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第一编　公司概论1

第一章公司之组织与管理1

第一节　公司之性质1

第二节　公司之渊源与发展4

第三节　公司之种类7

第四节　公司之设立9

第五节　公司之组织与管理16

第六节　公司之股东18

第七节　董事与董事会之权力与义务23

第八节　公司之职员30

第二编　公司证券35

第二章　公司股份35

第一节　公司与公司证券35

（一）　公司资本之构成35

（二）　公司证券与公司集资35

第二节　公司之股本与股份40

（一）　股本之性质41

（二）　股份与股权44

第三节　股票与其面额45

第四节　无面额股票48

（一）　无面额股票之发行48

（二）　无面额股票之利弊50

第五节　股份之种类51

第六节　优先股（特别股）53

（一）　优先股之性质与其优先条件53

（二）　股利分派之优先55

（三）　优先股之参加与非参加57

（四）　剩余财产分配59

（五）　优先股之保障条款61

（六）　优先股之决议权及公司管理权62

（七）　优先股之收回63

（八）　优先股之掉换新股65

（九）　优先股发行之限制65

（十）　优先股之综合分析66

第三章　公司债70

第一节　公司债在法律上之性质70

第二节　公司债之基本要点72

（一）　承诺支付72

（二）　面额72

（三）　期限73

（四）　利率74

（五）　保证76

（六）　形式77

（七）　偿还或收回78

第三节　信托契约与受托人79

（一）　公司债与信托契约及受托人之关系79

（二）　受托人之选任资格及其责任80

（三）　信托契约之内容分析85

第四节　公司债之分类93

（一）　依发行机构分类93

（二）　依发行目的分类93

（三）　依偿还方法分类93

（四）　依付息方式分类93

（五）　依公司债之担保分类93

第五节　抵押公司债95

（一）　抵押公司债之性质96

（二）　抵押权之优先顺序98

（三）　闭口抵押公司债99

（四）　开口或有限度开口抵押公司债100

（五）　分期发行103

（六）　包括後得财产抵押权104

第六节　各类抵押公司债107

（一）　第一顺位抵押公司债107

（二）　部份抵押公司债108

（三）　特定财产抵押公司债108

（四）　指定优先顺序抵押公司债109

（五）　次顺位抵押公司债109

（六）　普通抵押公司债110

（七）　掉换旧债抵押公司债111

第七节　证券信托公司债111

第八节　设备信托公司债113

（一）　设备信托公司债简介113

（二）　菲里得菲亚办法115

（三）　土地信托证券119

（四）　租赁权抵押公司债120

第九节　无抵押公司债121

（一）　无抵押公司债122

（二）　承担公司债125

（三）　保证公司债126

（四）　联合保证公司债127

（五）　收益公司债128

（六）　参加公司债130

第十节　可掉换之公司证券130

（一）　掉换公司债130

（二）　股票认购证136

（三）　股票认购权138

第十一节　公司债之收回与偿还140

（一）　公司债偿还观念上之改变140

（二）　公司债偿还之方法141

（三）　调换新债143

第十二节　偿债基金145

（一）　偿债基金之性质145

（二）　偿债基金之拨付方法146

（三）　发行公司对基金拨付所负之责任149

（四）　偿债基金之投资150

（五）　分批偿还债券152

第三编　公司之发起与集资155

第四章　公司之发起与集资155

第一节　公司之发起与发起人155

（一）　公司发起之方式155

（二）　公司之发起人156

（三）　发起报告书159

（四）　发起人之责任与报酬160

第二节　公司集资与投资人士之选择161

第三节　公司发起时之财务计划167

（一）　公司资产之成本168

（二）　未来获利能力168

（三）　投资市场之传统习惯170

（四）　公司之控制权170

（五）　周转资金之需要170

第四编　公司资金之运用173

第五章　企业估价与资本结构173

第一节　企业估价173

（一）　企业估价之原则173

（二）　盈利还原资本175

（三）　公用事业之估价177

（四）　工业公司之估价179

第二节　公司之资本结构183

（一）　影响资本结构之因素184

（二）　公用事业之资本结构187

（三）　工业之资本结构188

第三节　公司资本结构之重组193

第六章　周转资金197

第一节　周转资金之性质与类种197

（一）　流动资产与周转资金197

（二）　周转资金之种类200

第二节　流动资产之分析203

（一）　现金203

（二）　存货205

（三）　应收帐款209

第三节　周转资金之管理212

（一）　影响周转资金需要数量之因素212

（二）　周转资金数量之过与不及215

（三）　周转资金预算编制实例218

（四）　周转资金之比率分析224

（五）　周转资金与企业利润226

第四节　周转资金之筹措与其来源228

（一）　周转资金之筹措原则228

（二）　利用长中期金融筹措周转资金230

（三）　运用短期金融筹措周转资金235

第七章　固定资本244

第一节　固定资本之含义与内容244

（一）　固定资本之定义244

（二）　固定资本之性质244

（三）　固定资本之分类246

第二节　固定资产之运用与管理248

（一）　管理资本支出之重要性248

（二）　固定资产管理上应行注意事项249

（三）　固定资产之周转率——投资效率研究253

第三节　资本支出之计划与预算255

（一）　资本支出之长期计划255

（二）　资本支出之预算管制255

第四节　企业长期投资分析257

（一）　投资收回年期法258

（二）　投资报酬率计算法259

（三）　现金周流折现法之运用272

（四）　修正现金周流折现法275

第八章　财务设计与企业预算280

第一节　财务设计之意义与范畴280

第二节　企业预算284

（一）　企业预算编制及其内容284

（二）　企业预算之种类286

第三节　现金预算287

（一）　现金预算之效用288

（二）　现金预算之编制289

第四节　利润设计296

（一）　利润设计之意义与目的296

（二）　利润设计举例297

第五节　资产负债表设计301

第六节　长期扩展之财务设计303

第七节　商情预测与财务设计306

第五编　公司收入之管理309

第九章　公司财务报告309

第一节　公司会计与财务报告309

（一）　会计方法之基本性质309

（二）　基本财务报告311

（三）　公司财务报告之格式与内容316

第二节　财务报告与财务公开323

（一）　财务公开之意义与内容324

（二）　财务公开之重要性327

（三）　财务报告之签证328

第三节　财务报告之比率分析331

第十章　公司收入之调整340

第一节　折旧340

（一）　折旧问题340

（二）　折旧观念之澄清341

（三）　摊提折旧费用之理由345

（四）　折旧率与折旧计算方法347

（五）　易与折旧混淆的问题351

（六）　递耗资产之折旧354

（七）　我国所得税法及其他法令有关折旧之规定355

第二节　陈旧损失358

（一）　陈旧发生之原因与折旧之区别358

（二）　陈旧损失之提列方法360

（三）　陈旧损失之处理362

第三节　非常损失363

第四节　财务费用366

第五节　盈余与准备371

（一）　盈余之种类及性质372

（二）　资本盈余373

（三）　盈余之用途380

（四）　盈余准备382

（五）　不当的盈余政策385

（六）　资本亏折387

第十一章股利分派与股利政策389

第一节　股利之性质389

第二节　决定股利政策之因素391

（一）　会计方法391

（二）　法令限制392

（三）　财务政策397

（四）　税法规定400

（五）　特殊目的403

第三节　股利政策404

（一）　股利政策之种类404

（二）　定额股利之重要性406

（三）　定额股利与营利稳定性408

第四节　股利发付方式412

（一）　财产股利413

（二）　票据股利413

（三）　公司债股利414

第五节　股票股利415

（一）　公司采取股票股利之动机416

（二）　公司采用股票股利之条件418

（三）　发行股票支付股利之限制419

（四）　股票股利课税问题420

（五）　发付零股问题423

（六）　优先股之权利问题423

（七）　分出股份424

第六节　盈余分派与股利宣布425

（一）　盈余分派表426

（二）　股利之宣布与发付431

第六编　公司扩展与合并435

第十二章　公司扩展435

第一节　公司扩展问题435

（一）　扩展为公司重大决策435

（二）　扩张之动机436

（三）　扩展之目标438

（四）　扩展之限制条件438

第二节　扩充在经济上可能性之分析439

（一）　自然法则439

（二）　工业制作技术与资本劳力之平衡比例441

（三）　产品销售条件445

（四）　理财方式447

第三节　公司扩展之形态453

（一）　内部成长455

（二）　公司联合456

（三）　公司联营459

第四节　企业扩展之法律限制460

第五节　公司联营——公司扩展之一463

（一）　君子协定463

（二）　联营464

（三）　共同利益466

第十三章　收购与租用资产——公司扩展之二468

第一节　收购资产468

（一）　出售资产公司之法律程序469

（二）　收购公司之法律程序472

（三）　公司扩展与合并采用收购资产方式之利弊473

第二节　租用资产475

（一）　租用条件475

（二）　公司财产出租程序及其法律地位477

（三）　承租公司之权利义务477

（四）　租用财产之利弊478

第十四章　公司合并与归并——公司扩展之三479

第一节　公司合并有关法律规定479

（一）　公司合并之法律程序480

（二）　异议股东之处理482

（三）　公司债权人之处理483

第二节　公司合并之财务与会计事务484

（一）　合并发起之方式484

（二）　合并公司之估价问题486

（三）　资产估价488

（四）　公司营利能力估价489

（五）　公司价值按资金与利得联合评估492

（六）　发行公司债与优先股之评估494

（七）　按股票市价评估各公司价值495

第三节　公司合并或归并之利弊分析502

（一）　公司合并之利弊502

（二）　合并与大规模经营504

（三）　企业合并成功之类型507

第十五章　股权公司——公司扩展之四512

第一节　股权公司之性质与种类512

第二节　股权公司之形成515

第三节　股权公司之利弊分析518

（一）　股权公司之目的与优点518

（二）　股权公司之弊点521

第十六章　公司扩展与财务问题525

第一节　筹集扩展资金之抉择526

（一）　运用票据暂行筹款526

（二）　发行公司债527

（三）　发行新股528

（四）　投资者之风尚与喜恶530

（五）　税负原因531

第二节　公司证券之发行533

（一）　我国公司发行证券之规定534

（二）　美国证券发行管理540

（三）　直接推销542

第三节　公司证券承购人之分析545

（一）　投资机构546

（二）　公司职员投资548

（三）　顾客投资549

（四）　个人投资549

第四节　权利认股550

（一）　权利认股之分析550

（二）　办理手续552

（三）　认股权利之价值及新旧股价553

（四）　发行权利认股应行注意事项555

第五节　投资银行557

（一）　投资银行之性质与任任务557

（二）　投资银行之种类与组织560

（三）　投资银行承购承销证券方式561

（四）　包销契约及承销方法563

（五）　联合承购及承销566

（六）　我国证券商管理办法关於承销人之规定568

第七编　公司整理571

第十七章　公司资本调整与财务失调571

第一节　资本调整类型571

（一）　公司与其优先权利之证券持有人间契约之轻微变动572

（二）　股权及公司债重要条款之变动572

（三）　重估价之调整资本572

（四）　全面调整牵涉整个资本结构573

第二节　调整资本方式573

（一）　普通股之资本调整573

（二）　优先股之资本调整577

（三）　债务调整579

第三节　企业经营失败原因分析581

（一）　外在原因——经济性失败原因584

（二）　内在原因——理财原因585

第十八章公司整理制度589

第一节　公司整理之性质589

第二节　我国法令关於公司整理制度之规定590

（一）　得援用公司整理之公司591

（二）　申请整理程序591

（三）　法院裁定准予整理592

（四）　整理程序593

（五）　整理计划之执行594

第三节　美国破产法有关公司整理之规定594

（一）　公司整理办法概要595

（二）　公司整理之法律程序598

第四节　公司利害关系人之处置——整理计划内容600

（一）　优先债权人600

（二）　财产监管人或受托人证书601

（三）　一般债权人601

（四）　租赁契约603

（五）　股东604

第十九章　公司解散清算与破产607

第一节　公司解散607

（一）　公司解散之事由607

（二）　解散之法律程序608

第二节　公司清算609

（一）　一般清算610

（二）　特别清算611

第三节　公司破产613

（一）　破产614

（二）　和解618

附录621

证券商管理办法621

证券发行公司财务报告编制准则637

发行公司申请公开发行证券处案件理程序641

公司公开发行证券签证规则664