《审计概念体系研究》

第一章　导论1

一、审计概念的涵义1

（一）概念的性质、类型与形成1

（二）审计概念的涵义3

二、审计概念在审计理论结构中的地位5

（一）审计理论和审计理论结构的涵义5

（二）审计学术界对审计理论结构内容的不同看法7

（三）评价审计理论结构的各种观点及审计概念的地位14

（四）建立审计理论结构的构想16

第二章　审计概念体系的构建20

一、审计概念的历史演进20

二、审计概念体系的构成24

（一）审计概念体系的提出24

（二）审计概念体系的构成要素25

第三章　独立性31

一、独立性的涵义31

二、独立性的影响因素38

（一）审计人员是一个理性的经济个体43

（二）审计人员在客户拥有财务利益与独立性的冲突45

（三）调查和报告过程中的个人干涉47

（四）审计人员的任命问题48

（五）非审计业务的影响49

三、独立性的完善途径51

（一）限制审计人员经济利益的规模52

（二）防止审计人员受管理人员左右，建议公司设立审计委员会53

（四）审计人员实行轮换制54

（三）禁止审计人员在客户公司持有财务利益54

（五）定期进行同业检查（Peer Review）55

（六）由专门机构委派审计人员并支付报酬55

第四章　职业关注58

一、职业关注的涵义58

二、职业关注的应用61

（一）防止审计程序的误用61

（二）正确识别舞弊和差错62

（三）关注内部控制结构的完整与严密性63

第五章　胜任性65

一、胜任性的涵义和要求65

二、胜任性的保持和提高72

第六章　重要性75

一、重要性的涵义75

二、审计过程的重要性考虑77

（一）计划阶段的重要性考虑77

（二）实施阶段的重要性考虑：调查和证据的审查80

（三）报告阶段的重要性考虑81

三、重要性的实际应用83

第七章　审计风险86

一、审计风险的涵义86

二、从制度基础审计到风险导向审计87

三、从内部控制制度到内部控制结构89

四、审计风险的分析和评估94

一、审计证据的涵义101

第八章　审计证据101

二、审计证据的说服力103

（一）审计证据的充分性104

（二）审计证据的胜任性105

（三）审计证据的及时性108

三、分析性检查程序的应用108

（一）什么是分析性检查程序109

（二）分析性检查程序的时间安排110

（四）分析性检查程序的实际应用111

（三）分析性检查地位上升的原因111

四、审计证据与重要性、审计风险的关系112

五、审计证据与审计判断114

第九章　合理保证117

一、审计期望差117

（一）期望差的定义117

（二）期望差的发展历史119

二、审计报告与结论的合理保证121

参考书目125