《利润计划研拟实务 容易推行成功的步骤与方法》求取 ⇩

STEP 0 设定利润计划之前2

具成长潜力的公司必能获得利润2

经营计划、利润计划与预算之间必须具有整合性3

以中长期的观点，设定年度利润计划6

利润计划应由公司全体参与设定8

设定利润计划的4大阶段与15个步骤9

健康制药公司概要15

阶段1·年度经营方针之设定21

STEP 1 预测本期末之实绩21

顺序·预测本期末之实绩21

自决算之三个月前开始著手设定计划22

把握实绩与预测利润是运用变动损益的方式23

务实未经过月份之损益预测29

足以影响期末决算修正之事项30

预估期末资产负债表31

健康制药公司之实例——本期末实绩之预测32

STEP 2 中期利润目标之设定39

顺序·中期利润目标之设定39

具成长潜力之企业的战略目标40

设定中期经营目标之著眼点43

设定中期利润目标之著眼点45

健康制药公司之实例——中期利润目标之设定49

STEP 3 年度经营方针之设定55

顺序·年度经营方针之设定55

依照年度经营方针促进共识56

整理本期末未解决之课题58

年度目标之设定方法60

设定下期重点方针之著眼点62

健康制药公司之实例——年度经营方针之设定64

阶段2·利润计划之基本计划的设定69

STEP 4 目标利润之设定69

顺序·目标利润之设定69

目标利润就是必要利润70

规范利润之求算方式71

依据规范利润设定目标利润77

健康制药公司之实例——目标利润之设定79

STEP 5 预估下期固定费概算额83

顺序·预估下期固定费概算额83

固定费预算之概念84

以部门别预测薪资奖金额86

预测制造经费与销售费管理费之概算88

政策性经费增减90

健康制药公司之实例——预估固定费之概算92

STEP 6 计划下期边际利润率97

顺序·计划下期边际利润率97

提高边际利润率是为改善收益性之关键98

提高边际利润率的方法99

以产品群别计划边际利润率103

健康制药公司之实例——边际利润率之计划105

STEP 7 设定利润计划之基本计划111

顺序·设定利润计划之基本计划111

设定利润计划之基本计划实乃最高经营者之任务112

活用损益两平点的概念设定利润计划113

确立劳动生产力之改善目标117

设定预算编列方针119

健康制药公司之实例——设定利润计划之基本计划121

顺序·编列销售预算127

阶段3·利润预算之编列127

STEP 8 累积销售预算127

设定销售计划之著眼点128

市场状况与公司实态132

以业务员别、顾客别策定销售预算134

内部交易法则之决定方式138

按月别展开销售预算140

健康制药公司之实例——累积销售预算142

STEP 9 累积进货与制造成本预算147

顺序·累积进货与制造成本预算147

设定生产基本计划的著眼点148

依据销售预算策定商品进货预算151

依据生产计划设立制造成本预算153

产品别成本预算之设定法155

健康制药公司之实例——累积进货与制造成本预算157

STEP 10 累积销售费管理费预算163

顺序·累积销售费管理费预算163

以削减经费为目标164

预算编列上的各项成本166

以部门别设定经费预算169

科目别经费预算之策定172

策定部门别预算之著眼点173

健康制药公司之实例——累积销售费管理费预算177

STEP 11 综合利润预算之编列183

顺序·综合利润预算之编列183

综合利润预算之编列顺序184

部门别利润计划之作成185

编列部门别利润预算之重点187

健康制药公司之实例——综合利润预算之编列190

阶段4·资金预算之编列197

STEP 12 编列设备投资预算197

顺序·编列设备投资预算197

以战略性目标强化经营体质198

确认投资合算性199

预测需要资本调度额，以策定调度计划204

设备借入款偿还计划的设定法206

健康制药公司之实例——设备投资预算之编列208

STEP 13 编列周转资本预算213

顺序·编列周转资本预算213

自本公司内部调度资金214

周转资本之掌握方法215

计划下期周转资本222

健康制药公司之实例——周转资本预算224

STEP 14 编列投融资预算229

顺序·编列投融资预算229

重视本行业之投融资情形230

以金融机构别策定借入款之偿还计划231

设定银行存款预算232

编列其他投融资预算233

健康制药公司之实例——投融资预算234

STEP 15 制作预估资产负债表239

顺序·制作预估资产负债表239

预估资产负债表之作成顺序240

检讨财务改善状况243

制作预估资金运用表245

健康制药公司之实例——制作预估资产负债表249