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目录1

序 言1

第一章 厂内银行概述1

第一节 什么是厂内银行1

一、厂内银行的性质1

二、为什么要建立厂内银行3

第二节 厂内银行的产生和发展4

一、萌芽状态的厂内银行4

二、以资金结算为中心的厂内银行5

三、发挥调控作用的厂内银行5

四、厂内银行的不断开拓与创新6

一、稳定厂内商品交换关系的功能7

第三节 厂内银行的功能7

二、事前控制与全面监督资金运动的功能8

三、调节 厂内资金余缺的功能9

四、综合信息反馈功能10

第四节 厂内银行的作用11

一、强化企业的全面经济核算11

二、增强企业内部的资金观念和金融意识12

三、扩充厂长管理企业的手段13

四、形成新的价值监督形式14

第二章 厂内银行与企业经营15

第一节 厂内银行的实质，是完善和确立价值核算的运行体系15

一、建立厂内银行与商品经济观念15

二、建立厂内银行与普遍推行价值核算16

一、变厂内物品供领关系为交换关系17

第二节 厂内银行体现企业经营模式的转变17

二、变实物量核算为价值核算18

三、变少数人核算为人人核算19

第三节 与企业经营责任制配套的资金管理体制的改革20

一、在企业内部形成不同的核算实体20

二、确立统一的价值核算尺度21

三、把价值控制作为有效的经济手段21

四、扩充货币资金管理的功能22

第四节 对企业经营承包责任制的落实和检验24

一、“两权”分离的具体落实24

二、厂内银行是推行和落实经济责任制行之有效的形式25

三、经济责任制与价值核算在体制上的对称与制约26

四、完善以商品经济观念为基础的厂内经济秩序27

五、直接强化生产者的经营观念，体现利益关系的公开化和规范化28

六、经济效益考核的经常化和制度化28

第三章 厂内银行的运行基础（一）30

第一节 企业经营主体的确立30

一、强化企业法人的经营职能30

二、企业内部经营和利益关系的相对独立化31

三、厂内资金的有偿占用制34

第二节 厂内资产清查与估价34

一、厂内资产清查的意义和范围35

二、资产清查的内容36

三、资产清查的方法37

四、资产清查后的估价和盈亏处理38

一、健全原始记录的意义和要求41

第三节 健全原始核算记录41

二、企业原始记录的主要类别42

第四节 完善计量检测工具43

第四章 厂内银行的运行基础（二）45

第一节 流动资金的分口分级管理45

一、流动资金分口分级管理的基本内容45

二、流动资金的分口分级管理体系46

三、分口分级管理的职责46

第二节 资金定额的核定与管理49

一、核定资金定额的原则49

二、核定资金定额的三种类型50

四、流动资金周转率的考核和奖励54

三、厂内核资的资金来源54

第五章 厂内价格体系56

第一节 制订厂内价格的必要性及其作用56

一、厂内价格的综合评价作用57

二、厂内价格的社会（厂际）对比作用57

三、厂内价格对生产的调节 作用58

四、厂内价格的经济核算作用58

第二节 制订厂内价格的基本原则59

一、反映社会平均必要劳动量的原则59

二、有利于促进技术进步和提高劳动生产率的原则59

三、相对平稳而又灵活调整的原则60

四、供需双方充分协商共同配合的原则60

第三节 制订厂内价格的一般程序61

一、组织厂级物价协调组（或委员会）61

五、按质论价、优质优价的原则61

二、厂内价格的测算62

三、厂内价格的审议63

四、厂内价格的批准和公布63

第四节 厂内价格体系及制订方法63

一、厂内价格体系63

二、制订厂内价格的方法65

三、厂内价格合理性的检验69

第六章 厂内银行的组织、核算体系70

第一节 厂内银行的组织体系70

一、厂内银行的职责任务70

二、厂内银行的组织形式71

三、厂内银行的机构、人员配置73

二、建立与责任制相适应的核算层次74

第二节 厂内银行的核算体系74

一、厂内各单位普遍与厂内银行建立资金往来帐户74

三、厂内资金流通渠道75

第三节 厂内银行的工作规范化77

一、厂内银行工作规范化的目的和内容77

二、厂内银行业务工作人员守则78

第七章 厂内银行的信用工具80

第一节 厂 币80

一、什么是厂币80

二、厂币的产生和发展81

三、厂币的种类和样式82

四、厂币的发行与管理84

五、厂币的流通范围86

一、厂内银行支票的使用原则和使用范围87

第二节 厂内银行支票87

二、厂内银行支票的结算程序88

三、厂内银行支票的签发与管理90

四、厂内银行支票的样式90

第三节 复合式信用凭证94

一、复合式信用凭证的特点94

二、复合式信用凭证的样式95

三、复合式信用凭证与一般支票的比较95

第八章 厂内银行的会计核算101

第一节 厂内银行会计核算的基本任务和基本原则101

一、厂内银行会计核算的基本任务101

二、厂内银行会计核算的基本原则103

第二节 厂内银行的会计科目和帐户104

一、设置会计科目和帐户的基本要求105

二、实行“双轨制”核算的会计科目体系（一般型）106

三、实行“双轨制”核算的会计科目体系（特殊型）110

四、实行“单轨制”核算的厂内银行会计科目体系112

第三节 厂内银行的会计核算凭证和帐务组织113

一、会计核算凭证113

二、会计帐务组织120

三、厂内银行的会计报表123

第四节 厂内银行的会计事项125

一、厂内银行信贷基金的主要会计事项及分录125

二、厂内银行存款业务的主要会计事项及分录126

四、厂内开户单位对厂外支付货款的主要会计事项及分录127

五、厂内开户单位从厂外收回货款，财务科对厂内银行转帐的会计事项及分录127

三、厂内银行贷款业务的主要会计事项及分录127

六、厂内银行对开户单位收取和支付利息的会计事项及分录128

七、经批准厂内增加或减少厂币发行的会计事项及分录128

八、厂内银行财务核算的会计事项及分录129

第九章 厂内银行二级核算单位的会计核算130

第一节 厂内银行二级核算单位的会计核算科目130

一、厂内二级核算单位会计科目的设置原则131

二、基本生产车间的会计核算科目131

三、辅助车间的会计核算科目132

四、供销部门的会计核算科目133

五、行政管理部门的会计核算133

六、厂内银行二级核算单位通用会计科目134

一、资金来源类科目的核算内容135

第二节 二级核算单位会计科目的核算内容135

二、资金运用类科目的核算内容138

第三节 二级核算单位的会计事项及帐务处理（“双轨制”）140

一、供应系统会计事项及帐务处理141

二、生产系统会计事项及帐务处理146

三、销售系统会计事项及帐务处理151

第四节 二级核算单位的会计事项及帐务处理（“复合制”）154

一、厂内银行（含二级）业务的会计科目设置154

二、厂内银行（含二级）业务的会计事项与帐务处理155

第五节 二级核算单位的会计事项及帐务处理（“单轨制”）164

一、厂内银行（含二级）业务的会计科目设置165

二、 “单轨制”核算的会计事项与帐务处理166

第六节 二级核算单位的记帐凭证和会计报表167

一、记帐凭证167

二、二级核算单位的报表171

第一节 厂内结算业务176

一、厂内结算业务的基本任务176

第十章 厂内银行的结算和信贷业务176

二、合理确定厂内的结算程序178

三、建立厂内结算制度181

四、研制科学的结算方式181

五、厂内银行的结算凭证182

第二节 厂内信贷业务186

一、厂内信贷的基础与必要性186

二、厂内银行的贷款原则和贷款种类188

第三节 厂内银行的利率191

一、企业内部利息的性质和作用191

二、企业内部利率种类和利率水平192

一、厂内存款和贷款的结构变化的分析193

第四节 厂内银行的经济活动分析193

二、流动资金运用状况的分析195

三、厂内经营成果和资金责任制执行情况的分析196

第五节 厂内银行的资金预测197

一、短期支付能力的预测198

二、中期资金调度的预测198

三、长期资金形势的预测198

第十一章 厂内银行的经营与管理199

第一节 厂内银行的经营199

一、厂内银行的经营目标199

二、厂内银行的经营策略201

三、厂内银行的经营手段202

一、厂内银行行长的责任制204

第二节 厂内银行的经营责任制204

二、厂内银行工作人员的责任制205

三、厂内二级核算单位兼职核算员的责任制206

第三节 厂内银行经营成果的考核207

一、考核厂内银行经营成果的必要性207

二、厂内银行经营成果考核指标体系207

第四节 厂内银行与企业财务的关系208

一、两种核算职能的配合209

二、两种核算体系的职能分工209

第五节 厂内银行资金管理与商业银行资金管理的配合211

一、商业银行要对企业内部银行进行业务指导212

二、商业银行同厂内银行之间要建立信息交流渠道，增强各自的预见性和主动性212

三、商业银行同厂内银行要在工作上互相配合，共同贯彻和执行国家货币政策和信贷政策212

第一节 长春市自行车总厂的厂内银行214

第十二章 厂内银行的实例介绍214

第二节 通化市第三针织厂的厂内银行220

第三节 长春市百货采购供应站的站内银行224

附录229

一、第一汽车制造厂厂内结算办法的若干规定230

二、长春市自行车总厂厂内银行结算规程238

三、长春纺织厂关于材料发出和结算过程各环节 的有关规定244

四、长春市电动工具厂厂内银行管理方案245

五、长春市电动工具厂厂内银行结算管理办法248

六、四平市化工机械厂厂内银行工作条例249

七、吉林省计经委、工商银行、财政厅印发《国营工业企业“厂内银行”试行办法》252

八、吉林省经济委员会、吉林省财政厅、中国人民银行吉林省分行、吉林省企业整顿领导小组关于工业企业厂内银行问题解答261

九、吉林省财政厅关于厂内银行会计科目的使用说明273