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第1章 财务造假的性质1

1.1 什么是财务造假2

一、财务造假的涵义2

二、财务造假的特征2

三、财务造假的种类3

1.2 财务造假与违反财经法纪6

一、构成违反财经法纪的要素6

二、经济违纪的主要内容7

三、确认财务造假的证据8

1.3 财务造假的原因及其危害16

一、财务造假发生的原因16

二、财务造假的心理及矫正18

三、财务造假的危害性20

1.4 财务造假的新发展23

一、弄虚作假越来越复杂23

二、造假的手段不断翻新24

三、造假由明转暗呈“隐蔽性”26

四、结伙作案呈现一定趋势27

五、高智能造假开始出现28

第2章 财务造假与会计错误32

2.1 财务造假与会计错误的区分33

一、会计错误的涵义与种类33

二、会计错误的特征与认定34

三、会计错误与财务造假的区别35

四、会计错帐的识别36

2.2 数字颠倒错帐的识别与查找39

一、单笔邻数颠倒错帐的查找39

二、单笔隔位颠倒错帐的查找44

三、多笔邻数颠倒错帐的查找47

四、多笔隔位颠倒错帐的查找49

五、邻数颠倒与隔位颠倒复合型错帐的查找51

2.3 错位和记反方向错帐的查找54

一、移位错帐的查找54

二、记反方向错帐的查找57

三、单笔记反方向和错位复合型错帐的查找58

四、单笔记反方向和邻数颠倒复合型错帐的查找58

五、多笔、多种错帐的查找61

2.4 漏帐和重帐的识别与查找62

一、漏帐错误与理论分析62

二、重帐错误与理论分析64

三、漏帐重帐的鉴别与查找65

第3章 原始凭证的造假与甄别67

3.1 原始凭证的造假方式68

一、窜改原始凭证的造假68

二、盗用原始凭证的造假70

三、伪造原始凭证的造假71

四、虚报冒领的造假71

五、大头小尾的造假73

六、移花接木的造假74

七、自发票报帐的造假75

3.2 原始凭证的鉴定技术77

一、原始凭证鉴定的要素77

二、假原始凭证的特征79

三、假原始凭证的鉴定方法80

3.3 造假原始凭证的甄别84

一、刮擦原始凭证的甄别84

二、窜改原始凭证的甄别85

三、添写原始凭证的甄别85

四、消退原始凭证的甄别86

五、伪造原始凭证的甄别86

六、冒充签字凭证的甄别87

七、重复报销凭证的甄别88

八、大头小尾凭证的甄别88

九、移花接木凭证的甄别89

十、窃取原始凭证的甄别89

3.4 造假原始凭证的审查策略90

一、审查原始凭证手续方面的策略90

二、审查原始凭证书写方面的策略91

三、审查原始凭证内容方面的策略91

四、审查原始凭证抬头方面的策略92

五、审查原始凭证数字方面的策略92

六、审查原始凭证时间方面的策略93

七、审查原始凭证物品价格的策略94

八、审查原始凭证痕迹方面的策略95

第4章 记帐凭证的造假与甄别96

4.1 记帐凭证的造假手法97

一、瞒天过海记帐凭证的造假97

二、混淆科目对应关系的造假98

三、移花接木记帐凭证的造假100

四、张冠李戴记帐凭证的造假102

五、涂改窜改记帐凭证的造假105

4.2 造假记帐凭证的甄别策略106

一、甄别记帐凭证编制依据的策略106

二、甄别会计科目对应关系的策略108

三、甄别张冠李戴记帐凭证的策略109

四、甄别变造记帐凭证的策略112

4.3 造假记帐凭证的甄别技术115

一、甄别记帐凭证的审阅技术115

二、甄别记帐凭证的核对技术116

三、甄别记帐凭证的其他技术116

四、甄别记帐凭证的案例分析118

第5章 会计帐表的造假与甄别124

5.1 会计帐簿造假的手法125

一、无证记帐和有证不记帐的造假125

二、挂帐和结帐的造假126

三、暗渡陈仓的帐簿造假128

四、虚帐的财务造假133

五、帐外帐和小钱柜的造假134

六、涂改和毁灭帐簿的造假135

5.2 会计帐簿造假的甄别137

一、会计帐簿造假甄别的一般方法137

二、总分类帐造假的甄别技术141

三、明细分类帐造假的甄别技术143

四、有关帐户的甄别侧重点144

5.3 会计报告中的造假与甄别146

一、会计制度改革前后的会计报表146

二、会计报表中的财务造假手法147

三、会计报表甄别的主要内容150

四、会计报表甄别的基本方法152

第6章 货币资金领域的造假与甄别154

6.1 现金领域的财务造假手法155

一、移花接木，冒领工资155

二、截留现金收入，占为己有156

三、涂改变造单据，领取现金156

四、非法坐支和现金超限158

五、挪用现金158

六、白条抵库和套取现金160

七、利用职权贪污现金161

6.2 银行存款领域的造假手法162

一、多头开户162

二、借用银行帐号163

三、出借银行帐户164

四、提现挪用166

五、改头换面和套取现金166

六、私借支票168

七、抵减现金171

八、涂改对帐单172

九、重复记帐173

十、移挪补空174

6.3 货币资金造假的检查策略175

一、现金实存数的检查175

二、现金收付凭证的检查179

三、银行存款和其他货币资金的检查181

6.4 货币资金造假甄别案例182

一、套取现金和舞弊受贿的甄别182

二、银行存款失踪之迷185

第7章 财产物资领域造假与甄别188

7.1 商品材料物资的造假方式189

一、投机违法 倒买倒卖189

二、以物易物 截留利润193

三、监守自盗 虚报损失194

四、移花接木 掉换库存194

五、假领料单 假收料单195

六、帐外物资的“小仓库”197

七、盘盈盘亏 擅自处理198

八、商品产品材料的销售造假199

7.2 固定资产的违纪与造假201

一、固定资产投资中的违纪与造假201

二、固定资产增减中的违纪与造假203

三、固定资产折旧中的违纪与造假206

7.3 财产物资造假帐目的甄别207

一、财产物资造假帐目的审查程序207

二、存货造假帐目的甄别方法209

三、固定资产帐目造假的甄别方法210

第8章 结算业务领域造假与甄别213

8.1 结算业务违纪的造假手法214

一、利用往来帐隐瞒收入214

二、利用往来帐调剂利润216

三、利用往来帐挪用公款216

四、利用往来帐出借帐户219

五、通过往来帐随意列支220

六、利用往来帐购置专控商品221

七、利用往来帐偷漏税金222

八、合并往来帐户的财务造假223

8.2 结算业务有关帐目的甄别226

一、结算业务甄别的内容与程序226

二、应收款结算帐目的甄别方法228

三、应付款结算帐目的甄别方法229

四、预付预收货款帐目的甄别方法229

8.3 往来帐户造假甄别的案例分析231

一、往来帐户特点与甄别分析231

二、往来帐户的秘密与甄别233

第9章 不同行业的造假特征与方法235

9.1 工业企业的财务造假的特征与手法236

一、工业企业的财务造假的特征236

二、工业企业主要帐户的造假手法239

三、乱摊成本费用的种种手法241

9.2 商品流通企业造假的特征与手法243

一、商品流通企业违纪的主要特征243

二、粮食企业的财务造假手法245

三、物资供销企业财务造假及特点251

四、外贸企业财务造假及特点252

9.3 其他企业财务造假的特征与手法255

一、金融企业财务造假的特点与手法255

二、施工企业财务造假的特点与手法258

三、房地产开发企业财务造假的手法260

9.4 财税部门的造假违纪261

一、财政收入方面的违纪与造假261

二、财政支出方面的违纪与造假263

三、财政机关经费支出违纪与造假264

第10章 财务造假的社会流弊265

10.1 挪用公款的社会流弊266

一、挪用公款流弊的新特点266

二、挪用公款的种种手法267

三、挪用公款屡禁不止的原因268

10.2 集体私分和私拿回扣的流弊269

一、集体私分的社会流弊269

二、集体私分发生的原因270

三、暗施回扣与私受回扣271

四、暗施与私受回扣的造假案例272

五、暗施与私受回扣的后果274

10.3 帐外帐与公款私存的流弊277

一、帐外帐的来源及其存在形式277

二、公款私存的种类与成因278

三、公款私存的危害与对策279

四、公款私存的甄别方法280

10.4 违反控购的社会流弊281

一、违反控购问题的新特点281

二、违反控购造假的主要手段283

三、违反控购的表现形式284

四、造成违控现象的主要原因285

五、加强控购管理的措施286

10.5 假发票的社会流弊287

一、假发票的造假手法287

二、甄别假发票的方法289

三、假发票流弊的主要原因291

四、假发票的危害与对策292

第11章 巧设“小钱柜”的造假296

11.1 私设“小钱柜”的造假手法297

一、“小钱柜”的定性与功能297

二、私设“小钱柜”造假的特点298

三、“小钱柜”来源与存放的手段300

四、“小钱柜”设置的财务造假302

11.2 “小钱柜”造假的审查方法304

一、来源追查法304

二、支出探疑法306

三、询查追踪法307

四、综合分析法309

五、相关核对法310

六、帐数分析法311

七、票证盘存法312

11.3 “小钱柜”的治理对策313

一、私设“小钱柜”的危害性313

二、“小钱柜”屡禁不止的原因315

三、“小钱柜”的治理对策318

11.4 “小钱柜”的财务造假案例322

一、偷梁换柱巧设“小金库”322

二、撤销帐户暗设“小金库”325

三、上下联手巧设“小金库”327

第12章 偷税和贪污的手法与甄别330

12.1 偷税漏税避税的手法331

一、偷税的概念与定性331

二、偷漏税的各种造假手法332

三、合法避税的手法与对策340

四、偷税避税的形式及甄别方法341

五、偷漏税与避税的甄别案例343

12.2 贪污的主要手法与甄别348

一、贪污行为与贪污案件的新特点348

二、贪污的主要手法及其形式349

三、甄别贪污案件的理论与实务357

12.3 财务诈骗的种种手法360

一、诈骗行为、诈骗罪与财务诈骗360

二、诈骗资金的种种手法361

三、诈骗货物的种种手法363

12.4 行之有效的反诈骗术365

一、找出企业发生财务诈骗的原因365

二、防范财务诈骗活动的措施366

三、财务诈骗案件的甄别368

第13章 行为短期化与潜亏症371

13.1 行为短期化与潜亏造假372

一、企业的短期行为与行为的短期化372

二、地方政府行为短期化377

三、目前企业潜亏的特征379

四、企业潜亏的表现形式381

13.2 潜亏症的诱导因素与危害383

一、错综复杂的诱导因素383

二、“企业潜亏症”的危害性386

13.3 潜亏症的综合治理388

一、深化体制改革388

二、强化监督检查389

三、开展“三清”389

四、加强经营管理390

五、加强教育疏导390

六、加强法制建设391

第14章 财务造假的抗制对策392

14.1 财务造假行为的分析393

一、财务造假与经济环境联系的分析393

二、财务造假动机与心理的分析398

14.2 预防性的抗制对策400

一、舆论对策400

二、组织对策402

三、制度对策403

14.3 制止性的抗制对策405

一、行为对策405

二、法制对策409

14.4 技术性的甄别对策414

一、审阅甄别技术414

二、分析甄别技术415

三、核对甄别技术417

四、其他甄别技术418

后记420