量75

一、各种型态的效益与成本76

二、成本效益标准的衡量81

第三节计划的选择与社会贴现率83

一、计划的选择83

二、社会贴现率87

第四节成本效益分析的限制与设计计划预算89

一、成本效益分析的限制89

二、设计计划预算91

第五节 结语94

第七章我国公共支出结构简析98

第一节 预算上的分类98

第二节公共支出的结构分析103

一、各级政府支出结构103

二、按经济性分类的支出结构106

三、按用途别分类的支出结构107

第三篇公共收入论109

第八章非租税收入109

第一节商业收入110

一、准公共财由私人或公共部门生产的选择110

二、以一般税与使用人费，提供准公共财之财务抉择113

三、政府对准公共财使用人费的各种订价法116

第二节 行政收入121

第三节 公债收入122

第九章租税收入125

第一节租税的必要性125

一、社会财货与公益财货126

二、所得的重分配129

三、其他市场的不完全竞争性130

四、稳定政策与货币理论132

五、租税目的简述134

第二节租税的定义与分类135

一、租税的定义135

二、租税的分类138

第三节租税的效率准则145

一、亚丹斯密与华格纳的租税原则145

二、现代的租税效率准则149

第十章我国租税结构简析155

第一节现行租税结构事实分析155

一、现行租税结构概况155

二、六五会计年度税收预算分析158

第二节 直接税与间接税比重问题162

第三节我国租税奖励措施164

一、租税奖励的渊源与我国采行的经过164

二、租税奖励的必要性168

第四篇租税理论171

第十一章租税的转嫁与归宿171

第一节 转嫁与归宿的概念171

第二节商业税的归宿与转嫁的幅度173

一、商业税的归宿173

二、商业税转嫁的幅度179

第三节公司所得税的转嫁182

一、一般的说法183

二、有关公司所得税归宿的实证分析185

三、结语187

第四节 问题的一般性188

第十二章租税的公平190

第一节 前言190

第二节利益法191

一、林德尔模型（一九一九）191

二、波汶模型（一九四八）193

三、萨缪生的纯理论（一九五四、一九五五、一九五八、一九六九）194

第三节纳税能力法198

一、纳税能力的测定198

二、公平与纳税能力200

三、何种牺牲才算公平203

四、结语205

第四节租税执行的公平206

一、执行意义上的租税公平206

二、逃税、避税、滞纳租税207

三、租税执行的方法207

四、租税执行机构208

第十三章租税的经济效果211

第一节租税与诱因211

一、所得税与劳动的供给211

二、所得税与储蓄的供给214

三、租税与危险的分摊214

第二节租税的中立性215

一、马歇尔超额负担说217

二、席克斯—周斯夫超额负担说218

三、弗利得曼的一般均衡模型222

四、结语224

第三节租税的限制私人支出效果225

一、收入最小法225

二、收入最小法的批评230

三、结语231

第四节租税的所得扩大效果231

一、一次增加所得的措施232

二、加速所得成长的措施238

三、其他促进投资的租税措施242

四、结语243

第五篇租税制度245

第十四章个人所得税245

第一节 前言245

第二节所得的概念248

一、理论上的定义248

二、实际课税所得的内容249

第三节 课征型态与税额的计算250

一、课征型态250

二、税额的计算252

第四节量能课税的问题254

一、最低生活费的免税254

二、累进税率的问题256

三、差别课税问题257

四、负所得税概念258

五、资本增益的课税问题260

第十五章公司所得税与营利事业所得税262

第一节 公司所得课税的论据262

第二节税基与税率以及若干重要问题263

一、税基与税率263

二、加速折旧问题265

三、国外来源所得与股利所得重复课税问题266

第三节 公司所得税与个人所得税关系的论争267

第四节我国营利事业所得税课征问题之商榷268

一、营利事业所得税改制为公司所得税的问题268

二、公营事业应否课征所得税问题271

第十六章我国所得税制度272

第一节 综合所得税272

第二节 营利事业所得税283

第十七章销售税289

第一节前言289

一、销售税税基的特性289

二、狭基销售税290

三、广基销售税291

第二节销售税的性质293

一、转嫁的本质293

二、公平性的欠缺294

三、抑制消费的效果295

四、税收与行政上的效果295

第三节 销售税征课的原则296

第四节加值税297

一、意义与型态297

二、计算方法299

第十八章我国销售税制度301

第一节我国现行销售税制度301

一、货物税302

二、营业税303

三、印花税304

第二节我国现行销售税制度的商榷305

一、烟酒公卖意义与烟酒公卖价格的合理化305

二、关税政策与关税体制的检讨308

三、货物税、营业税与印花税的重复课税309

四、重要稽征问题的提出311

第三节货物税、营业税与部份印花税改制之拟议315

一、改革构想315

二、改制后效果分析317

第十九章财产税322

第一节一般概念322

一、财产税税基322

二、财产税税率324

三、财产税的管理325

第二节 我国现行财产税概述326

第三节我国财产税制度的商榷330

一、加强遗产及赠与税的征收330

二、地价税应可成为财政收入主要来源331

三、土地增值税与所得税的联系334

第六篇财政调整论337

第廿章公债论337

第一节公债简论337

一、公债的意义337

二、公债的分类338

三、公私债的区别340

四、公债、租税与纸币的发行341

第二节公债的政策运用343

一、公债与金融政策343

二、公债与财政政策346

第三节我国公债沿革347

一、外债概况347

二、内债概况348

三、地方公债352

四、国库券的发行353

第廿一章预算论354

第一节预算简论354

一、预算的意义354

二、预算的种类355

第二节 预算制度的递嬗358

第三节复式与绩效预算制度的检讨362

一、复式预算363

二、绩效预算366

第廿二章预算的编制、审议与执行370

第一节预算的编制370

一、预算编制的方法370

二、预算编制的机关与程序372

三、我国预算制度374

第二节预算的审议377

一、预算审议的机关与程序378

二、我国预算的审议381

第三节预算的执行384

一、收支行政与预算执行385

二、会计、公库与审计制度及预算执行387

三、我国预算的执行388

第七篇财政政策论393

第廿三章总体经济与财政政策的必要性393

第一节纯粹市场经济体制的运作394

一、古典的总体经济理论—赛伊法则394

二、凯因斯的总体经济理论395

三、紧缩缺口与膨胀缺口405

四、经济成长问题407

第二节总体经济的目标409

一、广义的稳定目标409

二、经济成长目标411

第三节总体经济目标的测度413

一、价格水准的测量413

二、劳动就业的测量415

三、经济成长的测量415

第廿四章 财政政策工具420

第一节 自动的财政稳定工具420

第二节 政策性的财政稳定工具423

一、租税乘数425

二、移转性支出乘数428

三、消耗性支出乘数429

四、平衡预算乘数431

第三节政策性财政稳定工具的操作434

一、财政政策在通货紧缩情况下的应用436

二、财政政策在通货膨胀情况下的应用437

三、平衡预算乘数与财政政策440

第四节工资与价格的直接控制443

一、成本推动型态的通货膨胀444

二、工资与价格直接管制的规定445

三、结语448

第廿五章财政政策法则451

第一节拟定财政政策所依据的各种法则451

一、年度平衡预算的财政法则451

二、功能性的财政法则455

三、年度平衡预算法则与功能性财政法则之比较457

四、循环性预算平衡法则460

五、高度就业的预算法则462

第二节 充分就业预算盈余与财政累赘464

第三节 弗利德曼的货币政策法则468