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第一章 财务制度和财务管理1

一、财务制度概念1

二、财务营理的工作要求1

第一部分 总 述1

第二章 会计人员4

第三章 会计法13

一、《会计法》规定的内容13

二、《会计法》规定的法律责任15

第四章 违反财政法规的处罚规定16

一、国营企业利润分配制度的演变20

第五章 国营企业财务制度的演变史20

二、国营企业流动资金供应制度的演变23

三、国营企业固定资产管理制度的演变25

四、国营企业成本费用管理制度的演变27

第二部分 国营工业企业财务制度31

第一章 国营工业企业的固定资产31

一、什么叫固定资产31

二、固定资产的资金来源31

五、固定资产的计价32

三、固定资产的分类32

四、固定资产登记簿和固定资产卡片32

六、固定资产折旧34

七、固定资产修理52

八、固定资产的调拨和占用53

九、固定资产的报废和清查55

十、固定资产租赁55

十一、固定资产的管理56

十二、固定资金的利用效果指标58

二、流动资金来源59

第二章 国营工业企业的流动资金59

一、什么叫流动资金59

三、流动资金的组成项目和分类60

四、流动资金的管理61

五、流动资金的利用效果63

六、流动资金的日常管理63

第三章 国营工业企业的成本管理65

一、成本管理65

二、成本开支范围68

三、成本核算71

四、成本管理效果的考察76

五、违反成本管理条例的制裁77

六、费用开支标准78

第四章 国营工业企业的劳动工资管理84

一、劳动生产率84

二、劳动定额84

三、工资基金管理85

四、计时工资86

五、计件工资87

六、工资总额88

七、工资改革90

第五章 国营工业企业的利润和利润分配99

一、实现利润99

二、利润分配102

第六章 国营工业企业的专用基金109

一、什么叫专用基金109

二、更新改造资金109

四、新产品试制基金110

三、大修理基金110

五、生产发展基金111

六、后备基金111

七、职工福利基金111

八、职工奖励基金112

九、挖潜革新改造拨款113

十、科技三项费用113

二、固定资产的分类115

一、什么叫交通运输企业的固定资产115

第一章 国营交通运输企业的固定资产115

第三部分 国营交通运输企业财务制度115

三、固定资产原值的确定116

四、固定资产登记簿和固定资产卡片117

五、固定资产折旧118

六、计提固定资产折旧的范围119

第二章 国营交通运输企业的营运业务及效果119

一、营运（销售）收入119

五、营业外收入121

四、营运（销售）利润121

二、营运（销售）成本121

三、营运销售税金121

六、营业外支出122

七、利润总额123

八、利润分配123

九、材料核算124

十、营运及生产支出127

第三章 国营交通运输企业的成本费用127

一、运输成本127

四、外轮代理成本128

二、装卸成本128

三、堆存成本128

五、其他业务成本129

六、船舶固定费用129

七、船舶共同费用130

八、船舶维护费用131

九、辅助船舶费用131

十一、港埠费用132

十、集装箱固定费用132

十二、车间经费133

十三、管理费用134

十四、公路运输管理费征收使用136

十五、成本开支范围137

十六、非成本开支范围140

第四章 公路养护单位成本核算及管理140

一、公路养护单位成本核算原则140

二、公路养护单位成本开支范围142

三、公路小修保养成本核算143

四、公路大中修、抢修、改建工程的成本核算对象145

五、公路大中修、抢修、改建工程的成本项目145

六、公路大中修、抢修、改建工程的成本核算方法147

第五章 内河运输企业成本核算及管理150

一、内河运输企业成本管理的任务及基础工作150

二、内河运输企业成本管理责任制151

三、内河运输企业成本开支范围153

五、内河运输企业成本对象、单位及项目155

四、内河运输企业成本核算任务、原则及程序155

六、内河运输企业总成本和单位成本计算156

七、内河运输企业成本预测156

八、内河运输企业成本计划157

九、内河运输企业成本控制158

十、内河运输企业成本分析159

十一、内河运输企业成本考核监督160

二、固定资产的分类161

一、固定资产的范围161

第一章 国营建筑企业的固定资产161

第四部分 国营建筑企业财务制度161

三、固定资产的资金来源162

四、固定资产的计价162

五、固定资产登记簿163

六、固定资产卡片163

七、固定资产折旧164

八、固定资产租赁167

九、固定资产管理168

二、流动资金的组成169

第二章 国营建筑企业的流动资金管理169

一、什么是建筑企业流动资金169

三、流动资金的分类171

四、流动资金来源171

五、流动资金定额的核定171

六、流动资金计划173

七、流动资金贷款173

第三章 国营建筑企业的成本管理175

一、工程成本175

八、流动资金管理责任制175

二、成本管理178

三、成本开支范围181

四、成本核算184

五、成本管理监督与制裁192

第四章 工程预算管理193

一、工程预算193

二、工程价款的结算194

一、税金和利润197

第五章 国营建筑企业的利润与税金197

第六章 国营建筑企业的专项资金管理198

一、专项资金的内容198

二、专用基金管理198

二、利润分配198

三、特种基金管理201

四、专用拨款新产品试制费管理202

第七章 国营建设单位资金来源202

一、基本建设预算拨款202

二、自筹基本建设资金204

三、银行借款205

四、其他基本建设资金来源207

第八章 国营建设单位材料207

一、材料分类207

二、材料计价208

三、材料的核算方式208

一、设备内容209

二、设备分类209

第九章 国营建设单位设备209

三、设备计价210

四、设备核算的计价211

第十章 国营建设单位的工资211

一、工资总额211

二、工资计算212

一、基本建设支出内容213

二、建筑安装工程投资213

第十一章 基本建设支出213

三、工资附加费213

三、设备投资214

四、其他投资215

五、待摊投资215

六、转出投资217

七、应核销投资218

八、应核销其他支出218

第十二章 国营建设单位的交付使用财产218

一、更新改造资金219

第十三章 国营建设单位的专用基金219

二、交付使用财产的验收交接219

一、交付使用财产成本构成219

二、大修理基金220

三、职工福利基金220

四、企业基金221

第十四章 竣工决算222

一、竣工验收范围222

二、竣工验收的依据222

三、竣工验收标准222

四、竣工验收工作程序222

五、竣工决算内容223

第五部分 国营物资供销企业财务制度224

第一章 国营物资供销企业的固定资产224

一、固定资产标准224

二、固定资产分类224

三、新增固定资产的资金来源224

四、固定资产管理的基本要求224

六、固定资产利用效果指标225

五、固定资产修理225

第二章 国营物资供销企业的流动资金管理226

一、流动资金分类226

二、流动资金管理的要求226

三、结存物资资金定额的核定227

四、待摊进货费用资金定额的核定227

五、材料物品、低值易耗品资金定额的核定227

八、进货资金的管理228

七、流动资金周转与企业经营活动、物资运动的关系228

六、编制流动资金计划的依据228

九、库存资金的管理229

十、销货资金的管理229

十一、非物资定额流动资金的管理230

十二、流动资金占用的合理控制230

十三、控制物资储存的保本期和保利期231

十四、自有流动资金的补充231

十五、银行借款管理231

十七、流动资金周转率232

十八、编制流动资金计划的依据232

十六、流动资金占用率232

第三章 国营物资供销企业的费用管理233

一、商品流通费管理233

二、物资流转费用的范围和内容233

三、物资流转费用分类234

四、进货费用的管理235

五、仓储费用的管理235

八、费用率236

七、利息支出的管理236

六、管理费用的管理236

九、进货费用计划指标的确定237

十、变动成本和固定成本的划分237

第四章 国营物资供销企业的纯收入管理238

一、企业纯收入的实质238

二、税金的管理239

三、财务成果的管理240

七、人均税利率241

六、物资销售利润率241

五、销售物资进销差价率241

四、利润分配的管理241

八、费用税利率242

第五章 国营物资供销企业的专用基金管理242

一、物资供销企业专用基金的来源和用途242

二、管好用好专用基金的意义242

三、物资供销企业专用基金管理的基本要求243

二、国营商业企业的固定资产分类244

一、国营商贸企业的固定资产标准244

第一章 国营商贸企业的固定资产244

第六部分 国营商业、粮食与对外经济贸易企业财务制度244

三、国营商业企业固定资产计价245

四、商办工业固定资产管理245

五、商业粮食企业固定资产管理246

六、商业粮食企业固定资产更新改造246

七、商业粮食企业固定资产大修理247

八、粮食企业固定资产分类247

十、粮食企业固定资产折旧248

十一、外贸企业固定资产分类248

九、粮食企业固定资产减少248

十二、外贸企业固定资产调拨报废变卖的管理249

十三、外贸企业固定资产修理249

十四、商贸企业计提固定资产折旧的范围250

十五、商贸企业计提折旧的方法250

十六、商贸企业折旧基金使用与管理251

第二章 国营商贸企业的流动资金251

一、商贸企业流动资金的管理251

四、包装物资金的管理252

五、物料用品资金的管理252

三、非商品定额资金的管理252

二、商品资金的计划管理和定额管理252

六、低值易耗品资金和待摊费用的管理253

七、副食品提价后国营企业商品库存升值的财务处理253

八、粮食预购定金的发放253

九、部分粮油品种收购价格调整后的财务处理254

十、商贸企业自有流动资金的补充254

十一、预收、预付款的范围254

二、商品流通费项目255

第三章 国营商贸企业的成本管理255

一、商贸企业成本管理的范围255

三、商品流通费列支范围256

四、家具用具的划分257

五、固定资产修理费的列支257

六、商品削价损失的列支258

七、流动资金贷款利息的列支258

八、临时性简易建筑物项目258

九、商品流通费的核算258

十三、低值易耗品的列支259

十四、商品流通费计划259

十、商品流通费的摊销259

十二、包装物的摊销259

十一、预提费用与待摊费用259

十五、商品流通费的考核260

十六、制定定额260

十七、盘点验收与出入库管理260

十八、商品流通费的管理职责260

一、 “三包”资金261

十九、商品流通费的管理监督261

第四章 国营商贸企业的专用基金261

二、计提职工福利基金的特殊规定262

三、参与调剂留成外汇和留成外汇额度中的财务问题262

四、捐赠的外汇结汇价格和留成比例262

第五章 国营商贸企业的利润263

一、商业企业利润总额263

二、商业企业营业外收入263

四、商业企业财产损失264

三、商业企业营业外支出264

五、商业企业利润分配265

六、粮食企业利润总额265

七、粮食企业销售收入266

八、粮食企业营业外收入266

九、粮食企业营业外支出266

十、粮食企业利润分配266

十一、外贸企业利润总额267

十二、外贸企业销售收入268

十五、外贸企业利润分配269

十三、外贸企业的“四技收入”和“劳务收入”269

十四、外贸企业营业外收支269

十六、外贸企业降低出口成本增盈减亏分成270

十七、外贸企业全额利润留成办法271

十八、外贸企业承包经营责任制273

十九、外贸企业盈亏缴拨清算274

二十、外贸企业留利分配275

第六章 国营商贸企业的补贴275

一、市场用煤补贴275

二、粮食企业政策性亏损定额补贴276

三、粮油提价补贴277

四、粮油超购加价277

五、国家储备粮油费用补贴278

六、粮食经营费用补贴279

七、平抑市场肉食价差补贴279

八、平抑蔬菜市价价差补贴279

九、棉花加价款279

十一、收购糖料价外补贴280

十、地方超计划出口亏损补贴280

十二、地方外贸企业和军工口民品出口亏损定额补贴281

第七部分 金融和保险企业财务制度282

第一章 金融机构282

一、金融机构的建立和职责282

二、中国工商银行的作用及主要业务283

三、中国农业银行的作用及主要业务285

四、中国银行的作用及主要业务285

六、中国投资银行的作用及主要业务286

五、中国人民建设银行的作用及主要业务286

七、中国人民保险公司的作用及主要业务287

八、交通银行的特点及主要业务288

九、信托投资公司的特点及主要业务288

十、租赁公司的特点及主要业务289

十一、财务公司的特点及主要业务290

十二、农村信用合作社的作用及主要业务290

第二章 流动资金的管理291

一、工商银行贷款对象的基本条件及贷款手续292

第三章 流动资金贷款292

二、工交企业贷款的种类293

三、商业、服务业贷款的种类294

四、贷款利息的计算294

五、违反银行贷款规定的几种信贷制裁295

第四章 现金的管理295

第五章 银行结算299

一、银行结算的规定299

二、银行汇票299

三、商业汇票301

四、银行本票302

五、支票303

六、汇兑304

七、委托收款305

八、银行结算纪律和责任306

第六章 银行帐户的管理307

第七章 固定资产贷款310

一、专业银行发放固定资产贷款的分工310

二、基本建设贷款310

三、基本建设“拨改贷”312

四、小型技术措施贷款313

五、轻工业专项小型技术措施贷款313

六、纺织工业专项贷款314

七、出口工业品生产专项贷款315

八、短期外汇贷款316

九、技术改造贴息贷款317

十、中国投资银行投资贷款318

十一、科研开发和新产品试制开发贷款320

十二、技术开发贷款321

十三、引进国外技术设备国内配套贷款322

第八章 国家金库322

第九章 证券管理324

第十章 外汇325

一、外汇管理325

二、出口收汇管理327

三、进口用汇管理330

四、其他贸易方式外汇管理331

五、贸易从属费用外汇收支管理332

六、非贸易外汇管理332

七、私人用汇的管理333

八、外汇券的管理334

九、外汇留成的管理335

十、因公临时出国人员的用汇和审批办法337

十一、三资企业的外汇管理339

十二、对外借款的管理340

十三、对外提供外汇担保的管理341

十四、非银行金融机构外汇业务的管理342

十五、外汇调剂业务的管理345

十六、违反外汇管理规定行为的处理345

第十一章 中国人民银行财务管理347

二、财务收入管理348

三、成本管理348

一、资金管理348

四、营业外支出及税利解缴管理349

五、专用基金管理350

六、固定资产管理350

七、资金与财产多缺处理351

第十二章 中国工商银行财务管理352

一、中央信贷基金管理353

二、信贷资金管理353

三、专用基金管理354

四、财务收入管理354

五、成本管理355

七、固定资产管理356

六、税利解缴及营业外支出管理356

八、固定资产及资金多缺处理357

第十三章 中国农业银行财务管理358

一、信贷资金管理359

二、专用基金管理360

三、财务收入管理360

四、成本管理361

五、税利解缴、营业外支出及专项支出管理362

六、财产管理362

七、资金和财产多缺处理363

第十四章 中国银行财务管理364

二、财务收入管理365

一、经营资金的管理365

三、成本管理366

四、利润、税金管理366

五、专用基金管理367

六、内部资金管理367

七、固定资产管理367

八、资金及财产多缺处理368

第十五章 中国人民建设银行财务管理369

二、成本管理370

一、财务收入管理370

三、利润、税金管理371

四、利润留成371

五、经营资金和专用基金管理372

六、固定资产和低值易耗品的管理372

第十六章 农村信用合作社财务管理373

一、固定资产管理374

二、内部资金管理375

三、专用基金管理376

四、财产和资金多缺处理377

六、盈亏处理378

五、财务收支管理378

第十七章 中国人民保险公司财务管理379

一、资金管理379

二、财产管理382

三、成本与费用的管理384

四、损益的管理384

第八部分 城市公用事业单位财务制度387

第一章 城市公用事业单位的固定资产387

一、固定资金来源387

二、固定资产标准387

三、固定资产分类388

四、固定资产登记簿和固定资产卡片389

五、固定资产计价390

六、固定资产折旧391

一、国家投入的资金396

二、银行提供的资金396

第二章 城市公用事业单位的资金筹集396

三、向外筹集的资金398

四、企业自有的资金399

第三章 城市公用事业单位的流动资金管理401

一、流动资金的组成及分类401

二、流动资金的管理规定402

三、流动资金的计划管理402

四、流动资金定额的核定403

一、成本管理404

第四章 城市公用事业单位的成本404

二、成本核算406

第五章 城市公用事业单位的利润形成及分配411

一、利润的形成411

二、利润的分配413

第九部分 行政事业单位财务制度415

第一章 行政事业单位预算管理415

一、预算管理形式415

二、预算管理形式的演变417

三、预算管理级次420

四、预算经费的领拨及核销422

一、行政事业单位货币资金管理425

第二章 行政事业单位货币资金和周转金管理425

二、社会文教行政周转金427

第三章 行政事业单位工资429

第四章 行政事业单位费用开支438

一、差旅费438

二、职工福利费440

三、工会经费440

六、小单位饮食补助441

四、病假期间开支规定441

五、洗理费441

七、职工教育经费442

八、探亲费开支规定442

九、丧葬费用443

十、遗属困难补助443

十一 出国人员费用444

十二、外事接待费445

十三、工作人员着装规定451

十四、党政干部出国用汇规定452

第五章 行政事业单位收费管理453

一 行政事业单位收入453

二、收费管理的规定454

三、 “专户储存”制度455

第六章 离、退休和退职、公费医疗、人民助学金455

一、老干部离休455

二、退休退职456

三、公费医疗管理456

四、人民助学金458

第十部分 农口事业单位和国营农口企业财务制度462

第一章 农口事业单位财务462

一、农口事业单位财务制度462

二、农口事业单位的财务管理办法462

三、农口各部（局）直属科研单位收入分成规定463

第二章 农口事业费464

一、农口事业费的概念和内容464

二、农牧业事业费469

四、水产事业单位财务管理473

三、林业事业单位财务管理473

五、水利事业费使用管理规定474

六、水利工程管理单位财务管理规定476

七、气象事业单位财务管理481

第三章 国营农口企业财务管理483

一、国营农口企业的概念和生产经营特点483

二、农垦企业财务管理办法484

三、国家农场财务484

四、农业种子公司财务管理488

五、国营水产养殖场财务管理规定489

六、国营森工企业财务管理规定491

第十一部分 集体和乡镇企业财务制度495

第一章 城镇集体企业财务管理495

一、财务管理的概念495

二、财务计划管理495

第二章 集体工业企业财务管理495

一、固定资产标准和分类495

二、固定资产的入帐价值496

三、固定资产折旧的范围和计提方法497

七、流动资金的结算498

六、流动资产的清查盘点498

四、固定资产的盘点498

五、流动资金管理498

八、工资基金管理499

九、工资的列支渠道和标准499

十、成本管理499

十一、成本列支范围500

十二、销售和利润管理502

十三、营业外收入和营业外支出的范围502

十四、利润的计算和分配503

十五、专用基金管理503

第三章 集体商业企业财务管理505

一、商业企业资金筹集和管理505

二、固定资产标准和分类506

三、固定资产的入帐价值506

四、提取固定资产折旧的范围和方法507

五、固定资产的报废清理和清查盘点507

八、工资、奖金、津贴的列支渠道和标准508

六、流动资金管理508

七、低值易耗品的管理508

九、商品流通费的列支范围509

十、成本核算管理510

十一、商业企业的收入范围511

十二、财产损失和营业外支出的范围511

十五、公益金的来源及使用范围512

十六、职工奖励基金和分红基金的来源及使用范围512

十四、公积金的来源及使用范围512

十三、利润分配512

第四章 集体交通运输企业财务管理513

一、固定资产标准和分类513

二、固定资产的入帐价值513

三、计提固定资产折旧的范围和方法514

四、固定资产盘盈、盘亏和毁损的处理515

五、流动资产的清理和盘点515

六、工资、奖金和津贴的列支标准和渠道516

七、成本开支范围516

十、利润分配519

八、营运收入范围519

九、营业外收入和支出范围519

十一、生产发展基金、更新改造基金和修理基金的来源及使用范围520

十二、职工福利基金、职工奖励基金和分红基金的来源及使用范围521

第五章 乡镇企业财务制度522

一、乡镇企业522

二、资金筹集522

三、固定资产523

四、流动资产524

五、工资管理524

六、成本管理525

七、管理费用526

八、专用基金管理526

九、利润计算与管理527

第六章 城镇集体施工企业财务制度527

一、城镇集体施工企业财务制度的适用范围527

三、固定资产计价529

二、固定资产分类529

五、固定资产提取折旧的范围530

六、固定资产提取折旧的依据和方法530

四、已入帐固定资产价值的变动530

七、固定资产的日常管理531

八、流动资金管理531

九、工资基金管理532

十、成本管理532

十一、施工企业应列入所属单位成本的费用534

十四、销售管理535

十二、工程成本核算期及基础工作535

十三、工程结算535

十五、利润管理536

十六、上交管理费的列支范围536

十七、营业外收入536

十八、营业外支出536

十九、利润分配537

二十、专用基金管理537

二十一、特种基金管理539

第一章 投资总额与注册资本540

一、投资总额与注册资本的概念540

二、投资总额与注册资本的比例540

三、注册资本的有关规定540

第十二部分 中外合资企业财务制度540

四、合资各方的出资方式541

五、合资各方的出资期限542

六、合资各方出资额的验证542

二、固定资产的标准543

三、固定资产的分类543

第二章 中外合资企业的固定资产543

一、固定资产的概念543

四、固定资产的计价545

五、固定资产的折旧545

六、固定资产的记录与管理549

一、流动资产的概念550

第四章 中外合资企业的流动资产550

三、无形资产的摊销550

一、无形资产的概念550

第三章 中外合资企业的无形资产550

二、无形资产的计价550

二、流动资产的项目构成551

三、货币资金及往来款项的规定551

四、存货的计价552

五、存货计算的方法552

六、存货盘盈、盘亏、毁损的处理553

一、成本、费用的概念554

二、成本、费用的开支范围554

七、存货降价与市场价下跌的处理554

第五章 中外合资企业的成本费用554

三、成本、费用项目555

四、成本、费用计算中必须分清的界线555

五、成本计算和费用分配方法556

六、健全各项基础工作556

七、有关费用的处理557

一、外汇管理制度558

第六章 中外合资企业的外汇管理558

二、批汇管理制度559

三、国内结算使用货币559

四、对中方投资者外汇管理561

第七章 中外合资企业的销售和利润561

一、销售561

二、利润总额562

三、利润分配562

四、中方投资者分得利润的分配和管理563

三、清算委员会的任务564

四、清算费用的处理564

第八章 中外合资企业的解散与清算564

二、清算委员会的成员564

一、解散的报批564

五、清算净收益的处理565

六、剩余财产的处理565

七、解散、清算会计报表的审查565

八、办理清算结束手续565

三、依法纳税是公民应尽的义务566

二、税法566

第一章 税收基础知识566

第十三部分 税 收 制 度566

一、税收566

四、税收负担和税收负担能力567

五、税收管理体制567

六、税源567

七、税种567

八、正税和附加税567

九、地方附加568

十、从价计税和从量计税568

十一、征税对象568

十二、税目568

十三、税率568

十四、超额累进税率568

十六、加成征收和加倍征收569

十七、纳税人569

十五、起征点和免征额569

十八、扣缴义务人570

十九、纳税环节570

二十、纳税期限570

二十一、预缴税款570

二十二、补税570

二十三、退税571

二十四、纳税资料571

二十五、欠税和欠税豁免571

二十六、偷税571

二十七、抗税571

二十八、漏税572

二十九、纳税年度572

三十、计税价格572

三十一、组成计税价格572

第二章 产品税573

三十五、进口货物完税价格573

一、什么是产品税573

三十四、到岸价格573

三十三、出口货物完税价格573

三十二、离岸价格573

二、产品税的特点574

三、产品税的纳税人575

四、产品税的计税依据575

五、产品税的税目、税率576

附 产品税税目税率表577

七、产品税的纳税环节582

六、产品税税目、税率的设计原则582

八、产品税应纳税额的计算583

九、产品税的纳税期限584

十、产品税的纳税地点584

十一、产品税纳税方法585

十二、计算产品销售收入应当注意的问题585

十三、按照扣除包装物成本后的余额计算缴纳产品税585

十四、新产品减免税586

十五、利用“三废”生产产品的纳税586

十六、综合利用资源生产产品的纳税587

十八、横向联合企业生产产品的纳税问题588

十七、开发利用再生资源纳税规定588

十九、连续生产的中间产品纳税589

二十、同一税目、同一税率产品加工改制的纳税590

二十一、简单加工产品纳税590

二十二、自产自用产品纳税590

二十三、委托加工产品纳税591

二十四、出口产品免税、退税和进口产品征税591

二十五、出口产品退税规定591

二十六、出口产品退税的管理592

二十八、出口产品退税率593

二十七、计算出口产品应退税额593

二十九、进口产品减免税594

三十、商业企业附设工厂…前店后坊以及某些工商性质难以划分的企业纳税问题595

三十一、物资部门及其所属单位生产或委托加工的产品纳税问题595

三十二、建筑安装企业、基本建设单位附设工厂纳税问题595

三十三、军队系统生产的产品纳税问题595

三十四、军工系统所属军事工厂生产的产品纳税问题596

三十五、军队、军工系统举办和所属的非军需、军工的生产单位纳税问题596

三十七、民政部门举办的社会福利生产单位生产的产品纳税问题597

三十六、民用工厂生产的军用产品纳税问题597

三十九、生产建设兵团生产的产品纳税问题598

四十、国营农场生产的产品纳税问题598

四十一、企业以自产的应税农、林、牧、水产品为原料连续生产工业品的纳税问题598

三十八、公安部门所属企业和单位生产的产品纳税问题598

四十二、食品工业产品减免税599

四十三、街办企业纳税问题599

四十四、校办工厂征免税范围599

四十五、水泥产品纳税问题599

四十八、石化总公司所属企业生产销售的高价成品油纳税问题600

四十六、建材工业纳税问题600

四十七、跨省开采的油田纳税问题600

四十九、石化总公司以高价销售的超产成品油纳税问题601

五十、议价天然气生产的大化肥减免税601

五十一、酒的征税范围及税率601

五十二、酒的计税依据的特殊规定602

五十三、对茶叶的纳税规定602

五十五、产销兼营的电厂、列车发电站及其他小型电力纳税规定603

五十四、大型电力纳税规定603

五十六、实行多种电价的电力的纳税规定604

五十七、卷烟纳税规定604

第三章 增值税605

一、增值税的概念605

二、增值税的特征606

三、增值税的作用606

四、增值税的纳税人607

五、增值税确定纳税人的原则607

六、增值税的税目和税率607

附 增值税税目税率表608

七、扣除项目税率613

八、增值税的纳税环节613

九、增值税的纳税地点614

十、增值税的纳税期限614

十一、增值税的减税免税614

十三、新产品的减税免税615

十二、进出口产品的减税、免税615

十四、减免税额和应纳税额的计算616

十五、增值税的征收方法617

十六、产品销售收入额的计算617

十七、计算扣除税额618

十八、扣除项目的范围618

十九、扣除项目金额内容619

二十、扣除项目金额的划分620

二十三、购进扣税法的计算方法621

二十一、扣除税率621

二十二、计算扣除税额的方法621

二十四、实耗扣税法的计算方法622

第四章 营业税624

一、什么是营业税624

二、营业税的纳税人625

三、营业税的计税依据625

六、营业税的纳税地点627

五、营业税的纳税环节627

四、营业税的税目、税率627

附 营业税税目税率表628

七、营业税的纳税时间629

八、营业税的缴纳方法629

九、营业税应纳税额的计算629

十、营业税的减免税630

十一、营业税的起征点630

十四、兼有不同经营收入的纳税631

十五、商业批发与零售业务的划分计税631

十三、商品零售的销售收入金额包括的内容631

十二、临时经营的纳税631

十六、国营商业批发业务纳税632

十七、商业零售企业销售的包装物纳税632

十八、商业、供销社代购、代销业务纳税632

十九、商业企业运输收入纳税633

二十、商业企业修理修配业务纳税633

二十一、物资企业纳税633

二十四、理发、浴池纳税634

二十五、新华书店纳税634

二十三、代扣代缴营业税634

二十二、粮食商业企业纳税634

二十六、饮食服务企业纳税635

二十七、旅游业务纳税635

二十八、广告业务收入纳税635

二十九、文化娱乐业务收入纳税636

三十、外贸部门调拨出口商品和自营进口商品纳税636

三十一、经营出口商品包装材料的批发业务纳税636

三十二、经营商品房收入纳税637

三十三、经营可燃性气体和热力纳税637

三十四、典当业务收入纳税637

三十五、交通运输业务的免税规定637

三十六、港口接运站纳税638

三十七、建筑安装企业承包工程收入纳税638

三十八、企事业单位所属建筑修缮单位纳税638

一、什么是盐税639

第五章 盐税639

三十九、建安企业承包工程业务收入纳税639

四十、 军队、军工系统所属建安企业纳税639

二、开征盐税的作用640

三、盐税的纳税人640

四、盐税的征税对象、征税范围和税率640

五、盐税的纳税环节640

七、盐税税额的计算方法641

八、盐税的减税、免税641

六、盐税的纳税期限641

九、使用减免盐税的手续642

十、产盐地区盐税税额的规定642

十一、私盐643

十二、盐税的违章处理643

第六章 农（牧）业税644

一、什么是农业税644

二、农业税的征税范围644

三、农业税的纳税人644

四、农业税的计税标准644

六、农业税的计算645

五、农业税的税率645

七、农业税的减税免税646

八、农业税的征收646

九、牧业税的征税范围和计税依据646

十、牧业税的纳税人646

十一、牧业税的税率647

十二、牧业税的减税免税647

十三、牧业税的征收647

十六、耕地占用税的税额648

十七、耕地占用税的加征与减免648

十四、什么是耕地占用税648

十五、耕地占用税的征税范围和纳税人648

第七章 国营企业所得税649

一、国营企业所得税的概念649

二、国营企业所得税的征税范围649

三、国营企业所得税的纳税人649

五、国营企业所得税的征税对象650

六、国营企业所得税的纳税期限650

四、国营企业所得税的税率650

七、国营企业所得税的纳税地点651

八、国营企业所得税的纳税办法651

九、国营企业所得税的减税免税651

十、国营企业所得税的违章处理652

十一、国营企业计税所得额的计算653

十二、所得税税额的计算654

四、集体企业应纳税所得额的计算655

三、集体企业所得税的征税对象和税率655

二、集体企业所得税的纳税人655

一、什么是集体企业所得税655

第八章 集体企业所得税655

五、集体企业所得税税额的计算656

六、集体企业所得税的分期计算征收657

七、集体企业所得税的减税免税657

八、集体企业的亏损抵补658

九、允许在缴纳所得税前列支的税金和扣除项目658

十、不允许在缴纳所得税前扣除的项目658

十一、税前归还贷款的规定658

三、私营企业所得税的征税对象和税率659

二、私营企业所得税的纳税人659

四、私营企业所得税的扣除项目659

一、什么是私营企业所得税659

第九章 私营企业所得税659

五、私营企业以前年度亏损的抵补660

六、私营企业应纳税所得额的计算660

七、私营企业所得税的减免税和亏损抵补661

八、私营企业所得税的纳税申报661

一、什么是城乡个体工商业户所得税662

第十章 城乡个体工商业户所得税662

十、私营企业所得税的违章处理662

九、私营企业所得税的缴纳662

二、个体户所得税的征税范围663

三、个体户所得税的税率663

四、个体户的应纳税所得额663

五、个体户应纳所得税额的计算663

六、个体户所得税的减免664

七、个体户所得税的征收管理664

三、个人收入调节税的征税对象665

二、个人收入调节税的纳税人和扣缴义务人665

一、个人收入调节税的概念665

第十一章 个人收入调节税665

四、个人收入调节税的税率666

五、个人收入调节税的应纳税额的计算668

六、个人收入调节税的减免668

七、个人收入调节税的征收管理669

第十二章 资源税669

一、什么是资源税669

三、资源税的税率670

二、资源税的纳税人和征税范围670

四、资源税应纳税额的计算671

五、资源税的纳税地点672

六、资源税的征收方法672

七、资源税的减税、免税范围672

八、资源税的违章处理673

九、以矿务局统一核算盈亏的煤炭企业，产品销售收入和产品销售利润的计算673

十、纳税企业自产自用应税产品应纳资源税的计算673

四、烧油特别税的税率674

三、烧油特别税的纳税人674

一、什么是烧油特别税674

二、烧油特别税的征税对象和征税范围674

第十三章 烧油特别税674

五、烧油特别税的应纳税额675

六、烧油特别税的减免675

七、烧油特别税的纳税期限675

八、烧油特别税的违章处理675

第十四章 建筑税675

一、什么是建筑税675

二、开征建筑税的意义和作用676

三、建筑税的纳税人677

四、建筑税的征税范围677

五、建筑税的税率678

六、建筑税的减免税678

七、建筑税的缴纳680

第十五章 房产税681

一、什么是房产税681

二、房产税的征税范围681

七、房屋原值682

六、房产税的税率682

三、房产税的纳税人682

五、房产税的纳税地点和纳税期限682

四、房产税的计税依据682

八、房屋余值683

九、房产税的减免683

十、县城（镇）区与县城（镇）郊的划分683

十一、新建和扩建房屋开征房产税时间683

十二、使用不满一年的房屋的房产税683

十三、无租使用房屋的房产税683

十四、免税单位出租房屋的房产税684

十五、以支付修理费抵交租金的房屋的房产税684

十六、基建工地的临时性房屋的房产税684

十七、粮食部门的房屋的房产税684

十八、军队房屋征免房产税的范围684

二十三、个人所有的房屋的房产税685

二十一、邮电部门所属企业的房屋的房产税685

二十二、应税单位和免税单位共用的房屋的房产税685

十九、武警部队的房屋征免房产税的范围685

二十、金融部门的房屋的房产税685

第十六章 车船使用税686

一、什么是车船使用税686

二、车船使用税的纳税人和征税对象686

三、车船使用税的税额686

四、车船使用税的纳税期限和纳税地点687

五、车船使用税的减税免税687

十、使用不满一年的车船应纳税额的计算688

十二、汽车轮渡船的车船使用税688

十一、客货两用汽车的车船使用税688

六、车船使用税的纳税申报688

九、拖拉机的应纳税额688

八、汽车挂车的应纳税额688

七、车船计税吨位688

十九、金融部门的车船的车船使用税689

十八、武警部队车船的车船使用税689

十七、军队车辆的车船使用税689

十六、免税单位与应税单位共用车船的车船使用税689

十四、免税单位的承包车船的车船使用税689

十三、免税单位参与社会营运的车船的车船税689

十五、免税单位附设营业单位的车船的车船使用税689

二十、邮电部门的车船的车船使用税690

二十一、 “七、五”期间、铁道部门的车船的车船使用税690

第十七章 城市维护建设税690

一、什么是城市维护建设税690

二、城市维护建设税的纳税人690

六、无固定纳税地点的纳税人的城市维护建设税691

七、委托加工产品的城市维护建设税691

四、城市维护建设税的税率691

五、跨地区企业的城市维护建设税691

三、城市维护建设税的计税依据691

八、应税农产品的城市维护建设税692

九、跨省油田的城市维护建设税692

十、石油管道局输油收入的城市维护建设税692

十一、银行营业所的城市维护建设税692

十二、城市维护建设税的查补、退税和减免税692

四、屠宰税的纳税环节693

三、屠宰税的纳税人693

第十八章 屠宰税693

二、屠宰税的征税范围693

一、什么是屠宰税693

五、屠宰税的税率694

六、屠宰税的应缴纳税额694

七、屠宰税的减免税规定694

八、外侨宰杀牲畜的屠宰税694

二、牲畜交易税的征税范围和纳税人695

一、什么是牲畜交易税695

第十九章 牲畜交易税695

十、屠宰税的违章处理695

九、宰杀应税牲畜出售的报验695

三、牲畜交易税的计税依据、税率和应纳税额696

四、牲畜交易税的免税规定696

五、互换牲畜的牲畜交易税696

六、中国粮油食品进出口公司收购、调拨应税牲畜的牲畜交易税696

七、外贸公司自办牲畜基地上调应税牲畜的牲畜交易税696

八、商业部门收购牲畜的牲畜交易税696

三、集市交易税的计税依据、税率、起征点697

二、集市交易税的纳税人和征税范围697

九、牲畜交易税的违章处理697

一、什么是集市交易税697

第二十章 集市交易税697

四、集市交易税的减免698

第二十一章 筵席税698

一、筵席税的概念698

二、筵席税的纳税人698

三、筵席税的税率699

四、筵席税的减税免税699

五、筵席税的征收699

第二十二章 印花税699

一、印花税的概念699

二、印花税的纳税人700

三、印花税的征税范围700

四、印花税的税率700

七、印花税的缴纳702

六、印花税税票702

五、印花税的减免702

八、印花税的代售703

九、印花税的监督管理703

十、印花税的违章处理703

第二十三章 土地使用税704

一、什么是土地使用税704

二、土地使用税的纳税人704

三、土地使用税的计税依据和税率704

一、什么是国营企业奖金税705

二、国营企业奖金的征税范围和纳税人705

四、土地使用税的减免705

第二十四章 国营企业奖金税705

五、土地使用税的缴纳705

三、国营企业奖金税的计税依据和税率706

四、应纳奖金税的计算707

一、事业单位奖金税的征税对象708

第二十六章 事业单位奖金税708

三、集体企业奖金税的税率、计税办法和减免税708

二 集体企业奖金税的纳税人708

第二十五章集体企业奖金税708

五、国营企业奖金税的减税免税708

一、集体企业奖金税的征税对象708

二、事业单位奖金税的征税范围和纳税人709

三、事业单位奖金税税率、减免税及奖金发放限额709

二、国营企业工资调节税的征税范围及纳税人710

三、国营企业工资调节税的征税对象和税率710

一、什么是国营企业工资调节税710

第二十七章 国营企业工资调节税710

四、国营企业工资调节税的计算711

第二十八章 能源交通重点建设基金711

一、什么是能源交通重点建设基金711

二、能源基金的征集范围711

三、能源基金的计算依据711

四、能源基金的征收率712

五、能源基金的减免712

第三十章 国家预算调节基金的征收范围和比例713

三、教育费附加的减、免、退713

二、教育费附加的征收范围、依据和比例713

一、什么是教育费附加713

第二十九章 教育费附加713

第三十一章 国营企业调节税714

一、什么是国营企业调节税714

二、国营企业调节税的纳税人和征税对象714

三、国营企业调节税的税率714

二、税务登记的范围和对象715

一、税务登记的概念715

第三十二章 征收管理715

四、调节税税额的计算715

三、税务登记的内容716

四、税务登记的程序和方法716

五、不按规定办理税务登记的处罚716

六、纳税鉴定的概念716

七 纳税鉴定的内容717

八、纳税鉴定的要求717

十、纳税鉴定的修订和补充718

十一、税款征收的方式718

九、纳税鉴定的程序718

十二、税款征收的手段719

十三、纳税申报的概念720

十四、纳税申报的内容720

十五、纳税申报的程序和方法720

十六、纳税人不按规定办理纳税申报的处罚721

十七、减税免税的规定721

十八、减税免税的主要形式721

二十、减税免税的程序722

十九、减税免税的范围722

二十一、违章处理723

二十二、税务违章行为723

二十三、违章处理的主要方式723

二十四、违章处理的程序724

二十五、发票管理725

二十六、发票管理的范围725

二十七、印制发票的规定725

二十八、印刷厂承印发票必须遵守的规定725

三十一、使用单位的发票保管726

二十九、购领发票的规定726

三十、使用发票的规定726

三十二、使用单位缴销发票规定727

三十三、违反发票管理的处罚727

三十四、纳税检查727

三十五、纳税检查的要求728

第十四部分 涉外税收制度729

第一章 涉外税收729

一、什么是涉外税收制度729

二、涉外税收制度的原则729

三、涉外税收制度的作用730

四、涉外税收的法律规范730

第二章 工商统一税732

一、什么是工商统一税732

二、工商统一税的纳税人732

五、工商统一税的地方附加税733

七、工商统一税的减免733

六、税额的计算733

三、工商统一税的税目税率733

四、工商统一税的计税依据733

附 工商统一税税目税率表734

第三章 中外合资经营企业所得税742

一、中外合资经营企业所得税的概念742

二、合营企业所得税的纳税人742

三、合营企业所得税的征税对象742

四、合营企业所得税税率743

五、合营企业所得税的减税、免税743

七、合营企业成本、费用列支范围744

六、合营企业应税所得额的计算744

八、合营企业的资产折旧与摊销745

九、合营企业的商品、原材料等流动资产的盘存计价745

十、合营企业应纳所得税的计算746

十一、合营企业所得税的征收管理746

第四章外国企业所得税747

一、什么是外国企业所得税747

二、外国企业所得税的纳税人747

五 外国企业应纳税所得额的计算748

四、外国企业所得税税率748

三、外国企业所得税的征税对象748

六、成本费用的列支范围749

七、外国企业的固定资产折旧750

八、外国企业的无形资产、流动资产的摊销和计价751

九、预提所得税应纳税所得额的计算751

十、外国企业所得税的计算751

十一、外国企业所得税的减税、免税752

十二、外国企业所得税的征收管理752

一、个人所得税的概念753

第五章 个人所得税753

二、个人所得税的纳税人和扣缴义务人754

三、个人所得税的征税范围755

四、个人所得税的征税对象755

五、个人所得税税率755

六、个人所得税的计算756

七、个人所得税的减免756

十一、个人所得税的纳税天数757

十、个人所得税纳税争议的仲裁757

九、个人所得税的违章处理757

八、个人所得税的征收管理757

十二、个人所得税的抵免与补交758

第六章 关 税758

一、什么是关税758

二、关税的纳税人759

三 关税的税目和税率759

四、关税的完税价格759

六、中外合作经营企业进出口货物的关税征免760

五、中外合资经营企业进出口货物的关税征免760

第七章 特殊地区、特殊行业的涉外税收规定761

一、经济特区的税收优惠761

二、经济技术开发区的税收优惠763

三、沿海十四个港口城市老市区的税收优惠764

四、经济开发区的税收优惠765

五、海南岛的税收优惠766

六、中外合资建设港口码头的税收优惠766

七、开采海洋石油的税收优惠767