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第一章绪论1

第一节银行之意义及功能1

一、银行之意义1

二、银行之功能1

第二节银行之种类2

一、银行法之分类2

二、我国金融机构一览表3

第三节银行之业务与组织系统5

一、银行之业务5

二、银行之组织系统6

三、银行分支机构之设立7

第四节银行统一会计制度之特色9

一、银行会计制度之特色9

二、统一会计制度制定之经过及其主要内容11

三、银行会计与电脑资讯情报系统之关系12

作业14

第二章会计科目15

第一节会计科目之设置及其分类15

一、会计科目设置之目的15

二、会计科目之设置原则15

三、银行业统一会计科目15

四、会计科目之分类16

第二节资产负债及业主权益类科目之名称及其说明17

一、资产科目及说明17

二、负债科目及说明29

三、业主权益科目及说明36

第三节 损益类科目及说明38

作业46

第三章传票制度49

第一节会计凭证49

一、会计凭证之意义49

二、会计凭证设计之原则49

三、原始凭证之种类及使用49

第二节记帐凭证——传票51

一、传票之种类及使用51

二、传票之格式52

三、传票之编制53

四、临时存欠传票之使用56

五、传票之编号59

六、代用传票及套写传票61

七、科目日结单（又称为总传票）之编制62

八、子目总结清单之应用63

作业64

第四章帐簿组织65

第一节帐簿组织概述65

一、会计处理程序65

二、会计组织系统65

三、会计簿籍之设计原则67

四、帐簿之形式67

第二节帐簿组织及其使用方法69

一、帐簿组织之系统69

二、序时帐簿之格式及使用方法71

三、明细分类帐之格式及使用方法71

四、总分类帐之格式及使用方法74

五、备查簿之种类及使用方法74

第三节记帐规则75

一、记帐单位75

二、数字之缮写76

三、错误之更正76

四、结转方式77

五、核章手续77

六、日期之简写77

七、利率之简写77

作业79

第五章出纳业务与票据交换81

第一节出纳业务概述81

一、出纳之意义及出纳人员之基本要求81

二、出纳制度之种类82

三、现金之点算82

四、破损钞票之收换83

五、出纳津贴及赔偿基金之提拨83

第二节现金收付之程序及其帐务处理84

一、柜员制现金收、付处理程序84

二、现金收支之帐务处理85

第三节票据交换概述86

一、票据交换之意义86

二、我国票据交换所之成立86

三、存入票据之种类及处理方式87

四、电脑票据交换作业87

五、电脑票据交换之特点92

第四节交换票据之帐务处理93

一、适用於未实施电脑票据交换之银行93

二、适用於已实施电脑票据交换之银行93

第五节票据托收94

一、票据托收之处理94

二、撤票之处理94

第六节票据交换及票据托收会计分录释例96

一、票据交换会计分录释例96

二、票据托收会计分录释例97

作业99

第六章存款业务101

第一节存款总论101

一、存款业务之重要性101

二、存款之种类101

三、存款之冻结及继承102

四、保守存款秘密之义务103

五、印鉴之留存与更换103

六、利息所得税之扣缴104

七、中央存款保险106

八、存款准备金制度107

九、银行流动准备之提存112

十、银行法对於存款业务之限制113

第二节支票存款115

一、支票存款之概述115

二、支票存款之申请、审核及开户115

三、支票存款收、付款手续117

四、支票存款会计分录释例119

第三节活期存款120

一、活期存款概述120

二、活期存款之开户手续121

三、活期存款收、付款手续及会计处理121

四、活期存款之移存122

五、存摺更换及补发123

六、结清销户123

七、活期存款利息之计算123

八、活期存款会计分录释例124

第四节定期存款125

一、定期存款概述125

二、存单之签发125

三、到期付款及付息126

四、续存与自动转期126

五、存单之挂失及补发127

六、定期存款利息之计算127

七、定期存款会计分录释例129

第五节存款牌告利率与大额存款议价130

一、存款利率自由化概述130

二、存款牌告利率131

三、大额存款利率之议价132

作业132

第七章放款业务135

第一节放款业务概述135

一、放款之种类135

二、放款之基本原则136

三、银行法规定银行办理放款业务之限制136

四、银行评估信用之原则138

五、借款人及保证人之法定资格139

六、保证人之责任及对保之目的140

第二节担保放款140

一、担保放款之意义140

二、担保品之鉴价标准141

三、担保品之选择、管理及应行注意事项145

第三节无担保放款146

一、无担保放款之意义146

二、无担保放款之处理程序147

第四节放款之处理程序及帐务处理147

一、放款业务之作业流程147

二、放款拨款之处理147

三、放款利息与违约金之计算154

四、放款收回之处理154

五、放款之展期160

六、放款帐务处理释例160

第五节应收帐款收买业务161

一、应收帐款收买之意义161

二、应收帐款收买业务简介162

第六节联合贷款163

一、联合贷款之意义163

二、联合贷款之帐务处理163

第七节逾期放款、催收款及呆帐之处理165

一、逾期放款、催收款及呆帐之处理办法165

二、帐务处理释例167

第八节放款利率自由化与放款基本利率169

一、利率订定之沿革169

二、利率自由化之背景170

三、基本放款利率之拟定170

附录 银行对企业授信规范171

作业174

第八章透支、承兑、贴现与保证177

第一节透支177

一、透支之意义177

二、核准手续177

三、帐户之设置177

四、记帐方法177

五、透支利息之计算178

六、透支帐务之处理180

第二节承兑业务181

一、承兑之意义181

二、汇票承兑手续181

三、承兑手续费184

四、承兑之帐务处理184

第三节贴现业务185

一、贴现之意义185

二、贴现之处理程序185

三、贴现之帐务处理187

第四节保证业务188

一、保证之意义及种类188

二、处理程序188

三、保证业务之帐务处理189

第五节 承兑、贴现、保证及放款之比较190

第六节国内远期信用状191

一、国内远期信用状概述191

二、国内远期信用状之优点191

三、国内远期信用状之作业流程192

四、国内远期信用状之会计处理192

作业195

第九章国内汇兑业务197

第一节汇兑业务概述197

一、汇兑业务之性质197

二、汇兑业务之关系人197

三、国内汇兑之种类及其意义198

四、通汇印鉴之寄送及更换198

五、汇款之编号、密押及发（接）话人199

六、汇款之查询及查覆199

第二节入户信汇之处理程序200

一、汇款行之处理200

二、解款行之处理手续209

三、退汇之处理手续209

第三节入户电汇之处理程序211

一、汇款行之处理211

二、解款行之处理手续217

三、退汇之处理手续217

第四节票汇之处理程序221

一、汇款支票221

二、汇款行之处理手续222

三、解款行之处理手续222

四、退汇之处理手续227

第五节国内汇兑分录释例227

一、汇出时227

二、解付时227

三、退汇时228

作业228

第十章联行（内部）往来与同业往来231

第一节联行（内部）往来及调节表231

一、联行往来概述231

二、联行往来与内部往来科目之使用231

三、划收与划付报单之使用232

四、联行往来记帐制度与记帐方法237

五、联行往来销帐方式238

六、联行往来电脑化作业239

七、联行往来未达帐之意义及调节表之编制239

八、联行往来利息之计算242

第二节同业往来及帐务处理释例244

一、存放银行同业及银行同业存款概述244

二、同业往来之开户与往来244

三、同业存款之计息244

四、同业往来帐务处理及释例244

第三节拆放同业与同业拆放245

一、「银行同业拆款中心」简介245

二、拆放同业之意义及处理程序246

三、同业拆放之意义及处理程序247

第四节信托投资公司、票券金融公司之短期融通248

一、融资额度之申请248

二、融通方式248

三、帐务处理248

作业249

第十一章外汇业务251

第一节外汇业务概述251

一、前言251

二、兑换科目之使用及其性质251

三、买卖外汇业务对兑换科目之影响253

四、外汇指定银行买卖外汇汇率表254

第二节出口业务帐务处理256

一、国际贸易一般程序256

二、出口押汇概述257

三、银行办理出口押汇应收之款项257

四、出口押汇之帐务处理259

五、出口转押汇260

六、出口托收260

七、转开信用状（Back to Back Credit）261

第三节进口业务帐务处理262

一、进口业务概述262

二、银行办理进口结汇应收之款项263

三、进口业务之帐务处理264

第四节外币保证业务270

一、押标金及履约保证271

二、分期付款保证271

第五节进出口签证业务272

一、签证业务概述272

二、出口签证272

三、进口签证273

第六节出进口货品外汇申报办法简介273

一、外汇申报概述273

二、新外汇申报办法之流程273

三、新旧制下外汇稽核之异同275

四、外汇申报制对银行之影响276

第七节国外汇兑业务277

一、汇出汇款277

二、汇入汇款278

第八节环球银行财务通讯系统（SWIFT）简介279

一、SWIFT之概述279

二、SWIFT之主要用途及特性280

第九节外币及外汇存款业务281

一、外币存款之帐务处理281

二、外汇存款之帐务处理282

第十节买入光票及光票托收282

一、买入光票与光票托收之意义282

二、买入光票283

三、光票托收284

第十一节代售旅行支票284

一、旅行支票帐务处理284

第十二节外汇之买卖285

一、现行外汇作业处理要点概述285

二、远期外汇买卖帐务处理释例286

第十三节央行及同业融资288

一、央行转融资288

二、国外同业融资289

三、国外长期借款290

附录一 管理外汇条例290

附录二 国际金融业务条例293

附录三 国际金融业务条例施行细则297

作业298

第十二章月算301

第一节月算概述301

一、月算之意义及目的301

二、月算应行调整之主要项目301

第二节应收及应付利息之提存302

一、月算提存利息之基准日302

二、存放款利息提存之方法303

三、存款利息计算之规定及提存释例303

四、放款利息计算之规定及提存释例307

第三节其他各种利息之提存308

一、透支利息之提存308

二、存款准备金利息之提存308

三、各种有价证券及短期票券利息之提存309

四、转贴现及借入款利息之调整309

五、同业往来利息之提存309

六、贴现预收利息及保证预收手续费收入之调整309

七、各项应收、预收收益及应付、预付费用之调整310

八、摊销及折旧之提列310

九、联行及内部往来之利息310

第四节月报之编制311

一、月报编制之意义及内容311

二、月计表之编制311

三、资产负债表之编制320

四、损益表之编制320

五、业务费用及管理费用月报之编制320

作业323

第十三章结算及决算325

第一节结（决）算概述325

一、结（决）算之意义325

二、结（决）算之日期325

第二节结（决）算应办之事项325

一、帐目之整理326

二、结算利息327

三、其他项目之调整327

四、上下期结算月二十一日至月底之利息处理327

第三节帐目之结转328

一、虚帐户结转损益328

二、实帐户之结转下期328

第四节呆帐准备之提存330

一、提存呆帐准备之意义330

二、备抵呆帐之冲销330

三、呆帐准备之提列标准331

四、呆帐准备提存释例331

第五节兑换准备之提存333

一、兑换准备提存之意义333

二、兑换准备之提列334

三、兑换准备提存释例334

第六节结（决）算主要财务报表335

一、资产负债表335

二、损益表338

三、业务及管理费用明细表340

四、盈余分配表342

第七节银行财务报表之签证及公告343

一、委托会计师办理财务报表查核签证343

二、财务报告提报股东大会及办理公告343

作业343

第十四章银行经营绩效分析347

第一节银行财务报表之种类与作用347

一、银行财务报表之种类347

二、主要财务报表之相互关系348

三、良好财务报表之特性349

第二节经营分析评估349

一、财务比率分析在管理上之应用349

二、财务分析之方法349

三、财务分析之内容350

四、我国银行法规定之财务比率354

第三节投资报酬率之评估355

一、总资产报酬率355

二、净值报酬率357

三、财务比率计算释例359

第四节存款资金成本与运用放款收益分析360

一、存款资金成本分析360

二、放款利率实际收益分析361

三、存款资金运用放款净收益分析361

第五节管理资讯体系与经营绩效分析367

一、主要经营指标367

二、主要业务营运绩效概况367

三、营业预算数与实际数比较分析367

四、主要业务量及损益变动分析检讨表367

第六节绩优商业银行之经营策略376

一、美国绩优商业银行之经营策略376

二、国内商业银行经营策略特性376

作业377

第十五章银行营业预算之编制381

第一节 营业预算之概述381

第二节 营业预算编制应行注意事项381

第三节 营业预算编制程序382

第四节 营业预算使用之表式382

第五节 营业计划书之编制384

第六节 资金来源运用预算表之编制384

第七节营业预算编制释例385

一、银行任务之说明385

二、业务计划摘要385

三、主要业务营运目标量值387

四、营业收支盈余估计388

五、盈余分配预计388

作业404

附录一美国欧文信托银行对外商银行财务报表之分析准则405

附录二美国太平洋银行学院财务比率及经营绩效分析体系409

附录三国内外银行经营绩效概况表413

附录四银行会计科目中英文对照表423