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目录1

第一部分审计专业1

第一章审计的职能1

第一节审计职能的沿革2

一、二十世纪以前的独立审计2

二、二十世纪审计的发展3

第二节审计报告4

一、标准的报告4

二、报告地址、签名日期9

三、标准报告的修改9

四、对标准报告修改的一些建议10

第三节审计师—委托人—公众之关系11

第四节审计职能的其他应用12

一、合规性审计13

二、内部审计14

三、经营审计15

第二章审计专业组织17

第一节审计环境17

一、政府机构17

二、国会20

三、专业协会20

四、专业、政府之关系22

第二节审计专业概况23

一、全国性注册会计师公司24

三、地区性注册会计师公司25

二、区域性注册会计师公司25

王、其他服务26

四、注册会计师公司集团26

第三节注册会计师公司的内部组织27

一、合伙形式27

二、职位与责任29

三、审计收费30

四、获得委托人32

五、人员补充和报酬32

六、质量控制33

第三章审计师的专业地位和责任35

第一节审计师的专业地位35

三、共同性制裁36

一、系统的理论36

二、专业权威36

四、管理规范37

五、文化38

第二节审计师的职业责任38

一、一般公认的审计标准38

二、职业道德规范42

三、技术公告54

第三节法律责任56

一、刑事责任56

二、民事责任56

三、著名案例62

四、自我保护防备责任66

第四章审计程序要素67

第一节审计学与会计学的比较67

第二部分审计程序67

第二节审计注意的范围69

一、会计责任单位的活动70

二、单位的组织75

第三节审计程序与证据76

一、审计程序77

二、证据、测试与明细项目80

第四节审计测试记录——工作底稿82

一、工作底稿的作用82

二、工作底稿的内容与要求83

四、编制工作底稿的技巧85

三、工作底稿的法定方面85

五、工作底稿实例86

第五章审计计划93

第一节审计策略93

一、审计主要步骤93

二、一般计划决策95

第二节计划详细的审计大纲103

一、差错或非法事件的类型104

二、证据的可靠性107

三、标准的审计大纲110

第三节审计人员的配置与计划112

一、工作人员监督113

二、时间预算与工作计划114

三、分配称职的工作人员115

第六章计算机统计及其他专家117

第一节审计业务中注册会计师公司需要的专家118

一、行业专家118

二、职能专家118

三、技术专家119

第二节计算机与审计120

一、计算机对审计的影响120

二、实质性审计测试中计算机的应用121

三、符合性审计测试中计算机的应用123

第三节统计抽样与审计124

一、统计抽样与审计的关系124

二、统计概念和方法126

三、实质性审计测试中统计抽样的应用131

四、符合性审计测试中统计抽样的应用135

第四节利用外部专家工作136

第三部分审计检查139

第七章了解委托人139

第一节委托人承诺和持续性139

一、质量控制方法和程序139

二、与前任审计师的交流140

三、委任书（又称聘书）141

四、与委托人的协商143

第二节了解审计的客体143

一、组织结构144

二、经营与法定组织146

三、行业及其经济状况148

第三节分析性复查149

一、比例与趋势分析152

二、账户余额分析153

三、波动的调查154

第四节经营成果分析154

第八章内部会计控制的研究与评价157

第一节审计研究和评价的性质与范围157

一、内部控制的目标及定义157

二、审计评价和研究的要素161

一、综合控制163

第二节内部会计控制的组成163

二、专门控制167

第三节研究与评价会计控制的审计程序169

一、复查会计控制系统169

二、会计系统经济活动的分类174

三、用文件证明对会计系统的了解175

四、鉴别会计系统中的缺陷176

五、测试控制制度的符合性179

第四节用其他审计程序配合复查180

第九章交易测试181

第一节交易测试的目标181

一、符合性测试182

二、实质性测试183

三、双重目的性测试184

四、异常交易的测试185

第二节交易测试的时间选择186

一、双重目的的测试186

二、实质性测试187

第三节审计主要类型的交易189

一、销售交易191

二、购货交易192

三、现金收入交易194

四、现金支出交易196

第四节经济合同审计199

一、工资交易200

二、利息交易201

三、租金与保险费交易203

第十章余额测试205

第一节全额测试的性质与目标205

一、余预测试的性质205

二、余额测试的目标207

第二节资产余额的测试209

一、财务资产余额210

二、经济资产余额215

第三节权益余额的测试218

一、负债余额219

二、业主权益余额220

第四节费用分配的测试222

一、财务余额的分配223

二、经济余额的分配225

三、复查已提出的报表226

第五节应收款余额测试案例研究227

一、会计记录228

二、工作底稿231

第十一章完成与复查237

第一节完成与复查程序的性质237

一、审计报告的日期238

二、年终后的审计程序238

第二节期后事件及有关复查程序239

一、期后事件的复查239

二、审计注意的期后事件239

三、期后事件与审计报告日期242

一、法律声明信函243

第三节声明信函243

二、委托人的声明信函247

第四节工作底稿和财务报表复查251

一、审计结果的概括与评价252

二、财务报表复查253

三、工作底稿的管理254

第五节审计之后256

一、保持审计工作质量256

二、期后发现的事实257

第四部分审计报告259

第十二章审计报告259

第一节审计报告的责任259

一、脱离无保留意见261

二、财务报表和所涉及的会计期间263

三、传统审计报表术语265

第二节保留意见、拒绝表示意见和反对意见266

一、审计范围的限制266

二、背离公认的会计原则269

三、不一贯性地运用会计原则271

四、不确定性问题272

第三节其他报告的修改275

一、以其他审计师报告一部分为基础的审275

计意见275

二、背离颁布的会计原则277

一、与股东交流278

第四节审计师—委托人的交流278

三、强调的问题278

二、与董事会交流280

三、与经理人员交流282

第十三章其他审计报告及责任285

第一节未审计的财务报表285

第二节专门报告289

一、对承保人的信289

第四节审计功能的开拓289

二、专门报告291

三、对补充数据报告293

四、对预测数报告293

第三节效率、经济、效果审计295