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目录7

第一章 国家银行核算与业务工作的一般特征7

第二章 国家银行资产负债表的意义及其构成原则14

第一节　国家银行资产负债表构成的意义和原则14

第二节　资产负债表的项目及格式18

第三节　表外科目21

第四节　科目的编号23

第一节　银行的总分类核算与明细分类核算的一般特征32

第三章 总分类核算与明细分类核算32

第二节　总分类核算33

第三节　明细分类核算41

第四节　明细分类核算与总分类核算的核对办法48

第五节　错帐的更正49

第四章　凭证，凭证传递及银行的内部监督51

第一节　凭证的种类51

第二节　凭证的检查54

第三节　凭证的保管56

第四节　业务会计部门的组织机构57

第五节　凭证传递的组织59

第六节　银行的业务监督61

第五章　结算业务64

第一节　苏联结算的一般原则和结算方式64

第二节　结算帐户和往来帐户67

第三节　结算帐户和往来帐户的付款顺序68

第四节　工资款项的支付71

第五节　集体农庄往来帐户和公民存款73

第六节　利息的计算74

第七节　异地付款请求书的托收76

第八节　信用证94

第九节　特种帐户97

第十节　同城结算98

第十一节　相互付款的冲帐结算105

第十二节　汇兑108

第十三节　与运输单位及邮电企业的结算110

第十四节　交通部及邮电企业的结算业务112

第十五节 工会组织的结算业务114

第十六节　采购组织对农产品交售单位的结算119

第十七节　大修理拨款120

第六章 国家银行的联行往来123

第一节　国家银行联行间相互结算的国民经济意义123

第二节　联行往来表内科目127

第三节　联行往来往帐的凭证和凭证传递127

第四节　应寄送国家银行理事会机械核算工厂或管辖行的联行往来往帐报表130

第五节　联行往来往帐的核对工作131

第六节 “乙”行处理报单的工作131

第七节　国家银行理事会机械核算工厂和管辖行机器计算站处理联行报表的工作133

第八节　联行往来来帐的核对工作135

第九节　联行往来来帐的核算工作136

第十节　联行往来科目的月度和季度报表137

第十一节　上年度联行往来科目的结清手续138

第十二节　国家银行同城行处往来140

第七章　贷款业务143

第一节　国家银行贷款业务核算组织的原则143

第二节　普通贷款帐户贷款的发放与归还145

第三节　特种贷款帐户贷款的发放与归还149

第四节　在途结算凭证贷款156

第五节　开立信用证及特种帐户贷款163

第六节　购买限额支票簿贷款165

第七节　贷款利息的计算与收取166

第八节　集体农庄短期贷款的处理手续167

第九节　无保证贷款的收回169

第八章　现金出纳业务171

第一节　国家银行现金出纳业务的本质和意义171

第二节　国家银行各级行现金出纳工作的组织172

第三节　业务库174

第四节　现金和有价物的收付175

第五节　现金帐和库房保管帐176

第六节　出纳库和保管库的检查177

第七节　晚班出纳·代收营业进款178

第八节　分理处180

第九章　发行业务183

第一节　苏联货币流通的调节183

第二节　发行基金及其核算183

第三节　货币投放185

第五节　国家银行理事会对发行业务的核算188

第四节　货币回笼188

第六节　发行基金的现金构成189

第七节　基金的报表189

第十章 执行苏联国家预算的出纳业务191

第一节　执行国家预算出纳业务的基本原则191

第二节　国家预算收入193

第三节　经收国家预算收入款项的凭证和凭证传递194

第四节　苏联国家预算收入的核算196

第五节　执行联盟预算和共和国预算支出部分的出纳业务199

第六节　经费的核准及其转拨手续201

第七节　联盟及共和国预算核准经费和支出的核算203

第八节　对经济核算企业和单位拨款的资金拨付205

第九节　对机器拖拉机站的拨款206

第十节　对单位预算机关和组织经费户的资金拨付207

第十一节　国家税款和收入向地方预算办理分成的手续208

第十二节　国家预算项下拨付的抚恤金和补助金211

第十三节　年终经费的清理和预算帐户余额的划转212

第十四节　执行国家预算出纳业务的定期报表213

第十五节　地方预算214

第十六节　单位预算机关的预算外资金、暂存款和往来帐户215

第十一章　代理长期投资银行的业务219

第一节　长期投资银行及其与国家银行的相互关系219

第二节　长期投资银行的同业往来帐户221

第三节　对同城长期投资银行的出纳与结算服务工作222

第四节　对以包工方式施工的建筑工程的拨款224

第五节　对以自营方式施工的建筑工程的拨款226

第七节　经济单位缴纳基本建设投资款项的收受227

第六节　转拨资金的同业往来辅助帐户227

第八节　材料和设备价款的结算228

第九节　现营企业与基本建设工程现场之间的结算228

第十节　发放工资款及其他费用的支付229

第十一节　对设计单位的拨款230

第十二节　基本畜群形成费用的拨款230

第十三节　代理工业银行办理地方工业企业的长期贷款231

第十四节　根据地方公用事业银行的委托，对为居民服务的企业以及地方工业企业的建设费用贷款232

第十五节　对建筑安装承包单位和其他单位的短期贷款232

第十七节　供劳动者个人使用的住宅大修理贷款233

贷款基金233

第十六节　代理商业银行办理的贷款·代收合作社长期233

第十八节　供出售的个人住宅建筑贷款234

第十九节　个人住宅建筑贷款235

第二十节　代理农业银行业务的核算238

第二十一节　国营农业组织的基本建设投资与事业费用拨款240

第二十二节　对农业建筑安装承包单位的短期贷款243

第二十三节　集体农庄的长期生产贷款243

第二十四节　办理集体农庄公积金的业务245

第二十五节　代理农业银行业务的报表248

第一节　贵金属的收兑与运送250

第十二章　贵金属业务与外汇业务250

第二节　外汇业务及其核算253

第三节　外币的买卖和运送257

第四节　汇出汇款258

第五节　汇入汇款259

第六节　国家银行与外国银行之间的往来260

第七节　外币往来帐户262

第八节　外币的代收264

第一节　国家银行固定资产的核算266

第十三章 银行的固定资产、基建投资、应收应付款往来及收益和费用的核算266

第二节　固定资产的折旧268

第三节　固定资产额增减的核算270

第四节　清点271

第五节　国家银行基建投资的核算272

第六节　大修理费用的核算274

第七节　各项总务材料储备的核算276

第八节　待摊费用278

第九节　银行应收应付款的结算278

第十节　同国家银行附属经济核算制企业的结算279

第十一节　国家银行营业收支及杂项收支的核算280

第十二节　行政管理费用的核算282

第十三节　国家银行的损益科目284

第十四章　报表286

第一节　定期报表286

第二节　市分行和管辖行营业部的会计报表287

第三节　管辖行的会计报表295

第四节　国家银行年度汇总决算表的编制296