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目录5

第一章 国家银行业务—核算工作的一般特征及其结构和银行调5

复习问题5

第二章 国家银行的资产负债表6

一 关于国家银行资产负债表的一般概念6

二 资产负债表科目的分类8

三 资产负债表外科目11

四 资产负债表的格式12

复习问题13

一 关于会计核算的一般概念（机械化核算与非机械化核算）14

第三章 国家银行会计核算的构成14

二 会计核算的种类15

三 总分类核算17

四 明细分类核算25

五 明细分类核算与总分类核算的核对27

六 错帐的改正方法31

复习问题32

第四章 凭证、凭证传递与银行内部监督33

一 银行凭证的概念33

二 凭证的签署37

三 凭证的整理和保管38

四 凭证的传递42

五 业务工作的结构43

六 工作日的时间分配45

七 银行内部监督46

复习问题51

第五章 结算业务52

一 苏联结算制度的基本原则52

二 结算帐户和往来帐户53

三 集体农庄往来帐户的特点56

四 现金的收付与结算（往来）帐户的处理56

五 工资资金支付的手续与核算59

六 利息计算的手续62

七 结算（往来）帐户的结清63

八 存款63

九 外埠缴款通知书的代收64

一○ 拒绝承兑73

一一 到期未付的缴款通知书75

一二 部分付款75

一三 罚金的计算76

一四 某些缴款通知书的特种付款手续77

一五 转运发货的缴款通知书的代收77

一六 代收业务的监督79

一九 对违反凭证传递规则的罚金80

一八 小额帐单一发票的结算80

一七 不经过承兑的付款80

二○ 付款人负责保管货物81

二一 信用证及其核算81

二二 特种帐户85

二三 汇兑业务87

二四 本埠结算89

二五 计划结算91

二六 以承兑支票及限额支票簿支票所进行的结算92

二七 经济组织间以冲帐方式进行的相互结算94

二八 大修理资金的拨付100

二九 办理运输机构结算101

三○ 办理邮电机构结算102

三一 职工会资金的核算103

三二 与农产品销售者的结算106

三三 执行凭证的结算107

复习问题110

第六章 信贷业务112

一 国民经济短期信贷的一般原则112

二 发放贷款的凭证和业务核算手续113

三 贷款的偿还118

四 以在途结算凭证为担保的贷款121

五 对信用证和特种帐户的贷款125

六 供购买限额支票簿的贷款127

七 特别贷款帐户128

八 集体农庄短期贷款处理手续的特征132

九 质押品的检查、信用制裁的办法及国家银行出售商品134

复习问题137

第七章 联行（相互）往来139

一 联行往来的概念139

二 现行联行往来制度的原则140

三 凭证与凭证传递141

四 机械化核算处的分户帐一览表144

五 联行往来的核对145

六 报表148

七 联行往来错误的修正149

八 结平合并资产负债表上期末余额150

九 结算所151

复习问题154

第八章 现金出纳业务155

一 组织出纳库与保管库155

二 现金与有价物的收付156

三 库存帐与保管帐158

四 对未设基金的行处运送现金时的核算159

五 夜班出纳。赴外收款159

七 分理处161

六 出纳库和保管库的监督与检查161

复习问题163

第九章 发行业务164

一 储备基金与兑换基金164

二 货币发行166

三 货币回笼169

四 明细分类核算、报表、档案保管169

复习问题170

第十章 外汇业务与贵金属业务171

一 外汇业务之特征及其在国家银行资产负债表上之反映171

二 买卖外币172

三 代收外币174

四 外币之运送175

五 外币往来帐户与外币存款176

六 外币同业往来帐户177

七 向国外汇款178

八 国外汇入汇款179

九 办理通知付款凭证业务181

一○ 办理不通知付款凭证业务182

一一 办理贵金属业务184

复习问题185

一 执行国家预算出纳的组织机构187

第十一章 执行国家预算出纳业务187

二 国家预算出纳业务的总分类核算188

三 国家收入的经收与分配189

四 经收国家收入的凭证191

五 国家收入的明细分类核算191

六 暂记收款192

七 由其他国家银行行处代为经收之国家收入193

八 滞纳金的计算193

九 国家收入的退还与抵帐194

一○ 预算经费及其支配人195

一一 经费的种类及其开立与转拨的的手续196

一二 预算经费的核算197

一三 预算拨款委托书的核对198

一四 国家支出的明细分类核算198

一五 拨付预算支出的资金199

一六 无须开立经费之预算支出200

一七 预算经费的缴还200

一八 经费的结清与预算帐户的结束201

一九 地方预算出纳的执行202

二○ 专用资金204

二一 暂存款204

二二 营业执照与印花税票的业务205

二三 国家预算出纳执行情况的报表205

复习问题207

第十二章 国家银行与长期投资银行往来209

一 长期投资银行（专业银行）209

二 国家银行代理本埠专业银行的业务209

三 国家银行代理外埠专业银行的业务212

四 承包组织的贷款218

五 代理专业银行之其他信贷业务219

六 代理专业银行收受资金的手续223

七 对代理农业银行业务的核算与监督224

八 代理专业银行业务的利息与手续费232

九 国家银行代理专业银行业务的报表232

一○ 国家银行与储金局往来233

复习问题234

第十三章 各种基金、固定资产、应收款项和应付款项、收入和支出的核算一 基金的核算235

二 房屋的核算236

三 营业用具的核算237

四 营业用材料的核算238

五 国家银行基本建设费用的核算239

六 其他应收款项与应付款项。暂付款项241

七 与经济核算制企业的结算242

八 国家银行收入和支出的种类243

九 行政管理费247

一一 对各财务成果科目的监督249

一○ 行政管理费的明细分类核算249

一二 预付下期支出250

复习问题251

第十四章 国家银行的报表252

一 报表的内容252

二 分行的定期会计报表253

三 汇行的定期会计报表255

四 编制年度报表的准备工作256

五 年终结帐期间的记帐手续258

六 集中科目余额的转拨261

七 国家银行各分行年度报表的编制261

八 国家银行各区行年度汇总报表的编制264

九 国家银行年度汇总报表的编制265

复习问题265

第十五章 凭证检查266

一 检查的意义与实质266

二 检查的组织与准备267

三 最主要的检查方法268

四 检查结果的处理272

复习问题273

附录一：莫斯科财政学院对于「国家银行会计核算与业务技术」一书的评论274

附录二：苏联国家银行资产负债表科目名称281