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企业所得税篇2

第一章引言2

一、我国企业所得税制改革的必要性2

二、改革企业所得税的指导思想和原则3

三、改革企业所得税的主要内容4

四、实施新的企业所得税需要说明的几个问题5

第二章纳税人9

一、纳税人的概念9

二、企业所得税的纳税人9

第三章征税对象15

一、征税对象的概念15

二、企业所得税的征税对象16

第四章税率18

一、税率的概念18

二、企业所得税税率19

三、为什么要实行33％的比例税率20

第五章应纳税所得额的计算22

一、应纳税所得额22

二、收入总额的范围和内容25

三、准予扣除项目金额27

四、需要进行调整的特定项目的扣除标准34

五、不得扣除的项目38

六、弥补以前年度亏损40

第六章资产的税务处理42

一、固定资产的税务处理43

二、流动资产的税务处理52

三、无形资产的税务处理54

四、递延资产的税务处理56

第七章税收优惠58

一、法定税收优惠58

二、经国务院同意，由财政部、国家税务总局规定的减免税优惠政策59

第八章税额扣除67

一、境外所得的税额扣除67

二、境内所得的税额扣除73

第九章征收管理76

一、征收管理的概念76

二、纳税地点76

三、纳税期限79

四、纳税申报81

五、纳税年度82

六、企业清算时税务处理事项82

七、关联企业间业务往来的税务调整84

八、纳税人不能正确计算应纳税所得额的处理87

九、收入为外国货币的处理88

十、收入为非货币资产或者权益的处理89

个人所得税篇92

第一章引言92

一、个人所得税的概念92

二、个人所得税的产生及其发展的历史过程93

三、修订个人所得税法的指导思想、原则和新税法的特点96

四、我国个人所得税的前景展望99

第二章纳税义务人101

一、纳税义务人的概念101

二、纳税义务人的范围102

第三章征税对象103

一、征税对象的概念103

二、征税对象的具体范围103

三、十一个应税项目的具体内容104

四、境内所得的几种特殊情况111

第四章税率112

一、超额累进税率112

二、比例税率114

第五章免税减税116

一、免征个人所得税的特殊所得116

二、减征个人所得税的特殊情形120

第六章费用扣除121

一、什么是费用扣除121

二、制定费用扣除标准的必要性122

三、各项所得的费用扣除标准及扣除方法122

第七章应纳税所得额的计算127

一、按月计算128

二、按次计算134

三、按年计算138

四、特殊情况的计算140

第八章税收抵免142

一、税收抵免的概念142

二、税收抵免的作用和意义142

三、具体规定与计算143

第九章征收管理147

一、自行申报纳税义务人及申报纳税地点147

二、代扣代缴148

三、税款申报与入库150

四、有关处罚规定151

附录：154

《中华人民共和国企业所得税暂行条例》154

《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》159

《关于企业所得税若干优惠政策的通知》174

《中华人民共和国个人所得税法》181

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》187

《国家税务总局关于征收个人所得税若干问题的规定》197

《国家税务总局关于印发个人所得税申报表式样的通知》209

《个人所得税月份申报表》211

《个人所得税年度申报表》214

《个体工商户所得税月份申报表》217

《个体工商户所得税年度申报表》220

《个人承包承租经营所得税月份（或分次）申报表》223

《个人承包承租经营所得税年度申报表》226

《特定行业个人所得税月份申报表》229

《特定行业个人所得税年度申报表》232

《扣缴个人所得税报告表》235