《会计漏洞与防范技巧全书 上》求取 ⇩

一、会计的概念与职能3

(一) 会计的概念3

第一篇 会计基本知识3

第一章 会计概述3

(二) 会计的职能4

(一) 资产5

二、会计的对象5

(五) 收入、费用和利润6

(四) 资产、负债、所有者权益的平衡关系6

(二) 负债6

(三) 所有者权益6

(二) 查改方法和例证7

(二) 持续经营7

三、会计核算的基本前提7

(一) 会计主体7

四、会计核算的一般原则8

(三) 会计分期8

(四) 货币计量8

(九) 谨慎性原则9

(一) 真实性原则9

(二) 相关性原则9

(三) 可比性原则9

(四) 一致性原则9

(五) 及时性原则9

(六) 明晰性原则9

(七) 权责发生制原则9

(八) 配比原则9

(二) 复式记账10

(十) 按实际成本计价原则10

(十一) 划分收益性支出和资本性支出原则10

(十二) 重要性原则10

五、会计核算的方法10

(一) 设置会计科目10

(七) 编制会计报表11

(三) 填制和审核会计凭证11

(四) 登记账簿11

(五) 成本计算11

(六) 财产清查11

(三) 实行代理记账是途径之一12

第二章 会计机构设置和会计人员配备12

一、会计机构设置要求12

(一) 设置会计机构应以会计业务需要为基本前提12

(二) 不设置会计机构的应当配备会计人员12

(二) 会计机构负责人与会计主管人员的任职条件14

二、会计机构负责人与会计主管人员14

(一) 会计机构负责人与会计主管人员的配备要求14

(三) 会计机构负责人与会计主管人员的任免程序15

(四) 总会计师的职责16

三、总会计师16

(一) 总会计师的设置范围16

(二) 总会计师的地位16

(三) 总会计师的任职资格16

(一) 设置会计工作岗位的意义17

(五) 总会计师的权限17

(六) 总会计师的任免17

四、会计工作岗位17

(一) 持有会计证18

(二) 设置会计工作岗位的原则18

五、会计人员的任职要求18

(二) 具备必要的专业知识和专业技能19

(三) 按照规定参加会计业务培训20

六、会计人员回避制度21

(二) 设置会计科目的原则23

第三章 会计科目、账户与复式记账23

一、会计科目23

(一) 设置会计科目的意义23

二、账户24

(二) 借贷记账法25

三、复式记账25

(一) 记账方法25

(三) 总分类账户与明细分类账户的平行登记29

四、账户与借贷记账法的运用30

(二) 会计凭证的种类41

第四章 会计凭证与账簿41

一、会计凭证的意义和种类41

(一) 会计凭证的意义41

(一) 会计凭证的填制42

二、会计凭证的填制与审核42

(二) 会计凭证的审核43

(一) 会计账簿的意义44

三、会计账簿的意义和种类44

(二) 账簿的种类45

(二) 总分类账的格式与登记46

(二) 账簿的基本内容46

四、会计账簿的设置与登记46

(一) 日记账的格式与登记46

(四) 结账和对账47

(三) 明细分类账的格式与登记47

(一) 账簿启用的规则48

五、登记账簿的规则48

(三) 错账的更正方法49

(二) 登记账簿的规则49

(二) 财产清查的种类51

第五章 财产清查51

一、财产清查的意义和种类51

(一) 财产清查的意义51

(一) 财产物资的盘存制度52

(三) 财产清查的准备工作52

二、财产清查的方法52

(二) 财产清查的方法53

三、财产清查结果的账务处理54

(二) 会计核算组织程序的要求57

第六章 会计核算组织程序57

一、会计核算组织程序的意义和要求57

(一) 会计核算组织程序的意义57

三、科目汇总表核算组织程序58

二、记账凭证核算组织程序58

四、汇总记账凭证核算组织程序59

(二) 会计报表的种类62

第七章 会计报表62

一、会计报表的意义、种类和要求62

(一) 会计报表的意义62

(三) 编制会计报表的要求63

(二) 资产负债表的项目分类64

二、资产负债表64

(一) 资产负债表的意义64

(三) 资产负债表的格式66

(一) 损益表的性质和作用67

三、损益表67

(二) 财务状况变动表的编制方法68

(二) 损益表的格式68

四、财务状况变动表68

(一) 财务状况变动表的性质和意义68

五、会计报表分析70

(三) 比率分析71

(一) 趋势分析71

(二) 结构比例分析71

(四) 会计人员要履行好会计监督职责74

第八章 会计监督74

一、会计监督的必要性和基本要求74

(一) 会计监督是社会主义市场经济的要求74

(二) 有关经济法律、法规是会计监督的依据74

(三) 单位领导支持是会计监督顺利进行的保证74

(二) 对原始凭证的审核监督75

(五) 加强国家监督和社会监督是搞好内部会计监督的重要保证75

二、单位内部的会计监督75

(一) 监督的主体和对象75

(四) 对财务收支的监督76

(三) 对财产物资的监督76

(一) 国家监督79

三、国家监督和社会监会79

(二) 社会监督80

二、会计凭证数字书写产生的漏洞形式83

第二篇 会计基础工作漏洞与防范83

第一章 会计凭证的漏洞与防范83

一、会计凭证的漏洞及特征83

三、会计凭证名称错误产生的漏洞84

四、会计凭证编号的漏洞85

五、会计凭证摘要书写错误产生的漏洞86

六、会计凭证格式漏洞87

七、会计凭证日期漏洞形式88

九、会计凭证签章漏洞89

八、会计凭证汇总漏洞与防范89

十、会计凭证的漏洞处理90

二、会计账簿启用漏洞91

第二章 会计账簿的漏洞及防范91

一、会计账簿的漏洞形式91

(二) 账簿设置不齐全92

三、会计账簿设置漏洞形式92

(一) 账簿形式设计不合理92

(二) 账簿摘要不合理、不真实93

(三) 所设置的账簿未能很好地形成一个账簿体系93

四、会计账簿登记漏洞种类93

(一) 登记的方式不合理93

(八) 账页登记完毕后未按规定结转下页94

(三) 登记不及时94

(四) 账簿中书写的文字和数字所留空距不合理94

(五) 登记账簿所用笔墨不合要求94

(六) 登记账簿中发生跳行、隔页的情况94

(七) 未按规定结出账簿中账户的余额94

(三) 年度终了，未将各账户余额按规定方法结转下年95

五、会计结账的漏洞95

(一) 结账前，未将应登入本期的经济事项全部登记入账95

(二) 结账时，未按规定结出每个账户的期末余额95

(四) 结账时间不合乎规定96

(一) 出现在会计报表编制中的漏洞97

第三章 会计报表漏洞与防范97

一、会计报表漏洞形式97

二、会计报表编制漏洞与防范案例98

(二) 对于会计报表编制中漏洞的查证98

(二) 利用资产项目，隐报财产损失99

(一) 利用短期投资，调节货币资金99

(四) 调增速动资产，虚造变现能力100

(三) 少列折旧，掩盖固定资产磨损程度100

(五) 高估无形资产价值，虚增企业实力101

(七) 虚增资产负债比率，提高企业偿债能力102

(六) 少报负债额度，隐藏财务风险102

(八) 虚构所有者权益，夸大企业实力103

(十) 虚报盈利，骗取荣誉104

(九) 多报营业收入，虚增经营结果104

(十二) 调整营业收入或营业资产平均值，提高营业资本周转率105

(十一) 调整成本费用，夸大成本利润率105

(十三) 提高应收账款周转率，夸大企业信用状况106

三、会计报表勾稽关系漏洞与防范107

(十四) 虚增利息保证信数，夸大企业财务信誉107

(一) 会计报表分析漏洞形式108

四、会计报表分析与汇总漏洞形式108

(一) 会计报表报送漏洞种类109

(二) 会计报表汇总漏洞形式109

五、会计报表报送与漏洞防范109

(二) 会计报表错误订正110

(三) 会计报表漏洞的调整111

三、内部控制制度评审方法112

第四章 会计档案漏洞形式与防范112

一、会计档案建立漏洞形式及防范112

(一) 出现在会计档案建立中的漏洞112

(二) 对于会计档案建立中问题的查证113

二、会计档案保管与利用的漏洞形式及防范113

(一) 会计档案保管113

(二) 会计档案利用113

三、会计档案的漏洞处理方式114

第五章 内部控制系统漏洞分析与防范116

一、内部控制系统及工作原理116

(一) 内部控制体系*116++++(二) 内部控制制度的工作原理117

二、内部控制系统的构成内容118

(一) 功能子系统118

(二) 生产经营环节121

四、内部控制系统漏洞实例分析124

一、重记与漏记127

第六章 会计操作技术漏洞形式与案例127

(一) 总账账户之间记串错误的查证与调整131

二、记串账户131

(二) 两个总账账户下的明细账记串错误的查证与调整133

(三) 同一总账账户下明细账记串错误的查证与调整134

(四) 两个总账及其所属明细账记串错误的查证与调整135

(一) 总账账户记反方向错误的查证与调整136

三、记反方向136

(一) 数字颠倒的类型和特征137

(二) 明细账记反方向错误的查证与调整137

四、数字颠倒137

(二) 数字颠倒会计错误的查证与调整139

(二) 数字错位与数字颠倒的判别143

五、数字错位143

(一) 数字错位的类型及其特征143

(三) 会计数字错位错误的查证与调整144

(一) 会计数码字误写错误的查证与调整146

六、数码误写146

(二) 会计操作技术漏洞的相同特征148

(二) 写掉角、分尾数错误的查证与调整148

七、会计操作技术漏洞综合分析148

(一) 会计操作技术漏洞的不同特征148

(三) 查证与调整会计操作技术漏洞应注意的问题150

(四) 优缺点和适用范围153

第七章 几种实用的会计核算组织程序153

一、记账凭证核算组织程序153

(一) 特点153

(二) 设置的会计凭证和账簿153

(三) 一般处理程序153

(一) 特点154

二、科目汇总表核算组织程序154

(一) 特点154

(二) 设置的凭证和账簿154

(三) 科目汇总表及科目汇总表的编制方法154

(四) 一般处理程序154

(五) 优缺点和适用范围154

三、多栏式日记账核算组织程序154

(二) 设置的记账凭证和账簿155

(二) 设置的记账凭证和账簿155

(三) 一股处理程序155

(四) 优缺点和适用范围155

四、汇总记账凭证核算组织程序155

(一) 特点155

(五) 一般处理程序156

(三) 汇总记账凭证及汇总记账凭证的编制方法156

(四) 总分类账的登记方法156

(三) 一般处理程序157

(六) 汇总记账凭证核算组织程序的优缺点和适用范围157

五、日记总账核算组织程序157

(一) 特点157

(二) 设置的会计凭证和账簿157

(四) 优缺点和适用范围158

(四) 日记总账核算组织程序的优点和适用范围158

六、通用日记账核算组织程序158

(一) 特点158

(二) 通用日记账核算组织程序设置的账簿158

(三) 一般程序158

(二) 漏洞的主要形态及查证163

第三篇 资产核算漏洞与防范163

第一章 货币资金核算漏洞与防范163

一、现金核算会计漏洞查证163

(一) 现金核算应明确的内容163

(一) 现金收支常见漏洞166

二、现金核算的漏洞与查证方法166

(二) 现金收支核算漏洞的查证方法169

(二) 备用金核算常见漏洞的主要形态及查证174

三、备用金核算会计漏洞查证174

(一) 备用金核算的要点174

(三) 备用金核算常见漏洞的查证方法175

(二) 漏洞的主要形态及查证176

四、银行存款核算漏洞查证176

(一) 银行存款核算的要点176

(三) 银行存款核算常见的漏洞及查证方法177

(一) 外币核算常见漏洞183

五、外币核算的常见漏洞及查证方法183

(二) 漏洞的查证方法184

(一) 其他货币资金核算的要点185

六、其他货币资金核算漏洞查证185

(二) 漏洞的主要形态和查证186

(三) 其他货币资金核算常见漏洞及查证方法188

(二) 漏洞的主要形态192

第二章 应收及预计款项核算漏洞与防范192

一、应收账款核算漏洞查证192

(一) 应收账款核算注意的问题192

(三) 应收账款核算常见漏洞查证194

(二) 漏洞的主要形态198

二、应收票据核算漏洞查证198

(一) 应收票据核算应注意的问题198

(三) 应收票据核算常见漏洞查证方法199

(二) 漏洞的主要形态201

三、预付账款核算会计漏洞查证201

(一) 预付账款核算应注意的要点201

(三) 预付账款会计核算常见漏洞查证方法202

(一) 待摊费用核算应明确的内容203

四、待摊费用核算的漏洞与查证203

(二) 漏洞的主要形态204

(三) 待摊费用核算漏洞查证205

(二) 漏洞的主要形态206

五、其他应收款核算的漏洞查证206

(一) 其他应收款核算应注意的问题206

(三) 其他应收款会计核算的常见漏洞查证方法207

(一) 固定资产标准、分类与计价的规范简示210

第三章 固定资产核算漏洞与防范210

一、固定资产构成漏洞的查证210

(二) 漏洞的主要形态211

(三) 固定资产构成漏洞的调查与纠正213

(一) 固定资产增减业务核算规范214

二、固定资产增减核算的漏洞与查证214

(二) 漏洞的主要形态215

(三) 常见漏洞查证方法216

(一) 固定资产折旧核算219

(二) 漏洞的主要形态220

(三) 固定资产核算常见漏洞查证方法222

(一) 固定资产修理核算226

四、固定资产修理核算漏洞的查证226

(二) 漏洞的主要形态227

(三) 常见的漏洞查证方法228

(五) 固定资产核算账户设置漏洞形式231

(四) 入账的固定资产任意变动漏洞的形式与调整231

(一) 查证对外投资范围的漏洞233

第四章 投资核算漏洞与防范233

一、投资核算的漏洞及查证调整233

(二) 查证对外投资计价的漏洞234

(四) 查证对外投资手续的漏洞235

(三) 查证对外投资入账时间的漏洞235

(五) 查证投资收入或损失会计处理的漏洞236

(一) 短期投资核算239

二、短期投资核算的漏洞和调整239

(二) 漏洞的主要形态及查证241

(一) 长期投资核算242

三、长期投资核算的漏洞及调整方法242

(二) 漏洞的主要形态及查证245

(一) 存货取得核算250

第五章 存货核算漏洞与防范250

一、存货取得核算漏洞查证250

(三) 商品流通企业类251

(二) 漏洞的主要形态251

(三) 存货取得的常见漏洞查证253

二、存货发出核算漏洞查证256

(一) 存货发出核算256

(二) 漏洞的主要形态257

(三) 存货发出的常见漏洞查证259

三、存货储存核算漏洞查证262

(一) 存货储存核算262

(二) 漏洞的主要形态262

(三) 存货储存的常见漏洞查证264

(四) 存货其他漏洞的形式与查证267

第六章 递延资产无形资产核算漏洞与防范269

一、递延资产核算的漏洞和处理269

(一) 递延资产核算269

(二) 核算漏洞的主要形态269

(三) 递延资产的常见漏洞查证272

二、无形资产核算漏洞查证273

(一) 无形资产核算273

(二) 漏洞的主要形态274

(三) 无形资产核算的常见漏洞查证277

第七章 其他资产核算漏洞与防范281

一、其他资产核算281

二、漏洞的主要形态281

(一) 将特准储备物资挪作他用281

(二) 对冻结物资或存款未采取积极有效的措施进行妥善处理281

(三) 待处理财产损溢的发生与处理不真实、不正确282

三、漏洞的查证与调整282

(一) 将特准储备物资挪用产生的漏洞和查证282

(二) 将冻结存款或物资未进行妥善处理产生的漏洞和查证283

(三) 待处理财产的发生与处理不真实、不正确产生的漏洞和查证283

第八章 资产核算常见漏洞的实例解析285

一、货币资金类核算漏洞的实例解析285

(一) 工业企业类285

(二) 农业企业类301

(三) 商品流通企业类308

二、投资和应收及预付款类核算漏洞的实例解析310

(一) 工业企业类310

(二) 农业企业类321

(三) 商品流通企业类326

三、固定资产类核算漏洞的实例解析329

(一) 工业企业类329

(二) 农业企业类340

(一) 农业企业类356

四、存货核算类漏洞的实例解析356

(二) 工业企业类368

(三) 商品流通企业类382

(一) 农业企业类385

五、其他资产核算漏洞的实例解析385

(二) 工业企业类393

(三) 商品流通企业类399

(一) 入账时间和入账金额不正确产生的漏洞与查证407

第四篇 负债核算漏洞与防范407

第一章 流动负债核算的漏洞与防范407

一、流动负债核算的漏洞形式与查证407

(三) 对无法支付的流动负债的会计处理不正确产生的漏洞与查证408

(二) 偿还或缴付不及时、不足额产生的漏洞与查证408

(四) 应计利息的会计处理不正确、不合规产生的漏洞与查证410

(五) 利用账户从事舞弊行为产生的漏洞与查证411

(六) 账户设置不合理、不正确产生的漏洞与查证412

(二) 短期借款核算会计漏洞的主要形态413

二、短期借款核算的漏洞和查证413

(一) 短期借款核算应注意的问题413

(二) 应付账款核算常见漏洞与查证414

(三) 短期借款核算的常见漏洞查证414

三、应付账款核算的漏洞和查证414

(一) 应付账款核算规范414

(三) 常见漏洞查证方法416

四、预收账款核算的漏洞和查证416

(一) 预收账款核算要点416

(二) 漏洞的主要形态416

(二) 漏洞的主要形态417

五、应付票据核算的漏洞和查证417

(一) 应付票据核算要点417

(一) 应付工资核算要点418

(三) 常见漏洞查证方法418

六、应付工资核算的漏洞和查证418

(三) 常见漏洞查证方法419

(二) 漏洞的主要形态419

(二) 漏洞的主要形态420

七、应付福利费核算的漏洞形式和查证420

(一) 应付福利费核算要点420

(二) 漏洞的主要形态421

(三) 常见漏洞查证方法421

八、应付利润核算的漏洞形式和查证421

(一) 应付利润核算要点421

(一) 预提费用核算要点422

(三) 常见漏洞查证方法422

九、预提费用核算的漏洞形式和查证422

(一) 其他应付款核算要点423

(二) 漏洞的主要形态423

(三) 常见漏洞查证方法423

十、其他用付款核算的漏洞形式和查证423

(三) 常见漏洞查证方法424

(二) 漏洞的主要形态424

(二) 对利息支出的会计处理不正确产生的漏洞与查证425

第二章 长期负债核算漏洞与防范425

一、长期负债核算的漏洞形式与查证425

(一) 偿还或缴付不及时，不足额产生的漏洞与查证425

(三) 对于债券溢价与折价的会计处理不正确产生的漏洞与查证426

(四) 账户设置不合理、不正确产生的漏洞与查证427

(二) 漏洞的主要形态428

二、长期借款核算的漏洞形式和查证428

(一) 长期借款核算要点428

(一) 应付债券核算的要点429

(三) 常见漏洞查证方法429

三、应付债券核算的漏洞形式和查证429

(三) 常见漏洞查证方法430

(二) 漏洞的主要形态430

(三) 常见漏洞查证方法431

四、长期应付款核算的漏洞和查证431

(一) 长期应付款核算的要点431

(二) 漏洞的主要形态431

(二) 拖欠贷款，从中获利433

第三章 负债核算常见漏洞及防范、分析433

一、工业企业负债核算的常见漏洞及分析处理433

(一) 短期借款利息，虚计期间费用433

(四) 逾期包装物押金，不作营业外收入处理434

(三) 预收货款，长期挂账434

(六) 利用项预提费用，调节成本利润435

(五) 虚列应付账款，调节成本费用435

(七) 利用应付固定资产租赁费，调节本年损益436

(十) 扩大工资总额，多提福利费用438

(八) 利用工资费用，调节产品成本438

(九) 冒领工资，存入“小金库”438

(十一) 职工福利费支出，挤入成本费用439

(十二) 隐瞒销售收入，逃交税款440

(十三) 转卖销售退回产品，偷逃税金441

(十五) 违规核算销售外购材料，便逃税金442

(十四) 购销双方直接交换产品，偷逃税金442

(十六) 固定资产投资，偷逃调节税443

(十八) 隐匿联营利润，挪作他用444

(十七) 应付利润、长期挂账444

(十九) 虚提预提费用，调节各期利润445

二、农业企业负债核算的常见漏洞及分析查证446

(二十) 预提费用差额，不作调账处理446

(一) 长期挂账，拖欠税金447

(二) 挂亏挂利，调节利润448

(三) 利用负债类账户，掩盖非法经营449

(四) 挪用公款，谋取私利450

(五) 企业同银行配合，损公利己451

(六) 借应付账款账户，掩盖经营失误452

(七) 利用负债类账户，掩盖“小金库”453

(八) 巧设机关，截留基金收入454

(一) 利用应付账款，发放钱物455

三、商品流通企业负债的常见漏洞及分析查证455

(三) 隐藏包装物销售收入，挂于其他应付款账户456

(二) 利用预收账款，虚增商品销售收入456

(四) 用商品抵顶应付账款，隐瞒收入457

(六) 发放奖金不通过“应付工资”科目，直接列入费用458

(五) 预提费用提而不用，重复列支458

(七) 虚报职工人数，多提应付工资459

(九) 虚列加班费，私分公款460

(八) 福利贸提取，超过规定比例460

(十) 支付职工债券利息，计入“应付工资”科目461

(十二) 手续费直接转利润，偷逃增值税462

(十一) 清理回收包装物押金，不交增值税462

(十三) 商品用于基本建设，偷逃增值税463

(十五) 商品分给投资者，偷逃增值税464

(十四) 收取包装物租金，偷逃增值税464

(十七) 捐赠商品，逃避增值税465

(十六) 企业福利部门领用商品，偷逃增值税465

(十九) 易货交易，偷逃增值税466

(十八) 兼营不同税率的商品，全部按低税率纳税466

(二十) 销售不动产，逃交营业税467

(二十二) 出租房屋收入，逃交房产税468

(二十一) 转让无形资产，按收益计提营业税468

(二十四) 已支付长期借款利息长期挂账，形成潜亏469

(二十三) 按房产净值申报房产税，偷逃房产税469

(二十六) 融资租入固定资产按经营租赁业务处理，不增加固定资产和长期负债470

(二十五) 融资租入固定资产的安装调试费，挤列待摊费用470

(一) 违反国家规定，超范围吸收存款471

四、金融企业负债的常见漏洞及分析查证471

(三) 占用财政性存款，作一般性存款472

(二) 公款拉作私存，储蓄虚假繁荣472

(五) 扩大计息范围，吸引财政存款473

(四) 采取不当手段，违规招揽储蓄473

(八) 违规收取贷款保证金，不并入“大账”核算474

(六) 国库经收处违反规定，延解占压预算收入474

(七) 国库经收处违规使用会计科目，“待结算财政款项”形同虚设474

(十) 高利率集资，变相谋福利475

(九) 资本金不到位，借款项补缺口475

(十三) 少计借款合同金额，偷逃印花税476

(十一) 应缴各项税金，长期拖欠挂账476

(十二) 固定资产投资，偷逃调节税476

(十四) 违反账户管理办法，强拉客户开立账户477

(一) 出资方式及形式的漏洞481

第五篇 所有者权益核算漏洞与防范481

第一章 所有者权益核算的漏洞481

一、所有者权益类账户的会计反映481

(一) 实收资本账户的会计反映481

(二) 资本公积账户的会计反映481

(三) 盈余公积账户的会计反映481

(四) 未分配利润账户的会计反映481

二、实收资本账户的漏洞481

(四) 出资依据的漏洞482

(二) 出资的数额和比例的漏洞482

(三) 出资缴纳期限的漏洞482

(七) 不正确的资本分类483

(五) 不合理的投入资本作价483

(六) 资本增减变动的漏洞483

(三) 盈余公积使用的漏洞484

(八) 投入资本会计处理的漏洞484

三、资本公积账户的漏洞484

(一) 账户内容不完整484

(二) 账户内容不真实484

(三) 资本公积使用的漏洞484

四、盈余公积账户的漏洞484

(一) 账户内容不真实484

(二) 账户的提取不正确484

(二) 资本公积漏洞范围485

五、未分配利润账户漏洞485

(一) 账户的形成不合规485

(二) 未分配利润分配的漏洞485

六、所有者权益会计漏洞的范围485

(一) 实收资本漏洞范围485

(一) 实收资本和资本公积账户漏洞的鉴别486

(三) 盈余公积漏洞范围486

(四) 未分配利润漏洞范围486

七、所有者权益类账户漏洞的鉴别486

(二) 盈余公积和未分配利润账户漏洞的鉴别489

(一) 外币资本折算损益处理的漏洞490

八、所有者权益漏洞的具体表现490

(二) 投资数额计算的漏洞491

(四) 侵吞受赠资产492

(三) 入账依据不合规投入资本不到位492

(一) 企业实收资本管理的漏洞493

九、所有者权益核算漏洞案例493

(二) 股份制企业账务处理的漏洞494

(四) 创业公益金核算的漏洞495

(三) 企业资本公积核算的漏洞495

(六) 未弥补亏损核算的漏洞496

(五) 本年利润核算的漏洞496

(七) 利润分配核算的漏洞497

(八) 旅游企业与外商合营项目分红核算的漏洞498

(九) 接受财产捐赠的记账漏洞499

(十一) 投资额低于账面价值差额的记账漏洞500

(十) 对外投资评估价的记账漏洞500

(十二) 溢价发行股票的记账漏洞501

(十四) 投入资本未到位的记账漏洞502

(十三) 职工发现现金股利的记账漏洞502

(十六) 随意抽回投资的漏洞503

(十五) 无形资产比例过高的漏洞503

(十九) 股票溢价的记账漏洞504

(十七) 随意增加资本金的漏洞504

(十八) 随意冲减资本金的漏洞504

(二十一) 资本公积使用的漏洞505

(二十) 外汇价差的记账漏洞505

(二十四) 盈余公积直接分配给投资者的漏洞506

(二十二) 捐赠现金的记账漏洞506

(二十三) 投资收益列为盈余公积的漏洞506

(二十六)投资者利润分配的漏洞507

(二十五) 公益金核算的漏洞507

(一) 查证企业筹集资本金509

第二章 所有者权益漏洞的防范509

一、投入资本漏洞的防范509

(三) 查证注册资本的变动510

(二) 查证企业投入资本510

(四) 查证投入资本余额511

(二) 查证资本公积账务处理513

二、资本公积漏洞的防范513

(一) 查证资本公积的形成513

(三) 查证资本公积金使用514

三、盈余公积漏洞的防范516

(二) 查证盈余公积的使用517

(一) 查证盈余公积的提取517

(二) 查证利润分配的核算519

四、未分配利润漏洞的防范519

(一) 查证本年利润的核算519

五、所有者权益核算漏洞防范案例520

(一) 对企业投入资本的检查542

第三章 所有者权益的检查542

一、投入资本与留存利润的检查542

二、国有企业所有者权益检查544

(二) 企业留存利润的检查544

(二) 国有企业资本公积的检查545

(一) 国有企业实收资本的检查545

三、股份制企业所有考权益检查546

(一) 股份制企业股本与股东权利547

(二) 股份制企业股本的种类548

(三) 股份制企业股本发行的检查550

四、外商企业所有者权益检查552

(一) 对外商注册资本和实收资本的检查553

(二) 对外商企业资本公积的检查554

(三) 对外商出资方式的检查555

(一) 分配股利的种类556

(四) 对外商无形资产出资的检查556

五、股份公司股利分配的检查556

(一) 检查提拨留存利润的合法性559

六、提拨留存利润的检查559

(二) 计提偿债基金检查560

(三) 任意盈余公积561

(二) 以担保物投资的处理562

第四章 所有者权益的违纪处理562

一、搞虚假投资的处理562

(一) 银行借款转资本金的处理562

(一) 以租入资产作为投资物的处理563

二、资本金不实的处理563

(二) 固定资产投资隐报折旧的处理564

(二) 高报专利价值的处理565

三、骗取投资收益的处理565

(一) 更改基金划作消费资金的处理565

(一) 增加无形资产投资的处理566

四、转移资本金的处理566

(三) 接受捐赠物不入账的处理567

(二) 受赠资产转增利润的处理567

(六) 存货转增资本公积的处理568

(四) 受赠固定资产相关费用的处理568

(五) 固定资产冲减资本金的处理568

(九) 长期投资升溢转增资本公积的处理570

(十) 资产升值转增利润的处理570

(八) 未分配利润发放职工奖金的处理570

(十一) 低于账面价值的投资冲减资本公积的处理571

(十三) 少转、侵蚀国家资本金的处理572

(十二) 职工发放股利挤列应付工资的处理572

(一) 财产捐赠记入损益的处理573

五、资本记入损益的处理573

(二) 高于账面价值的投资列入损益的处理574

(二) 资本公积不真实的处理575

(一) 瞒天过海投资不真实的处理575

六、搞不真实账目的处理575

(三) 盈余公积不真实的处理577

(七) 盈余公积转作资本金的处理579

(四) 调节未分配利润账目的处理579

(一) 入账时间的漏洞583

第六篇 收入核算漏洞与防范583

第一章 商品销售收入核算会计漏洞表现方式及查处583

一、商品销售收入核算会计漏洞表现方式583

(二) 入账金额的漏洞584

(三) 漏记产品或商品销售收入586

(四) 虚增虚减产品或商品销售收入587

(五) 产品成商品销售折让、折扣和退回处理的漏洞588

(一) 商品销售收入核算会计漏洞的查处590

(六) 销售商品时已确认的或已支付的赔偿款处理的漏洞590

二、商品销售收入核算会计漏洞的查处590

(一) 其他业务收入业务会计操作漏洞的查证与调整594

第二章 其他收入核算会计漏洞的表现方式及查处594

一、其他业务收入核算会计漏洞的表现方式594

(二) 营业外收入业务会计操作漏洞的查证与调整595

(三) 代购代销收入业务会计操作漏洞的查证与调整596

(二) 其他业务收入核算会计漏洞的主要形态及查处思路597

二、其他业务收入核算会计漏洞查处597

(一) 其他业务收入核算规范597

(二) 稽查方法600

第三章 工业企业收入核算会计漏洞及防范600

一、预收贷款处理的违纪与稽查600

(一) 违纪问题600

(一) 违纪问题601

(三) 处理意见601

二、向预付款单位发出产品的违纪与稽查601

三、已实现销售处理的违纪与稽查602

(二) 稽查方法602

(三) 处理意见602

(二) 稽查方法603

(一) 违纪问题603

(二) 稽查方法603

(三) 处理意见603

四、编设客户虚增销售的违纪与稽查603

(一) 违纪问题603

(二) 稽查方法604

(三) 处理意见604

五、虚增利润，白条出库的违纪与稽查604

(一) 违纪问题604

(一) 违纪问题605

(三) 处理意见605

六、延期办理托收承付的违纪与稽查605

(一) 违纪问题605

(二) 稽查方法605

七、延期核算销售收入的违纪与稽查605

(一) 违纪问题606

(二) 稽查方法606

(三) 处理意见606

八、延期结算代销产品的违纪与稽查606

(二) 稽查方法607

(二) 稽查方法607

九、在建工程领用产成品处理的违纪与稽查607

(一) 违纪问题607

(三) 处理意见608

(三) 处理意见608

十、销售材料收入冲减材料成本的违纪与稽查608

(一) 违纪问题608

(二) 稽查方法608

(一) 违纪问题609

十一、销售自制半成品冲减生产成本的违纪与稽查609

(一) 违纪问题609

(二) 稽查方法609

(三) 处理意见609

十二、赊销产品转作收人的违纪与稽查609

(三) 处理意见610

(二) 稽查方法610

十三、福利部门领用产成品转账处理的违纪与稽查610

(一) 违纪问题610

(二) 稽查方法610

(二) 稽查方法611

十四、低价出售产品的违纪与稽查611

(一) 违纪问题611

(二) 稽查方法611

十五、退回产品处理的违纪与稽查611

(一) 违纪问题611

(二) 稽查方法612

(三) 处理意见612

十六、处理积压产品的违纪与稽查612

(一) 违纪问题612

(二) 稽查方法612

十七、工业性劳务收入结转的违纪与稽查612

(一) 违纪问题612

(二) 稽查方法613

(三) 处理意见613

十八、为在建工程运输物资的违纪与稽查613

(一) 违纪问题613

(二) 稽查方法613

十九、凭空填制记账凭证的违纪与稽查613

(一) 违纪问题613

(二) 稽查方法614

二十、销售边角余料的违纪与稽查614

(一) 违纪问题614

(二) 稽查方法614

二十一、来料加工节省材料处理的违纪与稽查614

(一) 违纪问题614

(三) 处理意见615

二十二、产品以旧换新处理的违纪与稽查615

(一) 违纪问题615

(二) 稽查方法615

(一) 违纪问题617

第四章 商业企业收入核算会计漏洞及处理617

一、捐赠商品的违纪与稽查617

(一) 违纪问题617

(二) 稽查方法617

(三) 处理意见617

二、应收回包装物押金处理的违纪与稽查617

(二) 稽查方法618

(二) 稽查方法618

(三) 处理意见618

三、代销商品销售的违纪与稽查618

(一) 违纪问题618

(二) 稽查方法619

(三) 处理意见619

四、投资收益挂应付款的违纪与稽查619

(一) 违纪问题619

(三) 处理意见620

(三) 处理意见620

五、税前分给投资者利润的违纪与稽查620

(一) 违纪问题620

(二) 稽查方法620

(三) 处理意见621

六、税前弥补亏损超过期限的违纪与稽查621

(一) 违纪问题621

(二) 稽查方法621

(一) 违纪问题622

第五章 农业企业收入核算漏洞及防范622

一、发票先开后冲的违纪与稽查622

(二) 控制措施623

(三) 稽查方法624

(三) 稽查方法624

(四) 处理意见624

二、取得收款凭据不入账的违纪与稽查624

(一) 违纪问题624

(二) 控制措施624

(三) 稽查方法625

(四) 处理意见625

(五) 处理意见625

(一) 违纪问题625

(二) 控制措施625

三、自产留用产品处理的违纪与稽查626

(一) 违纪问题626

四、名为以物易物，实为截留收入的违纪与稽查626

(一) 违纪问题626

(二) 控制措施626

(三) 稽查方法626

(四) 处理意见626

五、假作销售退回，隐匿收入的违纪与稽查626

(四) 处理意见627

(二) 控制措施627

(三) 稽查方法627

(一) 核算概要和错误形式628

第六章 收入核算漏洞综合案例分析628

一、旅行社营业收入核算案例628

(一) 核算概要和错误形式628

(二) 查改方法和例证628

二、旅行社净收入核算案例628

(二) 查找人法和例证629

(二) 查改方法与例证629

三、旅行社小包价收入核算案例629

(一) 核算要点和错误形式629

(二) 查证方法和例证630

四、工业企业隐匿与虚列销售收入问题案例630

(一) 核算概要和错误形式630

(二) 财会实务中的错误形态和查证方法633

五、委托、受托代销商品销售收入核算案例633

(一) 新会计概要633

(一) 核算概要和实务中的错误形态635

六、外贸企业代理进出口手续费收入案例635

(一) 新财会概要和实务中的会计错误形式635

(二) 查改例证635

七、外贸企业“以出顶进”业务会计核算案例635

(三) 调账方法636

(二) 查证方法636

(一) 新财会概要与账务错误形式637

八、工商企业向下属三产低价销售、转移利润案例637

(一) 核算概要和错误形式637

(二) 查改例证637

九、港口企业速遣收入与延滞支出账务处理案例637

(二) 查改方法和例证638

十、旅行社单团收支核算案例638

(一) 核算概要和错误形式638

(二) 查改方法和例证639

十一、旅行社内部车队为本社团服务核算案例639

(一) 核算概要和错误形式639

(二) 查证640

十二、饭店向本系统单位出租办公用房核算案例640

(一) 漏洞形态640

(二) 查改方法和例证640

十三、企业隐匿销售收入案例640

(一) 疑点640

(四) 调账641

(三) 问题641

(二) 查证642

十四、企业漏记销售收入案例642

(一) 疑点642

(二) 查证642

(三) 问题642

(四) 调账642

十五、企业漏交营业税及附加案例642

(一) 疑点642

(四) 调账643

(三) 问题643

(四) 调账643

十六、企业隐匿其他业务收入案例643

(一) 疑点643

(二) 查证643

(三) 问题643

(四) 调账644

十七、企业其他业务收入账务处理案例644

(一) 疑点644

(二) 查证644

(三) 问题644

(四) 调账644

十八、企业应付工资核算案例644

(一) 疑点644

(二) 查证644

(三) 问题644

(三) 问题645

十九、企业投资收益账务处理案例645

(一) 疑点645

(二) 查证645

(四) 调账646

(四) 调账646

二十、企业管理费用核算案例646

(一) 疑点646

(二) 查证646

(三) 问题646

二十二、企业应税销售额不完整，导致税额计算错误案例647

二十一、企业营业外支出核算案例647

(一) 疑点647

(二) 查证647

(三) 问题647

(四) 调账647

(一) 费用归集的漏洞651

第七篇 费用核算漏洞与防范651

第一章 费用业务核算漏洞表现方式及查处651

一、费用业务核算漏洞表现方式651

(二) 成本、费用列支范围的漏洞652

(四) 成本、费用分配的漏洞653

(三) 成本、费用列支标准的漏洞653

(五) 产品成本计算的漏洞654

(一) 直接生产费用核算会计漏洞查处655

二、费用业务核算漏洞的查处655

(二) 制造费用核算会计漏洞查处658

(三) 在产品成本核算会计漏洞查处660

(四) 产成品成本核算会计漏洞查处662

(二) 稽查方法665

第二章 工业企业费用核算会计漏洞及防范665

一、虚计借款利息的违纪与稽查665

(一) 违纪问题665

(二) 稽查方法666

二、虚列修理费用的违纪与稽查666

(一) 违纪问题666

(二) 稽查方法666

(三) 处理意见666

二、虚计制造费用的违纪与稽查666

(一) 违纪问题666

(二) 稽查方法667

四、违规分配制造费用的违纪与稽查667

(一) 违纪问题667

(二) 稽查方法667

五、归集制造费用的违纪与稽查667

(一) 违纪问题667

(一) 违纪问题668

六、基本建设领用材料的违纪与稽查668

(一) 违纪问题668

(二) 稽查方法668

(三) 处理意见668

七、福利部门接受劳务处理的违纪与稽查668

(三) 处理意见669

(二) 稽查方法669

(三) 处理意见669

八、运输费用处理的违纪与稽查669

(一) 违纪问题669

(二) 稽查方法669

(一) 违纪问题670

九、固定资产修理费用处理的违纪与稽查670

(一) 违纪问题670

(二) 稽查方法670

(三) 处理意见670

十、费用账户列支无关开支的稽查670

(二) 稽查方法671

(二) 稽查方法671

十一、虚减成本费用的违纪与稽查671

(一) 违纪问题671

(二) 稽查方法671

十二、分配待摊费用的违纪与稽查671

(一) 违纪问题671

(一) 违纪问题672

(三) 处理意见672

十三、成本费用转移的违纪与稽查672

(一) 违纪问题672

(二) 稽查方法672

(三) 处理意见672

十四、期间费用计人生产成本的违纪与稽查672

(二) 稽查方法673

(二) 稽查方法673

十五、间接费用转作期间费用的违纪与稽查673

(一) 违纪问题673

(二) 稽查方法673

十六、生产费用分配的违纪与稽查673

(一) 违纪问题673

(一) 违纪问题674

十七、原材料核算的违纪与稽查674

(一) 违纪问题674

(二) 稽查方法674

(三) 处理意见674

十八、不可修复废品处理的违纪与稽查674

(一) 违纪问题675

(二) 稽查方法675

十九、改变生产费用分配方法的违纪与稽查675

(二) 稽查方法676

(二) 稽查方法676

二十、调节定额成本的违纪与稽查676

(一) 违纪问题676

(三) 处理意见677

二十一、虚估约当产量的违纪与稽查677

(一) 违纪问题677

(二) 稽查方法677

(一) 违纪问题678

二十二、结转产品销售成本的违纪与稽查678

(一) 违纪问题678

(二) 稽查方法678

(三) 处理意见678

二十三、虚转产品成本差异的违纪与稽查678

(二) 稽查方法679

(二) 稽查方法679

(三) 处理意见679

二十四、不按比例结转销售成本违纪与稽查679

(一) 违纪问题679

(二) 稽查方法680

(三) 处理意见680

二十五、车间内部盈亏处理的违纪与稽查680

(一) 违纪问题680

(三) 处理意见681

(三) 处理意见681

二十六、汽车运输盈亏处理的违纪与稽查681

(一) 违纪问题681

(二) 稽查方法681

(二) 稽查方法682

二十七、虚转工业性劳务成本的违纪与稽查682

(一) 违纪问题682

(二) 稽查方法682

二十八、虚转产品成本的违纪与稽查682

(一) 违纪问题682

(三)处理意见683

(二) 稽查方法684

第三章 商业企业费用核算会计漏洞及防范684

一、固定资产引起利息支出的违纪与稽查684

(一) 违纪问题684

(三) 处理意见685

(三) 处理意见685

二、多提效益工资挤占费用的违纪与稽查685

(一) 违纪问题685

(二) 稽查方法685

(一) 违纪问题686

三、福利人员工资挤占费用的违纪与稽查686

(一) 违纪问题686

(二) 稽查方法686

(三) 处理意见686

四、职工医药费挤列费用的违纪与稽查686

(二) 稽查方法687

(二) 稽查方法687

(三) 处理意见687

五、医务室购置药品挤列费用的违纪与稽查687

(一) 违纪问题687

(三) 处理意见688

(三) 处理意见688

六、职工外地就医路费、住宿费挤占费用的违纪与稽查688

(一) 违纪问题688

(二) 稽查方法688

(二) 稽查方法689

七、福利设施修理支出挤列费用的违纪与稽查689

(一) 违纪问题689

(二) 稽查方法689

(三) 处理意见689

八、基层工会开支挤列费用的违纪与稽查689

(一) 违纪问题689

(三) 处理意见690

(一) 违纪问题691

第四章 农业企业费用核算会计漏洞及防范691

一、扩大成本开支范围的违纪与稽查691

(三) 稽查方法692

(二) 控制措施692

(一) 违纪问题693

(四) 处理意见693

二、少计成本虚增利润的违纪与稽查693

(一) 违纪问题694

(二) 控制措施694

(三) 稽查方法694

(四) 处理意见694

三、超标开支扩大成本的违纪与稽查694

(一) 违纪问题695

(二) 控制措施695

(三) 稽查方法695

(四) 处理意见695

四、虚报冒领费用的违纪与稽查695

(一) 违纪问题696

(二) 控制措施696

(三) 稽查方法696

(四) 处理意见696

五、混淆成本界限的违纪与稽查696

(四) 处理意见697

(二) 控制措施697

(三) 稽查方法697

(三) 处理意见698

六、混淆期间产品成本界限的违纪与稽查698

(一) 违纪问题698

(二) 稽查方法698

(三) 处理意见699

七、调整期间费用的违纪与稽查699

(一) 违纪问题699

(二) 稽查方法699

(二) 查改方法和例证700

第五章 费用核算漏洞综合案例分析700

一、旅行社旅游宣传费核算案例700

(一) 核算概要和错误形式700

(二) 查改方法和例证701

二、入境旅游团“旅客意外保险费”核算案例701

(一) 核算概要和错误形式701

(二) 查改方法和例证702

三、旅行社票务核算案例702

(一) 核算概要和错误形式702

(一) 错误形式703

四、旅行社把外事费挤入团队成本核算案例703

(一) 新财会概要704

(二) 查改举例704

五、工业企业新产品试制费核算案例704

六、企业宣传广告费核算案例705

(二) 查改方法和例证706

(一) 核算概要和错误形式706

(一) 核算概要和错误形式706

(二) 查改方法和例证706

七、企业职工教育经费核算案例706

(二) 查改方法和例证707

(一) 核算概要和错误形式707

八、企业差旅费核算案例707

(二) 查改方法和例证708

(一) 核算概要和错误形式708

九、旅游饮食服务企业“交际应酬费”核算案例708

(二) 查改方法和例证709

(一) 错误形态709

十、旅游企业交通事故损失费账务处理案例709

(二) 查改例证710

(一) 新财会概要和实务中的错误形式710

十一、交通运输企业作业事故损失费核算案例710

(一) 新财会概要与核算错误形式710

(二) 查改举例710

十二、企业“投资收益”核算案例710

十四、企业“燃料和动力费”核算案例711

(二) 查改方法和例证711

十三、旅游企业向上级主管单位上交利润和管理费核算案例711

(一) 核算概要和错误形式711

十五、企业直接材料费核算案例712

十七、企业制造费用核算案例713

十六、企业销售费用核算案例713

十八、企业待摊费用账务处理案例714

二十、企业应付福利费核算案例715

十九、企业业务招待费核算案例715

二十二、企业在产品成本计算方法采用案例716

二十一、企业产品成本费用核算案例716

二十四、企业产成品成本核算案例717

二十三、企业毁损在产品所得收入账务处理案例717

二十五、企业方损产品成本费用核算案例718

二、利润汇总业务的会计处理漏洞721

一、利润的有关内容或项目形成的漏洞721

第八篇 利润核算漏洞与防范721

第一章 利润核算漏洞的形式721

三、按利润计算所得税的漏洞722

四、利用分配顺序的漏洞723

五、利润分配标准的漏洞724

六、年度亏损的处理漏洞725

(一) 虚列销售收入调整利润726

七、利润核算漏洞的表现形式726

(二) 虚转销售成本调整利润727

(三) 隐藏截留联营利润728

(六) 债券投资利息的记账漏洞729

(五) 股票收益用于福利729

(四) 股利收入当作应付账款729

(七) 罚没收入的记账漏洞730

(八) 营业收入的记账漏洞731

(九) 正常停工损失的记账漏洞732

(十一) 虚列经货调节利税733

(十) 当年利润控制的漏洞733

(十二) 应税利润的记账漏洞734

(十四) 混淆产品等级截留利润735

(十三) 没收财物的计账漏洞735

(十六) 出售半成品736

(十五) 搞虚假再投资736

(一) 营业利润738

一、营业利润核算的检查738

第二章 利润核算的检查738

(二) 营业成本核算的检查739

(三) 期间费用核算的检查740

(四) 营业税金核算的检查742

二、留存利润核算的检查745

(五) 其他利润核算的检查745

(二) 检查股利分配746

(一) 检查应付利润746

(四) 检查提拨留存利润750

(三) 调整前期损益750

(一) 利润总额752

三、利润总额核算的检查752

(二) 检查投资净收益的核算753

(二) 虚增利润隐瞒亏损760

(一) 检查利润分配的步骤760

四、利润分配的检查760

(二) 检查投资分利的核算763

(二) 利润形成中的漏洞与防范765

第三章 利润核算漏洞的防范765

一、利润形成核算漏洞的防范765

(一) 利润形成核算765

(三) 案例766

(二) 利润分配核算的漏洞与防范768

二、利润分配核算漏洞的防范768

(一) 利润分配核算768

(三) 案例770

(一) 利润形成的风险防范774

三、利润形成与分配的风险防范774

(二) 利润分配的风险防范775

(一) 虚设账户隐匿利润779

四、利润核算漏洞的防范与稽查779

(三) 虚报销售收入增加利润781

(四) 虚报成本调节利润781

(六) 转移新产品形成利润782

(五) 少计内部销售少计利润782

(七) 利用差价转移利润783

(九) 将押金挂账784

(八) 降低销项税虚增利润784

(十一) 私设“小金库”785

(十) 超范围增加营业外支出785

(十三) 扩大投资损失少计投资收益786

(十二) 重计收益虚增利润786

例1788

第四章 利润核算漏洞与防范案例788

例2789

例3791

例5792

例4792

例7793

例6793

例9794

例8794

例11795

例10795

例12796

例14797

例13797

例15798

例17799

例16799

例18800

(三) 计算机软盘803

(二) 软盘驱动器803

第九篇 财务电算化漏洞与防范803

第一章 财务电算化系统使用803

一、计算机的硬件与软件803

(一) 计算机主机803

(四) 计算机硬盘驱动器805

(六) 计算机键盘806

(五) 计算机显示器806

(九) 计算机操作系统软件807

(八) 计算机系统软件807

(七) 计算机鼠标807

二、会计电算化账户设置原理814

(一) 会计方程式的平衡815

(二) 设置会计账户816

(三) 复式记账817

(一) 账簿的设置818

三、电算化账簿的设置818

(五) 录入科目控制额的方法819

(四) 录入科目余额的方法819

(二) 设置会计科目的方法819

(三) 进行年初转账的方法819

(二) 进行辅助账期初余额录入的方法820

(一) 设置凭证类别的方法820

(六) 进行外汇比价管理的方法820

(七) 设置结算方式的方法820

四、电算化凭证的设置820

(四) 快速凭证使用的方法821

(三) 填制凭证的方法821

(七) 进行记账的方法822

(六) 复核凭证的方法822

(五) 修改凭证的方法822

(十) 进行结账的方法823

(九) 进行核销管理的方法823

(八) 进行对账的方法823

(二) 银行对账方式的种类824

(一) 进行银行对账的方法824

五、电算化对账方法824

(四) 进行通用转账的方法825

(三) 进行内部转账的方法825

(一) 工资核算子系统的初始化定义826

六、电算化工资核算的设计826

(二) 系统的变更数据输入827

(一) 系统的功能827

(二) 工资核算功能的操作方法827

七、固定资产核算子系统827

(五) 系统的初始化定义828

(四) 系统的报表打印828

(三) 系统的数据查询828

(二) 系统的功能829

(一) 库存商品核算子系统829

八、库存商品核算子系统829

(三) 系统的初始定义830

(四) 系统的日常业务处理832

(五) 系统的数据查询833

(一) 销售核算子系统834

九、销售核算子系统834

(三) 系统的日常业务处理835

(四) 期末业务处理839

(五) 输出账表的方法839

(一) 电算化的数据库技术840

十、电算化的数据处理840

(二) 数据库系统软件的构成843

十一、计算机网络844

(一) 网络化信息系统844

(二) 信息网络常识845

(三) 电算化网络的发展方向847

十二、电算化的组织与人员培训849

(一) 电算化系统运行的组织849

(二) 电算化工作岗位850

(三) 电算化人员培训853

(一) 电算化系统内漏洞的环节855

十三、电算化的控制与审计855

(二) 电算化系统内部控制与审计856

十四、电算化会计预测与决策861

(一) 财务预测方法861

(二) 定量预测方法862

(三) 电算化的决策方法863

(四) 电算化的定量决策方法865

十五、电算化的会计核算869

(三) 核算软件的运行与维护871

(二) 会计核算软件的初始化871

(四) 利用数据进行财务分析872

(五) 计算机替代手工记账873

(六) 电算化会计档案874

(一) 计算机机会信息风险877

一、计算机信息漏洞与风险877

第二章 电算化的漏洞与风险877

(二) 电算化信息漏洞与风险的类型879

(一) 软件处理的漏洞与风险882

二、电算化应用软件的漏洞与风险882

(二) 软件开发的漏洞与风险884

(三) 软件运行与维护的漏洞与风险885

(四) 软件控制的漏洞885

(五) 计算机病毒的风险886

三、计算机网络的风险889

(一) 计算机网络的物理风险890

(二) 电算化网络保密性的漏洞与风险890

(三) 信息完整性的漏洞与风险891

(四) 对电算化网络系统运行的干扰891

(二) 计算机软盘的使用892

(一) 计算机死机的处理892

四、会计电算化的故障与处理892

(三) 计算机软件盘驱动器的故障893

(四) 计算机软驱、软磁盘寿命的延长894

(五) 计算机磁头的清洗894

(六) 计算机软盘驱动器卡盘的处理895

(七) 打印机的使用895

(九) DOS操作漏洞的意思表示896

(八) 打印机无法联机打印的处理896

(十) 硬盘引导型故障898

(十二) 计算机变换DOS版本的处理899

(十一) 计算机硬盘管理工具899

(十三) 计算机的误操作900

(十五) 计算机故障的代码及其含义902

(十四) 计算机异常现象的早期处理902

(十六) 计算机错误信息表示的含义903

(一) 会计电算化系统中常见漏洞类型904

五、会计电算化系统的常见漏洞904

(二) 会计电算化系统漏洞原因905

六、会计电算化漏洞的表现形式906

(一) 会计电算化系统中现金收支漏洞906

(二) 有价证券投资业务的漏洞908

(三) 会计电算化系统中销货交易业务的漏洞908

(四) 存货和销货成本核算的漏洞911

(五) 固定资产业务核算的漏洞913

(六) 应付账款和其他负债核算的漏洞915

(七) 应付债券业务核算的漏洞917

(八) 所有者权益核算中的漏洞921

(九) 收益核算的漏洞922

一、计算机信息风险防范924

(一) 对计算机信息的技术性防范924

第三章 电算化风险防范924

(二) 建立内部控制系统925

(三) 开展计算机系统的审计工作925

(五) 加强电算化的制度管理926

(六) 完善计算机犯罪的立法926

(四) 提高计算机操作人员素质926

(七) 计算机信息的风险分析927

(八) 计算机信息风险的管理930

二、计算机硬件风险防范932

(一) 计算机火灾的风险与防范932

(三) 计算机电源事故风险与防范934

(二) 计算机水灾风险与防范934

(四) 计算机物理、化学、生物灾害的防范935

(五) 计算机温度、温度、清洁度的控制936

(六) 计算机人为破坏与盗窃的防范938

(七) 计算机系统用户识别939

(八) 计算机网络远距离用户的访问控制941

(一) 计算机应用程序审计942

三、计算机软件风险防范942

(二) 对计算机软件产品的法律保护952

(三) 对计算机软件产品的技术保护953

(四) 计算机病毒的防范955

(二) 计算机网络风险防范技术957

(一) 计算机网络的物理防范957

(三) 计算机网络数据加密960

(四) 计算机网络端口保护961

(五) 计算机网络中的主体验证963

(六) 计算机网络数据的完整性保护964

(七) 计算机网络安全管理964

(二) 计算机房的环境设置967

(一) 计算机的维修967

五、计算机系统维护967

(三) 计算机的维护969

(四) 计算机鼠标故障的排除970

(五) 计算机显示器的维修970

(七) 计算机硬盘上的数据维护971

(六) 计算机硬盘启动故障的排除971

(八) Norton的功能973

(九) 防止格式化硬盘974

(十) 计算机硬盘子目录的保护974

(十一) 计算机硬盘加锁976

(十二) 计算机硬盘00道的保护977

(十三) 计算机硬盘磁头定位的校正978

(十四) 硬盘不能自举不能低级格式化的解决978

(二) 会计电算化数据的软破坏980

(一) 计算机磁盘的无意损坏风险980

一、计算机数据的风险与防范980

第四章 会计电算化数据漏洞与风险防范980

(三) 会计电算化数据的泄露982

(四) 会计电算化数据的操作控制983

(五) 会计电算化数据的备份983

(六) 会计电算化数据的恢复984

(七) 计算机数据库的维护986

(八) 会计电算化数据加密989

(九) 会计电算化数据加密的应用990

(十) 会计电算化的加密变换992

(十一) 会计数据加密密钥的管理993

(十二) 数据加密技术与加密产品的选用994

(十三) 会计电算化数据文件的审计995

(二) 会计电算化数据恢复1003

(三) 电算化操作权限管理1003

(一) 会计电算化数据备份1003

二、会计数据处理的操作1003

(四) 电算化操作人员口令管理1004

(五) 会计电算化数据查错1006

(六) 会计电算化科目管理1007

(七) 电算化常用摘要登记1010

(八) 电算化内部核算单位登记1011

(九) 会计电算化系统运行数据1012

(三) 会计数据输出缺乏控制1013

(二) 会计电算化软件中存在的漏洞1013

(一) 计算机用户操作与管理失误1013

三、数据输入，处理与输出的风险与防范1013

(四) 会计电算化数据输入控制1014

(六) 会计电算化数据输出控制1019

(五) 会计电算化数据处理控制1019

(七) 会计电算化操作安全控制1020

第一章 纳税的基本知识与会计处理1025

(一) 增值税基本知识1025

一、增值税1025

第十篇 纳税漏洞与防范1025

(二) 增值税会计处理1038

(一) 消费税基本知识1040

二、消费税1040

(二) 消费税的会计处理1048

(一) 营业税基本知识1049

三、营业税1049

(二) 营业税的会计处理1058

(一) 企业所得税基本知识1059

四、企业所得税1059

(二) 所得税的会计处理1073

(一) 个人所得税基本知识1076

五、个人所得税1076

(二) 个人所得税的会计处理1088

六、外商投资企业和外国企业所得税1089

(一) 外商投资企业和外企业所得税基本知识1089

七、资源税1101

(一) 资源税基本知识1101

八、城市维护建设税1104

(一) 城市维护建设税的基本知识1104

(二) 资源税的会计处理1104

(一) 固定资产投资方向调节税的基本知识1105

九、固定资产投资方向调节税1105

(二) 城市维护建设税的会计处理1105

(二) 固定资产投资方向调节税的会计处理1108

(一) 房产税的基本知识1109

十、房产税1109

(二) 房产税的会计处理1111

十一、契税1112

(一) 契税的基本知识1112

(一) 车船使用税的基本知识1114

十二、车船使用税1114

(二) 契税的会计处理1114

(二) 车船使用税的会计处理1116

(一) 印花税的基本知识1117

十三、印花税1117

(二) 印花税的会计处理1122

一、税务登记的漏洞防范1124

(一) 办理税务登记稽核1124

第二章 纳税程序的漏洞防范1124

(二) 变更税务登记稽核1129

(三) 注销税务登记稽核1130

(二) 纳税申报的方式1131

(一) 纳税申报1131

二、纳税申报的漏洞防范1131

(四) 有关违法行为的处理及其他1131

(三) 纳税申报的内容1132

(四) 纳税申报期限1133

(五) 纳税申报的漏洞防范1133

(二) 审查增值税计税依据1137

(三) 审查增值税适应税率1137

(一) 审查增值税课税对象1137

第三章 常见税种的纳税漏洞防范1137

一、增值税的漏洞防范1137

二、营业税的漏洞防范1138

(一) 审查营业税计税依据1138

(六) 审查增值税减税免税1138

(四) 审查增值税定项税额1138

(五) 审查增值税应纳税额1138

二、消费税的漏洞防范1139

(一) 审查消费税计税依据1139

(四) 审查营业税减税免税1139

(二) 审查营业税适用税率1139

(三) 审查营业税应纳税额1139

四、所得税的漏洞防范1140

(一) 审查企业所得税计税依据1140

(四) 审查消费税减免1140

(二) 审查消费税适用税率1140

(三) 审查消费税应纳税额1140

(四) 审查企业所得税减免1141

(五) 审查企业所得税交纳1141

(三) 审查企业所得税应纳税额1141

(二) 审查企业所得税适用税率1141

六、资源税的漏洞防范1142

(一) 审查资源税计税依据1142

(四) 审查个人所得税减免情况1142

五、个人所得税的漏洞防范1142

(一) 审查个人所得税计税依据1142

(二) 审查个人所得税适用税率1142

(三) 审查个人所得税应纳税额1142

七、土地使用税的漏洞防范1143

(一) 审查土地使用税的依据是否合理、合规1143

(四) 审查资源税减免1143

(二) 审查资源税适用税率1143

(三) 审查资源税应纳税额的计算及缴纳情况1143

九、外商投资企业所得税的漏洞防范1144

(一) 审查外商投资企业所得税计税依据1144

(四) 审查印花税的减免是否合理、合规1144

(二) 审查土地使用税的税额是否合理、合规1144

(三) 审查土地使用税应纳税额的计算是否正确、合规1144

(四) 审查土地使用税是否按规定期限足额上缴，会计核算是否正确1144

八、印花税的漏洞防范1144

(一) 审查印花税的计税依据是否合理、合规1144

(二) 审查印花税的适用税率是否合理、合规1144

(三) 审查应纳税额的计算是否正确、合规1144

(二) 审查外商投资企业所得税适用税率1145

(三) 审查外商投资企业应纳税所得税额1145

一、减税、免税漏洞防范的方法1146

(一) 审查报批情况1146

第四章 减免税的漏洞防范1146

(一) 按所查处的减免税形式可划分为一般性减免税的查处、出口退税的查处和以税还贷的查处等1148

(二) 按减免税查处所涉及的经济内容1148

二、减税、免税的漏洞查处类型1148

(二) 审查企业的生产经营情况1148

(三) 审查有关明细账户1148

(一) 增值税减税、免税的漏洞防范1149

三、主要税种减税、免税漏洞防范1149

(五) 按所查处的减免税的具体税种进行划分1149

(三) 按所查处的减免税所涉及的经济区域1149

(四) 按所查处的减免税的减免期限1149

(二) 消费税减税、免税漏洞防范1160

(三) 营业税减税、免税漏洞防范1161

(四) 企业所得税减税、免税漏洞查处1165

(一) 发票的种类1171

(二) 发票的基本内容1171

一、发票的种类基本内容1171

第五章 发票管理的漏洞防范1171

(三) 建立发票印制管理制度1172

(四) 规定发票式样和印制数量1172

(二) 发票应当套印全国统一发票监制章1172

二、发票印制1172

(一) 实行统一管理原则1172

三、发票的领购和使用1173

(一) 发票的领购1173

(六) 指定印制地点1173

(五) 发票的文种1173

(二) 发票的使用1174

(三) 发票的缴(注)销1176

(一)《发票管理办法》中有关发票检查的规定1177

四、发票检查1177

(二) 发票检查的内容1178

(三) 发票检查的组织形式1179

(四) 发票检查的方法1179

(一) 发票的违章行为1180

五、发票违章处理1180

(二) 发票违章的处罚1181

(一) 国内避税的常见方法1182

一、国内避税与反避税1182

第六章 避税的防范1182

(二) 国内反避税的主要措施1193

(一) 国际避税的常见方法1213

二、国际避税与反避税1213

(二) 国际反避税的主要措施1231

(三) 核对法和审阅法1245

(二) 详查法和抽查法1245

(一) 顺查法和逆查法1245

第七章 纳税检查1245

一、纳税检查的方法1245

(四) 分析法1247

(五) 调查法1248

(六) 税务检查的具体方法1249

(二) 检查的进行阶段1250

(一) 检查的准备阶段1250

二、纳税检查的步骤1250

(三) 检查的总结阶段1251

三、纳税检查的基本技能1252

(一) 会计报表的纳税分析1252

(二) 会计账簿的检查分析1256

(三) 会计凭证的检查分析1260

(二) 法律原因1263

(一) 经济原因1263

一、税收犯罪的成因1263

第八章 打击涉税犯罪1263

(三) 操作原因1264

二、税收犯罪的对策1266

(一) 完善税收制度1266

(四) 主观原因1266

(三) 严肃税收司法1267

(二) 改进税收征管手段1267

(四) 提高全社会的税收意识1268

(三) 把两个以上相关账户内容结合起来分析1271

二、账龄分析方法与技巧1271

(二) 对账户的本期发生额和余额进行分析1271

第十一篇 查账的方法与技巧1271

第一章 常用的查账方法与技巧1271

一、 账户分析方法与技巧1271

(一) 按账户借贷方对应关系进行分折1271

四、经济活动分析方法与技巧1272

(一) 比较法1272

三、逻辑推理分析方法与技巧1272

(二) 因素分析法1273

五、技术经济分析方法与技巧1273

(三) 投资分析法1274

(四) 系统分析法1274

(二) 成本效益分析法1274

(一) 方案比较分析法1274

七、非统计抽样方法与技巧1275

(一) 适用范围1275

(二) 间接观察推理法1275

六、推理分析方法与技巧1275

(一) 直接观察推理法1275

八、统计抽样方法与技巧1276

(一) 统计样本1276

(二) 抽查对象和抽查重点1276

(二) 统计抽样审计1279

(三) 变量样法1285

(四) 对结果进行评价1287

九、重记与漏记的查证方法1288

(一) 账户发生重记或漏记1288

(二) 未在账簿中进行记录和反映造成漏记1290

(三) 将部分业务内容漏记1291

(四) 原始凭证重复被记入记账凭证和账户中1292

(五) 其他形式的会计重记或漏记1292

(一) 总账账户之间串记1293

十、记串账户的查证方法1293

(二) 两个总账联户下的明细账记串1294

(三) 同一总账账户下明细账记串1295

(四) 两个总账及其所属明细账记串1297

十一、反向记账的查证方法1298

(一) 总账账户记反方向1298

十二、数码字误写和写掉角、分尾数错误1299

(一) 会计数码字误写1299

(二) 明细账记反方向1299

十三、数字倒置的查账方法与技巧1301

(一) 数字倒置1301

(二) 写掉角、分属数错误1301

(二) 数字倒置查证1302

(三) 数字倒置的查证公式1302

(四) 数字倒置的心算法1305

(五) 证明数字倒置公式1306

十四、数字错位的查账方法与技巧1308

(一) 数字错位1308

(二) 数字错位的查证1309

(三) 数字错位的查证公式1309

一、会计报表的查账1312

(一) 财务报告1312

第二章 会计报表和会计和凭证的查账方法1312

(二) 会计报表的审查1313

(三) 年度会计报表审查1315

二、资产负债表的查账方法与技巧1321

(一) 资产负债表的编制1321

(二) 资产负债表查账的一般方法与技巧1325

(三) 综合查账的方法与技巧1329

(二) 损益表项目1339

(一) 损益表1339

三、损益表的查账方法与技巧1339

(四) 分类查账的方法与技巧1339

(二) 损益表内容的审查1340

(四) 综合审查方法1341

(五) 分项审查方法1341

(一) 财务状况变动表1347

四、财务状况变动表的查账方法与技巧1347

(二) 财务状况变动查账的方法与技巧1351

(一) 现金流量表1352

五、现金流量表的查账方法与技巧1352

(三) 综合查账方法与技巧1352

(二) 现金流量表的复核审查1353

(一) 发票印制的审查1355

(二) 发票领购的审查1355

六、原始凭证的查账方法与技巧1355

(三) 发票使用、填开的审查1356

(四) 发票保管的审查1356

(五) 发票缴销的审查1357

(六) 对外来发票的审查1357

七、记账凭证的审查方法与技巧1358

(一) 应查记账凭证1358

(二) 对会计凭证错用的审查1359

(一) 对会计凭证格式的审查1359

八、会计凭证的综合查账方法与技巧1359

(二) 审查的内容和方法1359

(三) 对会计凭证摘要的审查1360

(四) 汇总会计凭证的审查方法与技巧1361

(五) 数字的审查方法与技巧1362

(六) 编号的查账方法与技巧1363

(七) 日期的审查方法与技巧1364

一、流动资产账簿的查账方法与技巧1366

(一) 货币资金账簿的查账方法与技巧1366

第三章 会计账簿的查账方法1366

(二) 应收及预付款路的查账方法与技巧1375

(三) 存货账的查账方法与技巧1381

(一) 长期投资1386

(四) 二、长期投资的查账方法与技巧1386

(二) 长期投资查账方法与技巧1389

三、固定资产的查账方法与技巧1390

(一) 增减业务的查账方法与技巧1390

(二) 折旧的查账方法与技巧1394

(三) 修理的查账方法与技巧1397

四、负债的查账方法与技巧1398

(一) 应付账款的查账方法与技巧1398

(二) 其它应付款的查账方法与技巧1399

(三) 应付工资的查账方法与技巧1400

(一) 收入的常见漏洞1402

五、收入的查账方法与技巧1402

(二) 收入一般业务的查账方法和技巧1404

(三) 案例1406

(四) 其他收入业务的查账1407

(六) 其他收入业务的查账方法和技巧1408

(五) 其他收入业务的常见漏洞1408

(七) 案例1409

(一) 费用查账的一般方法1410

(二) 费用查账的要点1410

六、成本费用的查账方法与技巧1410

(三) 成本查账1411

(四) 产成品查账方法与技巧1413

(一) 查账的原则1414

(二) 查账的要点和方法1414

七、无形资产的查账方法与技巧1414

(三) 常见的漏洞及查账技巧1415

(四) 案例1416

(二) 利润分配查账方法与技巧1417

(一) 利润审查的主要内容1417

八、利润的查账方法与技巧1417

(三) 利润分配审查的主要内容1418

(四) 查询法1419

(五) 顺查和逆查法1419

(三) 比较分析法1419

第四章 银行业务的查账方法与技巧1419

一、银行查账的常用方法与技巧1419

(一) 核对法1419

(二) 审阅法1419

(七) 盘点法1420

(八) 观察法1420

(六) 详查法和抽查法1420

(二) 银行查账的实施阶段1421

(三) 银行查账的终结阶段1421

(一) 银行查账的准备阶段1421

二、银行查账的程序1421

(一) 中央银行审查与其他审查的关系1422

三、中央银行的查账方法与技巧1422

(二) 中央银行内部的查账方法与技巧1423

五、 (一) 会计账务的查账方法与技巧1426

四、 银行具体业务的查账方法与技巧1426

(二) 财务的查账方法与技巧1429

(三) 发行业务审查的方法与技巧1435

(四) 对出纳业务审查的方法与技巧1435

(五) 金银业务审查的方法与技巧1438

(六) 对联行业务的审查方法与技巧1438

五、信贷的查账方法与技巧1441

(一) 对信贷计划的审查方法与技巧1441

(二) 存款的查账方法与技巧1445

(三) 贷款的查账方法与技巧1448

(一) 对结算执行情况的审查1453

六、结算的查账方法与技巧1453

(二) 银行对结算方式的审查方法与技巧1454

七、对信托业务的查账方法与技巧1456

(一) 信托存贷款的审查方法与技巧1456

(三) 代理业务的审查方法与技巧1458

(二) 委托业务的审查方法与技巧1458

(四) 租赁和咨询业务的审查方法和技巧1459

八、外汇业务的查账方法与技巧1460

(一) 外汇存款业务的审查方法与技巧1460

(二) 外汇贷款业务的审查方法与技巧1461

(三) 国际结算业务的审查方法与技巧1463

一、税务查账的一般步骤1466

(一) 查账的准备1466

第五章 纳税查账方法与技巧1466

(三) 结束查账工作1467

(二) 查账应注意的问题1467

(四) 作出合理的税务处理1468

(一) 税务查账的技术方法1469

二、税务查账的一般方法与技巧1469

(二) 税务查账的详查法和抽查法1471

(二) 逻辑学查账策略1472

(一) 心理学查账策略1472

三、税务查账的策略与技巧1472

(三) 运用孙子兵法的查账策略1481

(一) 询问的艺术1484

(二) 询问的技巧与策略1484

四、税务查账的询问技巧与策略1484

(一) 税务查账的书证1487

(二) 税务查账当事人的陈述1487

五、税务查账取证纳方法与技巧1487

六、增值税的查账方法与技巧1489

(一) 隐瞒销售收入1489

(二) 进项税的查证1492

七、消费税的查账方法与技巧1494

(一) 应税消费品销售额易出现的问题1495

(二) 对应税消费品数量的检查1495

(三) 高税率产品报为低税率产品1496

(四) 委托加工材料的检查1496

(五) 销售退回、销售折扣的检查1497

八、营业税的查账方法与技巧1497

(一) 少列应税项目、少计应纳税额的查证1498

(二) “预收工程”款申报纳税的检查1498

(五) 金融手续收入的纳税检查1499

(六) 餐饮服务业应税营业额的检查1499

(四) 出租房收入、销售周转收入的税收检查1499

(三) 分包、转包工程的税款检查1499

九、企业所得税的查账方法与技巧1500

(一) 虚列成本费用的查账方法与技巧1500

(八) 邮电通信企业营业收入的检查1500

(七) 服务业企业营业收入的检查1500

(二) 投资净收益的查账方法与技巧1511

(三) 营业外净支出的查账方法与技巧1511

(一) 进口业务的查账的内容1513

(二) 进口业务的审查1513

一、进口业务的查账依据1513

第六章 进出口业务的查账方法与技巧1513

(一) 出口合同1515

二、出口业务的查账依据1515

(三) 三类进口商品的划分1515

(二) 出口合同的签订1524

(一) 进口采购审查的步骤1534

三、进口业务的查账方法与技巧1534

(二) 进口商品销售的审查方法与技巧1536

(三) 进口贸易经济效益的审查方法与技巧1540

四、出口业务的查账方法与技巧1541

(一) 对出口业务的审查内容1541

(二) 自营出口的审查方法与技巧1543

(三) 代理出口的审查方法与技巧1550

(四) 加工补偿出门的审查方法与技巧1552

(五) 易货贸易出口的审查方法与技巧1554

第七章 投资项目的查账方法与技巧1557

一、投资预算与费用1557

(一) 投资预算1557

(二) 投资费用1557

(一) 预算编制依据1560

二、对预算的审查方法与技巧1560

(二) 运用合理的审查方法1561

(三) 对单位估价表的审查1561

(一) 对工程设计图的审查1563

三、对工程量的审查方法与技巧1563

(二) 对工程计算的审查1563

(一) 对综合预算的审查方法1569

四、对综合预算与总预算的审查方法与技巧1569

(二) 对总预算的审查方法1569

(一) 质量目标1570

五、质量审查方法与技巧1570

(二) 质量目标的审查方法与技巧1573

(一) 对竣工决算依据的审查1575

六、竣工决算的审查方法与技巧1575

(二) 对工程概算表的审查1575

(一) 审查的意义1576

七、竣工决算报表的审查方法与技巧1576

(二) 竣工工程报表审查的方法与技巧1576

(三) 对财产总表的审查1576

(一) 查账证据的意义1582

一、查账证据1582

(二) 查账证据的分类1582

第八章 查账报告的撰写1582

(三) 查账证据的收集1585

(四) 查账证据的鉴定和评价1586

(三) 加强事业单位的收入管理1587

(二) 内部查账报告和外部查账报告1588

(一) 按查账报告的内容分类1588

(三) 按照查账报告简易分类1588

二、不同类别的查账报告1588

(四) 事业单位支出管理的加强1589

(一) 撰写查账报告的步骤1591

三、撰写查账报告的步骤和方法1591

(二) 撰写查账报告的方法与技巧1592

(五) 事业单位净资产管理的加强1594

第十二篇 财务管理与检查1595

第一章 资金的管理与检查1595

一、资金的管理1595

(一) 企业资金的筹集1595

(二) 企业资本金筹集的管理1595

(六) 事业单位资产管理的加强1595

(三) 企业资本金的管理1597

(四) 货币资金的管理1603

(五) 投入资本的验证1605

二、资金的检查1606

(一) 现金结算的检查1606

(二) 银行结算的检查1607

(七) 加强事业单位负债管理1608

(八) 加强事业单位清算工作1610

(九) 如何做好事业单位的财务报表1613

第二章 成本费用的管理与检查1613

(三) 结算纪律的检查1615

(四) 现金管理的检查1616

(五) 账户设置与记账凭证的检查1617

(六) 现金收入支出内部控制的检查1621

(八) 现金结存的检查1622

(七) 现金收入与支出会计处理的检查1622

(九) 银行存款管理的检查1623

(十) 银行账户设置与记账依据的检查1625

(十一) 银行存款内部控制的检查1627

(十二) 银行存款收入与支出处理的检查1628

(十四) 银行汇票存款的检查1629

(十三) 外埠存款的检查1629

(十六) 在途资金会计处理的检查1630

(十五) 银行本票存款的检查1630

(一) 产品成本核算和生产费1631

一、成本费用的管理1631

(二) 成本预测和成本计划1639

(三) 成本控制1646

(四) 成本分析与考核1654

二、成本费用的检查1656

(一) 成本费用原则与要求的检查1656

(二) 成本费用程序的检查1659

(三) 成本费用账户的检查1660

(四) 直接费用的检查1662

(五) 间接费用的检查1665

(六) 制造费用的检查1667

(七) 产品制造成本计算的检查1671

(八) 产成品的检查1673

(九) 期间费用的检查1674

(一) 短期投资的管理1682

第三章 财产的管理与检查1682

一、财产的管理1682

(二) 外汇资金管理1683

(三) 应收款项投资的管理1685

(四) 存货的管理1687

(五) 固定资产的管理1697

(六) 无形资产的管理1706

(七) 递延资产及其他资产的管理1708

二、财产的检查1709

(一) 应收账款的检查1709

(二) 坏账和坏账准备的检查1717

(三) 应收票据的检查1719

(四) 其他应收款的检查1731

(五) 原材料的检查1732

(六) 包装物的检查1740

(七) 低值易耗品的检查1741

(八) 外购商品的检查1742

(九) 其他存货业务的检查1750

(十) 固定资产增加的检查1752

(十一) 固定资产减少的检查1753

(十二) 固定资产折旧的检查1754

(十四) 固定资产处置的检查1756

(十三) 固定资产修理费的检查1756

(十五) 无形资产的检查1757

(十六) 递延资产的检查1762

(十七) 其他资产的检查1764

第四章 收益的管理与检查1766

一、收益的管理1766

(一) 营业收入的管理1766

(二) 利润总额的管理1781

(三) 利润分配的管理1783

二、收益的检查1789

(一) 收益检查的内容及分类1789

(二) 营业收入的检查1792

(三) 营业利润的检查1798

(四) 利润总额的检查1802

(五) 所得税的检查1806

(六) 利润分配的检查1808

第五章 会计凭证、账簿、报表的管理与检查1812

(一) 会计凭证的检查1812

(二) 会计账簿的检查1821

(三) 会计报表的检查1824

(二) 财务岗位责任制制定依据的检查1845

(一) 财务岗位责任制的含义及意义1845

第六章 财务岗位责任制的管理与检查1845

(三) 财务岗位责任制内容的检查1846

(五) 财务出纳岗位责任制的检查1857

(四) 财务岗位责任制内部牵制制度的检查1857

(六) 财务会计主管岗位责任制的检查1859

第十三篇 财务审计技巧1865

第一章 审计的初步认识1865

一、审计概述1865

(一) 审计的概念与特征1865

(二) 审计实效1867

(三) 审计的对象和目标1870

(四) 审计依据1873

(五) 审计监督与其他经济的关系1876

(六) 审计机关与审计人员1878

(七) 审计程序及审计责任1882

(八) 审计的分类1884

(九) 审计技术方法1888

(十) 内部控制及其评审1896

二、审计的证据1906

三、审计工作底稿1914

(一) 审计工作底稿的概念与作用1914

(二) 审计工作底稿的内容与要求1916

(三) 审计工作底稿的种类1918

(四) 审计工作底稿的编制方法1921

第二章 审计实施应用中的技巧1923

一、流动资产的审计技巧1923

(一) 资产与流动资产的审计概述1923

(二) 货币资金审计1926

(三) 应收及预付款项审计1931

(四) 存货审计1935

(五) 流动资产其他项目的审计1938

二、投资审计1940

(一) 短期投资审计1941

(二) 长期投资审计1941

(二) 审计目标1954

(一) 固定资产审计概述1954

三、固定资产审计技巧1954

(三) 固定资产的符合性测试1955

(四) 实质性测试1956

四、无形资产与递延资产审计技巧1957

(一) 无形资产及递延资产审计概述1957

(二) 无形资产审计1959

(三) 递延资产审计1962

(一) 负债审计概述1965

(二) 负债的审计目标1965

五、负债审计技巧1965

(三) 负债的符合性测试1967

(四) 负债的实质性测试1969

六、所有者权益审计技巧1973

(一) 所有者权益审计概述1973

(二) 所有考权益审计目标1975

(三) 所有者权益的符合性测试1976

(四) 所有者权益的实质性测试1976

七、收入与费用审计技巧1977

(一) 收入与费用审计概述1977

(二) 收入与费用的审计目标1979

(三) 收入与费用的符合性测试1980

(四) 收入与费用的实质性测试1982

(二) 企业账表一致性审计1986

八、企业财务报告审计的技巧1986

(一) 企业财务报告审计的意义与内容1986

(三) 企业财务报表勾稽关系审计1989

(四) 企业财务报告的其他内容审计1993

九、验资时的审计技巧1994

(一) 验资概述1994

(二) 验资时的审计2002

(三) 验资工作底稿2003

(四) 验资报告2004

第十四篇 财务违法犯罪的认定与处罚2009

第一章 妨害对公司、企业管理秩序罪的认定与处理2009

一、妨害对公司、企业管理秩序罪概述2009

(一) 妨害对公司、企业的管理秩序罪的特征2009

二、虚报注册资本罪的认定与处罚2011

(二) 妨害对公司、企业的管理秩序罪的种类2011

(一) 虚假出资和抽逃出资罪的认定2016

三、虚假出资罪和抽逃出资罪的认定与处罚2016

(一) 虚报注册资本罪的认定2016

(二) 虚报注册资本罪的处罚2016

(二) 虚假出资、抽逃出资罪的处罚2022

四、非法募集资金罪的认定与处罚2023

(一) 非法募集资金罪的认定2023

(二) 非法募集资金罪的处罚2025

五、提供虚假财务报告罪的认定与处罚2026

(一) 提供虚假财务报告罪的认定2026

(二) 提供虚假财务报告罪的处罚2029

六、非法清算罪的认定与处罚2029

(一) 非法清算罪的认定2029

(二) 非法清算罪的认定2031

(一) 公司、企业人员受贿罪的认定2031

七、公司企业人员受贿罪2031

(二) 公司、企业人员受贿罪的处罚2036

(一) 对公司、企业人员行贿罪的认定2037

八、对公司、企业人员行贿罪的认定与处罚2037

(二) 对公司、企业人员行贿罪的处罚2039

九、非法经营获利罪2041

(一) 非法经营获利罪的认定2041

(二) 非法经营获利罪的处罚2043

十、损公肥私罪的认定与处罚2044

(一) 损公肥私罪的认定2044

(二) 损公肥私罪的处罚2045

十一、失职被骗罪的的认定与处罚2045

(一) 失职被骗罪的认定2045

(二) 失职被骗罪的处罚2048

(一) 徇私舞弊造成破产、亏损罪的认定2051

十二、徇私舞弊造成破产、亏损罪的认定与处理2051

(二) 徇私舞弊造成破产、亏损罪的处罚2052

十三、非法处置国有资产罪的认定与处罚2054

(一) 非法处置国有资产罪的认定2054

(二) 非法处置国有资产罪的处罚2057

(一) 税收犯罪的概念和特征2058

一、税收犯罪概述2058

第二章 税收犯罪的认定与处罚2058

(二) 税收犯罪的种类2059

二、偷税罪的认定与处罚2060

(一) 偷税罪的认定2060

(二) 偷税罪的处罚2067

(一) 抗税罪的特征2068

三、抗税罪的认定与处罚2068

(二) (二) 罪与非罪的认定及处理2070

(三) 抗税罪与其他犯罪的认定及处理2072

(一) 妨碍追缴欠税罪的概念和特征2073

四、妨碍追缴欠税罪的认定与处罚2073

(三) 妨碍追缴欠税罪的处罚2075

五、骗取出口退税罪的认定与处罚2075

(一) 骗取出口退税罪的概念和特征2075

(二) 妨碍追缴欠税罪的认定2075

(二) 骗取出口退税罪的认定2077

(三) 骗取出口退税罪的处罚2078

(一) 虚开增值税专用发票罪2078

六、非法使用增值税发票罪的认定与处罚2078

(二) 虚开用于骗出口退税、抵扣税款的其他发票罪2081

(三) 伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪2081

(四) 非法出售增值税专用发票罪2082

(五) 非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪2084

(六) 伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪2085

(七) 伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的其他发票罪2086

(八)非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪2087

(一) 挪用特定款物罪的认定2089

一、挪用犯罪的认定与处罚2089

第三章 挪用违法违纪犯罪的认定与处罚2089

(二) 挪用特定款物罪的处罚2094

(三) 挪用公款罪的认定2094

(四) 挪用公款罪的处罚2117

二、挪用公款违法违纪错误的认定与处罚2117

(一) 挪用公款违法违纪错误的概念与特征2117

(二) 一般挪用公款案件的认定处理2119

(三) 几种常见的挪用公款案件的认定处理2121

(四) 审理挪用公款案件应注意的问题2123

(五) 挪用公款违法违纪错误的党纪政纪处理2125

(六) 挪用专项资金违法违纪错误及认定处理2126

(七) 借用公款违法违纪错误及认定处理2128

一、贪污犯罪的认定与处罚2131

第四章 贪污贿赂违法违纪犯罪的认定与处罚2131

(一) 贪污犯罪的认定2131

(二) 贪污犯罪的处罚2145

二、贪污违法违纪错误的认定与处理2160

(一) 贪污违法违纪错误的概念及特征2160

(二) 贪污案件的认定处理2174

(三) 侵占、占用违法违纪错误及认定处理2174

(一) 贿赂犯罪概述2177

三、贿赂犯罪的认定与处罚2177

(二) 受贿罪的认定与处罚2178

(三) 商业受贿罪的认定与处罚2194

(四) 行贿罪的认定与处罚2203

(五) 介绍贿赂罪2207

(六) 单位贿赂罪2208

(一) 受贿违法违纪错误的概念与特征2213

四、贿赂违法违纪错误的决定与处理2213

(二) 受贿案件的认定处理2216

(三) 行贿违法违纪错误的概念与特征2226

(四) 行贿案件的认定处理2229

(五) 接受礼品违法违纪错误、利用职权为他人谋利、亲属收受钱物违法违纪错误认定及处理2237

第一章 掌握会计工作相关知识2245

一、学习会计法2245

(一) 会计法规体系2245

(二) 会计法总则2245

第十五篇 财会人员素质教育2245

二、学习会计准则和制度2254

(一) 企业会计准则2254

(二) 行政单位会计制度2261

(三) 事业单位会计制度2265

(四) 财政总预算会计制度2281

(一) 会计机构和会计人员2285

三、学习会计基础工作规范2285

(二) 会计核算2288

(三) 会计监督2294

(四) 内部会计管理制度2295

(五) 会计证管理办法2296

四、知悉会计工作法律责任2298

(一) 违反会计核算规定的法律责任2298

(二) 伪造、变造、故意毁灭会计资料的法律责任2300

(三) 会计人员受理非法的原始凭证或者对违法的收支不依法报告的法律责任2301

(四) 单位领导人对违法的收支决定办理或者不作处理的法律责任2302

(五) 对会计人员依法履行职责进行打击报复的法律责任2303

(六) 利用虚假的会计资料损害国家、社会公众利益的法律责任2304

(七) 利用虚假的会计资料偷税的法律责任2305

(八) 行政处罚争议的处理2306

一、文化素养的结构2310

第二章 提高会计人员文化素养2310

(一) 先天因素和后天因素2310

(二) 构成和相互关系2311

(一) “儒家风范”的影响2315

(四) 二、文化素养的内涵2315

(三) 形成和培养2315

(二) 社会主义公民的文化素养2317

三、提高文化素养的意义和途径2319

(一) 提高人的文化素养的意义2319

(二) 公民的文化素养和市场经济的关系2320

(三) 提高文化素养的途径2321

第三章 加强道德素质教育2323

一、遵守社会公德2323

(一) 社会公德概念和特点2323

(二) 现阶段我国的社会公德2325

(三) 加强社会公德建设的意义、作用2328

(四) 加强社会公德建设的方法、途径2330

二、遵守社会主义职业道德2332

(一) 道德和职业道德2332

(二) 社会主义职业道德2338

(三) 职业道德的培养2355

(一) 社会主义的财会职业道德2365

三、遵守社会主义财会职业道德2365

(二) 财会职业道德教育的涵义2377

(三) 财会及相关企业则职业道德规范2385

(四) 对财会职业道德进行的评价2407

四、加强财会职业道德修养2415

(一) 修养的意义2415

(二) 内容和境界2419

(三) 修养的途径和方法2423

一、行政单位会计核算易产生的漏洞2431

第十六篇 行政事业单位的会计漏洞与防范2431

第一章 行政单位的会计漏洞与防范2431

(一) 行政单位会计概论2431

(二) 行政单位流动资产核算易产生的漏洞2435

(三) 行政单位固定资产核算易产生的漏洞2446

(四) 行政单位负债核算易产生的漏洞2451

(五) 行政单位净资产的核算2456

(六) 行政单位收入核算易产生的漏洞2456

(七) 行政单位支出核算易产生的漏洞2459

(八) 行政单位会计报表易产生的漏洞2464

(九) 新旧账户体系衔接与调整易产生的漏洞2477

二、行政单位会计漏洞的防范2483

(一) 加强行政单位的预算管理2483

(二) 加强行政单位收支及结余管理2484

(三) 加强行政单价资产与负债管理2485

(四) 做好行政单位财务报告和财务分析2486

(五) 加强行政单位划转撤并与财务监督2487

(一) 事业单位会计概述2488

一、事业单位会计核算易产生的漏洞2488

第二章 事业单位的会计漏洞与防范2488

(二) 事业单位会计核算概述2494

(三) 事业单位流动资产核算的漏洞2504

(四) 事业单位对外投资核算易产生的漏洞2520

(五) 固定资产与无形资产核算易产生的漏洞2522

(六) 事业单位负债核算易产生的漏洞2527

(七) 事业单位净资产核算易产生的漏洞2539

(八) 事业单位收入核算易产生的漏洞2547

(九) 事业单位支出核算易产生的漏洞2552

(十) 事业单价成本费用核算易产生的漏洞2557

(十一) 事业单位计报表易产生的漏洞2563

(十二) 事业单位新旧账户体系调整与接轨易产生的漏洞2570

二、事业单位会计漏洞的防范2577

(一) 加强事业单位财务管理2577

(二) 加强事业单价的预算管理2579

(十) 加强事业单位的财务分析2615

第十七篇 财务工作法律法规2625

会计法律规范2625

事业单位财务规则(1996年12月 财政部发布)2639

事业单位会计准则2644

事业单位会计制度2649

会计专业职务试行条例(1986年4月l0日中央职称改革工作领导小组转发)2652

会计专业技术资格考试暂行规定(1992年3月21日 财政部、人事部发布)2658

会计证管理办法(试行)(1990年3月21日 财政部发布)2660

关于大力发展我国会计电算化事业的意见(1994年4月15日 财政部发布)2661

企业会计准则(1992年11月30日 财政部发布)2663

会计电算化管理办法(1994年6月30日 财政部发布)2664

会计核算软件基本功能规范(1994年6月30日 财政部发布)2665

总会计师条例(1990年12月31日 国务院发布)2665

会计电算化工作规范(1996年6月30日 财政部发布)2670

会计电算化知识培训管理办法(试行)(1994年4月27日 财政部发布)2676

关于在职会计人员培训工作的意见(1990年12月29日 财政部发布)2677

会计电算化初级知识培训大纲(试行)(1994年4月27日 财政部发行)2679

颁发会计人员荣誉证书试行规定(1988年6月9日 财政部发布)2682

国务院关于整顿会计工作秩序进步提高会计工作质量的通知(1996年4月19日 国务院发布)2683

关于会计基础工作规范化的意见(1996年6月17日 财政部发布)2686

会计基础工作规范2688

现金管理暂行条例(1988年9月8日 国务院发布)*2701+++现金管理暂行条例实施细则(1988年9月23日 中国人民银行发布)2704

国营企业成本管理条例(1984年3月5日 国务院发布 )2708

国营工业、交通运输企业成本管理条例实施细则(1984年4月26日 财政部发布)2713

国营企业固定资产折旧试行条例(1985年4月26日 国务院发布)2723

会计档案管理办法(1984年6月1日 财政部、国家档案局联合发布)2726

商品化会计核算软件评审规则(1994年6月30日 财政部发布)2728

关于印发《合并会计报表暂行规定》的通知(1995年2月9日 (95)财会字第11号)2733

财政部关于印发《基本建设财务管理若干规定》的通知(财会字［1998］4号 1998年2月23日)2742

国有土地使用权出让金财政务管理和会计核算暂行办法(财政部财综字［1996］1号)*2748+++职工医疗保险基金核算办法简介2751

养老、失业保险基金及社保机构会计核算办法简介(财政部会计司)2760

关于发布《职工医疗保险基金财务制度》的通知(财政部［1996］172号 1996年11月18日)*2761++职工医疗保险基金财务制度2762

审计法律规范2768

中华人民共和国审计法(1994年8月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过)2768

中华人民共和国注册会计师法(第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议1993年10月31日通过)2772

独立审计基本准则2777

独立审计具体准则第1号——会计报表审计2778

独立审计具体准则第2号——审计业务约定书2781

独立审计具体准则第3号——审计计划2782

独立审计具体准则第4号——审计抽样2785

独立审计具体准则第5号——审计证据2787

独立审计具体准则第6号——审计工作底稿2790

独立审计具体准则第7号——审计报告2792

独立审计具体准则第8号——错误与舞弊2795

独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险2798

独立审计具体准则第10号——审计重要性2802

独立审计具体准则第11号——分析性复核2804

独立审计具体准则第12号——利用专家的工作2806

独立审计具体准则第13号——利用其他注册会计师的工作2808

独立审计具体准则第14号——期初余额2811

独立审计具体准则第15号——期后事项*2813+++独立审计实务公告第1号——验资2815

独立审计实务公告第2号——管理建议书2817

独立审计实务公告第3号——小规模企业审计的特殊考虑2819

独立审计实务公告第4号——盈利预测审核2821

国有资产评估管理办法(1991年11月16日 中华人民共和国国务院令第91号发布)2824

税收法律规范2841

中华人民共和国增值税暂行条例(1993年11月26日国务院第十二次常务会议通过中华人民共和国国务院第134号发布 1994年1月1日起施行)2841

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则(财政部1993年12月25日发布)2844

增值税专用发票使用规定(试行)(国家税务总局1993年12月27日发)2849

中华人民共和国消费税暂行条例(1993年11月26日国务院第十二次常务会议通过中华人民共和国国务院令第135号发布1994年1月l日起施行)2852

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则(财政部1993年1月25日发)2854

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则(财政部1993年12月25日发)2859

中华人民共和国企业所得税暂行条例(国务院1993年12月13日发)2863

(二) 系统的操作8834