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第一部分税收概论1

一、税收概述1

（一）税收的概念1

（二）税收的本质属性1

（三）税收的形式特征1

（四）税收的社会属性2

（五）国内外学者对税收概念的各种表述3

二、税收的产生和发展4

（一）税收的起源4

（二）我国税收产生的历史过程4

（三）税收的发展4

（四）我国税收存在的客观必然性6

（五）资产阶级学者对税收产生和发展的几种学说7

三、税收的职能与作用8

（一）税收职能与作用的概念及相互关系8

（二）税收职能的基本内容8

（三）税收基本职能之间的关系9

（四）现阶段我国税收的作用9

四、税收与经济的关系11

（一）税收在社会产品分配体系中的地位11

（二）税收与生产的关系12

（三）税收与交换的关系14

（四）税收与消费的关系15

（五）税收经济杠杆15

（六）税制结构同经济结构的关系17

五、税收法律关系18

（一）税法的概念及特征18

（二）我国税法的形式和立法程序19

（三）税法在法律体系中的地位20

（四）税收法律关系21

六、社会主义初级阶段的治税思想23

（一）治税思想的含义23

（二）确立社会主义初级阶段治税思想的依据23

（三）社会主义初级阶段治税思想的基本内容23

七、税收制度构成要素25

（一）税收制度的概念25

（二）税收要素和税制要素的含义及相互关系25

（三）征税对象25

（四）纳税人26

（五）税率26

（六）税目27

（七）纳税环节27

（八）纳税期限27

（九）附加、加成和减税、免税27

（十）违章处理28

八、税制分类28

（一）税制分类的意义28

（二）税制分类的方法28

九、税制建立的原则30

（一）资产阶级学者关于税制原则的主要观点30

（二）社会主义初级阶段税制建立的原则32

十、我国税制的建立与发展34

（一）1950年统一全国税政，建立新税制34

（二）1953年修正税制35

（三）1958年改革工商税制和统一全国农业税制35

（四）1973年试行工商税36

（五）1979年以来的全面税制改革37

（六）我国税制的进一步改革完善39

十一、税收负担与转嫁41

（一）税收负担及度量标准41

（二）影响税收负担的因素42

（三）我国社会主义税收负担的原则44

（四）社会主义税收负担转嫁问题45

第二部分中国税制51

一、对流转额的征税51

（一）产品税52

（二）增值税70

（三）营业税94

（四）关税100

二、对所得额的征税112

（一）国营企业所得税113

（二）国营企业调节税120

（三）集体企业所得税123

（四）私营企业所得税129

（五）城乡个体工商业户所得税131

（六）个人收入调节税135

（七）农（牧）业税140

三、对资源的征税148

（一）资源税148

（二）盐税151

四、涉外税收156

（一）什么是涉外税收156

（二）涉外税收的作用157

（三）涉外税收体系158

（四）工商统一税158

（五）中外合资经营企业所得税167

（六）外国企业所得税171

（七）个人所得税175

（八）经济特区和经济技术开发区税收179

五、特定行为课税181

（一）烧油特别税181

（二）特别消费税183

（三）建筑税185

（四）奖金税189

（五）国营企业工资调节税193

（六）耕地占用税195

六、地方税收196

（一）屠宰税197

（二）房产税197

（三）车船使用税198

（四）城镇土地使用税200

（五）印花税201

（六）城市维护建设税203

（七）牲畜交易税204

（八）集市交易税205

（九）筵席税205

（十）契税206

第三部分税务管理209

一、税务管理概论209

（一）税务管理的概念209

（二）税务管理的内容209

（三）税务管理的研究对象210

（四）税务管理的作用210

（五）税务管理的原则211

二、税务管理的形式212

（一）税务管理的形式212

（二）税务管理形式的改革212

三、税务管理机构214

（一）税务管理机构设置的原则214

（二）现行税务管理机构的设置214

（三）进一步改革完善税务管理机构的设想215

四、税务管理体制215

（一）建立税收管理体制的意义215

（二）我国税收管理体制的发展演变216

（三）现行税收管理体制217

（四）现行税收管理体制的改革217

（五）如何正确贯彻税收管理体制218

五、税务立法219

（一）税务立法的原则219

（二）税务立法的权限219

（三）税务立法的程序219

六、税务司法220

（一）税务司法的意义220

（二）税务司法的原则220

（三）税务司法的立案标准220

（四）税务司法的方法221

（五）税务司法应注意的问题221

七、税务行政复议222

（一）税务行政复议的概念222

（二）税务行政复议的沿革223

（三）税务行政复议的作用223

（四）税务行政复议的程序223

（五）税务行政复议值得注意的问题224

八、税务行政诉讼225

（一）税务行政诉讼的概念225

（二）税务行政诉讼的原则225

（三）税务行政诉讼的程序225

九、税务违章处理226

（一）税务违章处理的原则226

（二）税务违章行为及处理226

（三）税务违章处理的程序227

十、税务登记228

（一）税务登记的意义228

（二）税务登记的范围和内容228

（三）税务登记的基本要求228

（四）税务登记的程序和方法229

十一、纳税鉴定229

（一）纳税鉴定的意义229

（二）纳税鉴定的内容229

（三）纳税鉴定的方法230

（四）纳税鉴定的程序230

（五）纳税鉴定的修改与补充230

十二、纳税申报230

（一）纳税申报的内容231

（二）纳税申报的对象231

（三）纳税申报的期限231

十三、纳税辅导231

（一）纳税辅导的内容和方法231

（二）纳税辅导应注意的问题231

十四、税款的征收方法232

（一）自核自缴232

（二）自报核缴232

（三）查定征收232

（四）定期定额233

（五）代征代缴233

（六）代扣代缴233

十五、纳税资料档案化管理233

（一）纳税资料档案化的意义233

（二）纳税资料档案化的内容和基本要求233

十六、纳税企业税务管理234

（一）税企联系制度234

（二）办税人员责任制度234

（三）登记申报制度234

（四）纳税制度234

（五）代扣代缴税款制度235

（六）企业纳税自查制度235

（七）发票管理制度235

（八）纳税资料积累制度235

（九）纳税资料管理制度236

十七、税收票证管理236

（一）税收票证的种类236

（二）税收票证的印制管理237

（三）税收票证的领发管理237

（四）票证填用管理237

十八、发票管理238

（一）发票管理的意义238

（二）发票管理的范围238

（三）发票的内容239

（四）发票的印制和购领管理240

（五）发票使用管理240

（六）发票的收发与保管241

（七）发票的检查241

（八）发票管理的改革242

十九、个体工商业户税收管理242

（一）加强个体工商业户税收征管的重要意义243

（二）个体工商业户税收基础管理243

（三）个体工商业户税收管理的形式244

（四）个体工商业户税收征收管理的方法244

（五）加强个体工商业户税收管理的途径246

二十、城乡集市贸易税收管理248

（一）城乡集贸市场类型248

（二）城乡集贸市场税收的范围和征管形式248

（三）集市贸易税收管理的方法249

二十一、减税与免税的管理250

（一）减免税管理的类型250

（二）减免税管理的原则250

（三）目前减免税管理存在的问题251

（四）加强减免税管理的途径251

二十二、税务信息管理252

（一）税务信息管理的意义252

（二）税务信息的来源与分类253

（三）税收信息的特点253

（四）税务信息的处理和反馈253

（五）税务信息的管理254

（六）电子计算机在税务信息系统的开发与应用255

二十三、税务系统思想政治工作256

（一）思想政治工作的指导思想和主要内容256

（二）思想政治工作的原则256

（三）思想政治工作的方法257

二十四、税务干部管理258

（一）税务干部管理制度258

（二）税务干部管理体制259

二十五、税务干部素质260

（一）税务干部应具备的政治素质260

（二）税务干部应具备的业务素质260

（三）税务干部的教育培训261

二十六、建立税务公共关系系统262

（一）税务公共关系系统的意义262

（二）税务公共关系系统的主要活动262

（三）税务人员应具备的公共关系才能262

第四部分税务审计265

一、税务审计概论265

（一）税务审计的概念265

（二）税务审计产生的客观必然性265

（三）税务审计的内容266

（四）税务审计的形式267

（五）纳税审计的方法267

（六）纳税审计的步骤270

（七）纳税审计的基本技能271

二、产品税的纳税审计275

（一）产品税计税依据的审计275

（二）产品税纳税环节的审计277

（三）产品税适用税率的审查280

（四）产品税减免税的审计281

（五）产品税审计后的有关帐务处理281

（六）产品税审计典型案例282

三、增值税的纳税审计284

（一）产品销售额的审计284

（二）法定扣除项目的审计285

（三）价税分流购进扣税法的审计286

（四）实耗扣税法的审计289

（五）增值税审计有关帐务处理292

（六）增值税审计典型案例292

四、营业税的纳税审计293

（一）商业批发企业的纳税审计293

（二）商业零售企业的纳税审计296

（三）建筑安装企业缴纳营业税的审计298

（四）营业税纳税审计有关帐务处理299

（五）营业税审计的典型案例300

五、工业企业所得税的纳税审计301

（一）材料成本的审计302

（二）工资成本的审计307

（三）其他成本费用的审计310

（四）产品销售利润的审计313

（五）应纳税所得额的审计316

（六）集体工业企业专用基金及有关费用的提取标准和使用范围简介320

六、商业企业所得税的纳税审计321

（一）批发销售成本的审计321

（二）零售进销差价的审计324

（三）分期收款商品进销差价的审计326

（四）农副产品采购成本的审计327

（五）生产加工和饮食、服务业务的审计328

（六）商品流通费的审计330

（七）税金和应纳税所得额的审计334

（八）国营、集体企业所得税纳税审计有关帐务处理335

（九）工商企业所得税纳税审计典型案例336

七、中外合资企业所得税的纳税审计338

（一）直接成本的审计338

（二）间接成本的审计340

（三）生产成本计算的审计341

（四）销售费用和管理费用的审计342

（五）中外合资经营企业所得税纳税审计有关帐务处理344

（六）中外合资经营企业所得税纳税审计典型案例344

八、个人所得税的纳税审计344

（一）征税对象的审计344

（二）纳税人和征税范围的审计345

（三）使用税率和减免税的审计346

（四）对所得额和税额计算的审计346

九、盐税和资源税的纳税审计347

（一）盐税的纳税审计347

（二）资源税的纳税审计349

（三）盐税资源税纳税审计有关帐务处理350

（四）盐税纳税审计典型案例351

十、特定目的行为税的纳税审计351

（一）烧油特别税的审计351

（二）建筑税的纳税审计352

（三）奖金税、工资调节税的纳税审计354

（四）个人收入调节税的纳税审计362

（五）国家能源交通重点建设基金的审计364

（六）特定目的行为税的纳税审计有关帐务处理367

（七）特定目的行为税的纳税审计典型案例369

十一、地方税的纳税审计371

（一）城镇土地使用税的纳税审计371

（二）房产税的纳税审计373

（三）车船使用税的纳税审计373

（四）城市维护建设税的纳税审计375

（五）牲畜交易税的纳税审计375

（六）屠宰税的纳税审计376

（七）印花税的纳税审计376

（八）地方税纳税审计有关帐务处理379

（九）地方税纳税审计典型实例380

十二、个体工商业户和集贸市场的纳税审计381

（一）个体工商业户的纳税审计381

（二）集市贸易市场的纳税审计382

十三、纳税审计的终结383

（一）编写纳税审计报告383

（二）纳税审计的结束工作385

十四、税务机关的内部审计389

（一）税务机关内部审计的任务389

（二）税务机关内部审计的基本内容389

（三）税务机关内部审计的依据390

（四）税务机关内部审计的基本方法390

（五）税务机关内部审计的程序391

第五部分税务会计393

一、税务会计概论393

（一）税务会计的概念393

（二）税务会计的性质393

（三）税务会计的对象394

（四）税务会计的特点394

（五）税务会计的原则394

（六）税务会计的职能395

（七）税务会计的作用395

（八）税务会计的方法396

二、工业企业税务会计核算396

（一）工业企业产品税的核算396

（二）工业企业增值税的核算401

（三）工业企业营业税的核算419

（四）资源税的会计核算420

（五）盐税的核算421

（六）城市维护建设税的核算423

（七）烧油特别税的核算423

（八）建筑税的核算424

（九）国营企业奖金税的核算424

（十）国营企业工资调节税的核算425

（十一）国营企业所得税和调节税的核算425

三、商业企业税务会计核算464

（一）商业企业营业税的核算464

（二）商业企业产品税的核算488

（三）商业企业盐税的核算491

（四）其他各税的核算492

（五）商业企业所得税和调节税的核算493

（六）纳税申报及税收凭证的填制519

第六部分税务计划、统计、会计531

一、税收计划531

（一）税收计划531

（二）税收计划的特点531

（三）税收计划的基本任务531

（四）税收计划的作用531

（五）税收计划管理的原则532

（六）税收计划管理的内容532

（七）税收计划编制的原则532

（八）编制税收计划的依据533

（九）税收计划的分类533

（十）税收计划的基本计算方法534

（十一）产品税计划税额的确定534

（十二）增值税计划税额的确定535

（十三）商业批发营业税计划税额的确定536

（十四）集体企业所得税计划税额的确定536

（十五）税收计划的编报程序536

（十六）税收计划审核的目的及内容537

（十七）税收计划的分配537

（十八）调整税收计划的原则537

（十九）追加计划538

（二十）税收计划检查分析的意义538

（二十一）税收计划执行情况检查分析的作用538

（二十二）税收计划执行情况检查分析的重点内容538

（二十三）税收计划执行情况检查分析的基本形式539

（二十四）税收计划执行情况检查分析的一般方法539

二、税收会计540

（一）税收会计及其对象540

（二）税收会计的任务540

（三）税收会计的特点540

（四）税收会计的基本要求541

（五）税收会计原则541

（六）税收会计方法541

（七）税收会计人员的基本职责和权限541

（八）税收会计工作的交接542

（九）税收资金542

（十）税收会计的复式记帐方法542

（十一）税收会计科目和帐户543

（十二）税收会计凭证544

（十三）税收会计帐簿544

（十四）记帐、对帐和结帐545

（十五）税收会计核算形式545

（十六）税收会计工作的环节546

（十七）税款直接缴库的核算546

（十八）税款代征的核算547

（十九）税款代扣的核算547

（二十）自收税款的核算548

（二十一）代征税款和自收税款的限期限额规定548

（二十二）税款的报解548

（二十三）抵税实物与保管款的核算549

（二十四）税款收入及入库的核算依据549

（二十五）预解款项的核算549

（二十六）在途款项的核算550

（二十七）待处理款项损失的核算550

（二十八）工商税收收入和入库的分类550

（二十九）产品税收入和入库的核算551

（三十）增值税收入和入库的核算551

（三十一）营业税收入和入库的核算551

（三十二）集体企业所得税收入和入库的核算552

（三十三）城乡个体户所得税收入和入库的核算552

（三十四）个人收入调节税收入和入库的核算552

（三十五）工商统一税收入和入库的核算553

（三十六）个人所得税收入和入库的核算553

（三十七）中外合资企业所得税收入和入库的核算553

（三十八）外国企业所得税收入和入库的核算553

（三十九）城市维护建设税收入和入库的核算553

（四十）车船使用税收入和入库的核算554

（四十一）房产税收入和入库的核算554

（四十二）城镇土地使用税收入和入库的核算554

（四十三）屠宰税收入和入库的核算554

（四十四）集市交易税收入和入库的核算555

（四十五）牲畜交易税收入和入库的核算555

（四十六）资源税收入和入库的核算555

（四十七）建筑税收入和入库的核算555

（四十八）各种奖金税收入和入库的核算555

（四十九）烧油特别税收入和入库的核算556

（五十）盐税收入和入库的核算556

（五十一）筵席税收入和入库的核算556

（五十二）印花税收入和入库的核算556

（五十三）税款滞纳金补税罚款收入和入库的核算556

（五十四）国营企业所得税收入和入库的核算556

（五十五）国营企业调节税收入和入库的核算557

（五十六）能源交通重点建设基金收入和入库的核算557

（五十七）附加收入和入库的核算557

（五十八）税款退库的核算558

（五十九）各项提支款项的核算558

（六十）税款损失处理的核算558

（六十一）税收会计报表种类及作用559

（六十二）税收会计报表的编制方法559

（六十三）税收会计报表的审核内容和分析方法559

三、税务统计560

（一）税务统计的涵义560

（二）税务统计的特点560

（三）税务统计的任务560

（四）税务统计的作用561

（五）税务统计的要求561

（六）税务统计的工作方法561

（七）税务统计的工作步骤562

（八）税务统计调查的基本要求562

（九）税务统计调查的分类563

（十）原始记录的特点和作用563

（十一）原始记录的种类和内容563

（十二）税务统计台帐的种类563

（十三）税务统计报表的特点和作用564

（十四）税务统计报表的种类564

（十五）税务统计分组的方法和标志565

（十六）税务统计资料的汇总565

（十七）税源统计的意义和作用566

（十八）税源统计的特点567

（十九）税收统计567

（二十）税政统计567

（二十一）税务统计分析的目的和内容569

（二十二）统计分析报告569

第七部分中国赋税史571

一、夏商西周时期的赋税571

（一）概述571

（二）夏商西周时期的赋税571

（三）赋税管理572

二、春秋战国时期的赋税573

（一）春秋时期赋税制度的改革573

（二）战国时期赋税制度的改革573

（三）赋税管理574

三、秦代的赋税574

（一）概述574

（二）赋役制度和工商税收575

（三）赋税管理576

四、汉代的赋税576

（一）概述576

（二）赋役制度577

（三）工商税收577

（四）赋税管理578

五、三国两晋南北朝时期的赋税578

（一）概述578

（二）赋役制度579

（三）工商税收580

（四）赋税管理580

六、隋代的赋税581

（一）概述581

（二）赋役制度和工商税收581

（三）赋税管理582

七、唐代的赋税582

（一）概述582

（二）赋役制度583

（三）工商税收584

（四）赋税管理585

八、宋代的赋税585

（一）概述585

（二）赋役制度586

（三）工商税收587

（四）赋税管理588

九、元代的赋税589

（一）概述589

（二）赋役制度589

（三）工商税收590

（四）赋税管理591

十、明代的赋税592

（一）概述592

（二）赋役制度593

（三）工商税收593

（四）赋税管理595

十一、清代前期的赋税595

（一）概述595

（二）赋役制度596

（三）工商税收597

（四）赋税管理598

十二、清代后期的赋税598

（一）概述598

（二）田赋制度599

（三）关税599

（四）工商税收600

（五）赋税管理601

十三、北洋政府统治时期的赋税601

（一）概述601

（二）赋役制度602

（三）工商税收602

（四）赋税管理603

十四、国民党政府统治时期的赋税604

（一）概述604

（二）土地税与兵差604

（三）间接税605

（四）直接税606

（五）赋税管理606

第八部分税务应用文609

一、税务应用文概论609

（一）税务应用文的意义609

（二）税务应用文的特点609

（三）税务应用文的种类610

（四）税务应用文的写作要求610

（五）税务应用文写作基础知识610

二、常用税务公文611

（一）税务公文611

（二）税务计划620

（三）税务报告624

（四）税务总结630

（五）税务简报632

（六）税务会议纪要633

（七）税务工作规章制度635

（八）税务违章案件处理公文637

（九）税务行政复议文书640

（十）税务行政诉讼文书643

三、常用税务应用文645

（一）经济活动分析645

（二）税务专题论文650

（三）税收宣传材料653

第九部分国际税收657

一、国际税收的一般概念657

（一）国际税收的概念657

（二）国际税收的研究对象658

（三）国际税收产生和发展的经济背景659

二、税收管辖权661

（一）税收管辖权的概念661

（二）税收管辖权的确立原则及其种类661

（三）对税收管辖权之评价661

（四）对居民的征税661

（五）对非居民的征税662

三、国际双重征税的产生664

（一）国际双重征税的概念664

（二）国际双重征税产生的原因与条件665

（三）对国际双重征税的评价666

四、国际双重征税的免除667

（一）国际双重征税免除的原则667

（二）国际双重征税免除的方式667

（三）免除国际双重征税的途径选择668

（四）免除国际双重征税的方法669

（五）抵免限额的计算672

（六）豁免法与抵免法的利弊分析677

五、国际收入与费用的分配678

（一）跨国纳税人与跨国收入679

（二）跨国收入与费用的处理680

（三）国际收入与费用分配的原则680

（四）国际收入与费用分配的标准682

（五）工资、利息、股息等项收入的国际处理683

六、国际税收协定685

（一）国际税收协定的由来与演变685

（二）国际税收协定的基本内容686

七、国际税收负担原则689

（一）平等原则689

（二）最大负担原则689

（三）优惠原则690

（四）发展中国家和发达国家的税收优惠691

八、国际避税的一般问题694

（一）国际避税的定义694

（二）国际避税的产生原因及其刺激因素695

（三）国际避税地697

九、国际避税的方法700

（一）人的流动700

（二）物的流动701

（三）人与物的非流动703

（四）转让定价704

（五）避税地的利用706

（六）国际税收条约的滥用706

十、国际避税的防范措施707

（一）国际避税防范措施的一般形式707

（二）国际避税防范的具体措施708

（三）国际避税防范措施的实践711

第十部分外国税收制度715

一、税制结构715

（一）税制类型715

（二）税制结构的划分标准717

（三）税收分类717

（四）不同税系概况718

二、美国的税收制度725

（一）美国税制概况725

（二）个人所得税726

（三）公司所得税728

（四）社会保险税728

（五）商品课税729

（六）财产税730

（七）遗产税和赠与税731

（八）税收管理731

（九）计算机在美国税务系统中的应用733

（十）税制改革734

三、英国的税收制度736

（一）英国现行税收制度736

（二）个人所得税736

（三）公司税738

（四）其他税种739

（五）税收管理739

四、日本的税收制度741

（一）日本税制概况741

（二）个人所得税742

（三）法人税743

（四）其他税种744

（五）地方税种745

（六）税收管理745

五、法国的税收管理746

（一）法国税制概况746

（二）法国的间接税747

（三）法国的所得税748

（四）法国的税收管理749

六、瑞典的税收制度750

（一）税制概况750

（二）所得税750

（三）增值税751

（四）消费税751

（五）社会保险税752

（六）征收管理753

七、苏联的税收制度753

（一）苏联税制概况753

（二）周转税757

（三）集体农庄和合作社所得税758

（四）苏联公民纳税的种类759

（五）苏联的涉外税收761

（六）苏联税收管理体制763

八、匈牙利的税收制度763

（一）税制概况763

（二）主要税种764

（三）税收管理764

九、南斯拉夫的税收制度765

（一）税制概况765

（二）主要税种765

（三）税收管理体制766

十、新加坡的税收制度766

（一）税制概况766

（二）主要税种766

（三）税收管理767

十一、印度的税收制度767

（一）税制概况768

（二）主要税种768

（三）征收管理769

第十一部分涉外税务管理771

一、涉外税务管理总论771

（一）涉外税务管理的任务771

（二）涉外税收管理体制771

（三）税务管理制度771

二、工商统一税的税务管理773

（一）纳税环节和计税依据的管理773

（二）税目、税率的管理774

（三）分清征免税界限774

（四）征收管理774

三、中外合资经营企业所得税的税务管理774

（一）明确纳税人和征税对象775

（二）核实应纳税所得额775

（三）核定应纳所得税额的计算是否正确776

（四）合营企业所得税的征收管理777

四、外国企业所得税的税务管理778

（一）明确外国企业所得税的纳税人、扣缴义务人和征税对象778

（二）外国企业所得税的计税依据779

（三）核实应纳税所得额和应纳所得税额的计算是否正确779

（四）征收管理780

（五）外国企业常驻代表机构的税务管理780

（六）外商承包工程作业和提供劳务的税收管理782

五、个人所得税的税务管理784

（一）明确纳税人和征税范围784

（二）正确计算应纳税所得额和应纳所得税额785

（三）征收管理786

第十二部分涉外企业税务审计789

一、涉外企业税务审计的意义和特点789

（一）要严格遵守我国法律、法令和有关条例的规定789

（二）贯彻平等互利，维护国家主权和经济利益的原则789

（三）必须由中国的注册会计师组成的会计事务所进行的外部审计789

（四）要求审计人员具有较高的政策和业务水平789

二、中外合资经营工业企业所得税的审计789

（一）投入资本的审计790

（二）外汇业务的审计792

（三）材料的审计793

（四）固定资产的审计795

（五）生产成本的审计797

（六）销售及管理费用的检查799

（七）利润和利润分配的审计801

三、外国企业所得税的税务检查803

（一）应纳税所得额的审计803

（二）采用合理替代方法计算应纳税所得额的审计804

（三）承包工程作业纳税的审查805

（四）适用税率、减免税和税额计算的审计805

（五）预提所得税的检查805

第十三部分外国赋税思想807

一、威廉·配第的赋税思想807

二、德国重商主义赋税思想808

三、官房学派赋税思想809

四、薛肯道尔夫的赋税思想809

五、法国重商主义的赋税政策809

六、布阿吉尔贝尔的赋税思想810

七、沃邦的赋税思想811

八、孟德斯鸠的赋税思想811

九、魁奈的赋税思想812

十、杜尔哥的赋税思想813

十一、亚当·斯密的国家收入论814

十二、李嘉图的赋税思想818

十三、萨伊的赋税思想821

十四、瓦格纳的赋税思想822

十五、马克思的赋税思想824

十六、列宁的赋税思想830

十七、凯恩斯的赋税思想832

十八、汉森的赋税思想833

十九、货币学派的税收思想834

二十、供应学派的税收理论834

二十一、拉弗曲线835

二十二、里根的税收思想835

第十四部分名词解释837

一、税收综合837

二、现行税制858

（一）产品税858

（二）增值税860

（三）营业税863

（四）盐税866

（五）资源税867

（六）工商统一税868

（七）国营企业所得税868

（八）国营企业调节税870

（九）集体企业所得税871

（十）城乡个体工商业户所得税874

（十一）私营企业所得税875

（十二）个人收入调节税876

（十三）外国企业所得税876

（十四）中外合资经营企业所得税878

（十五）个人所得税879

（十六）烧油特别税880

（十七）彩色电视机特别消费税880

（十八）小轿车特别税881

（十九）建筑税881

（二十）国营企业奖金税883

（二十一）国营企业工资调节税884

（二十二）事业单位奖金税885

（二十三）集体企业奖金税886

（二十四）城市维护建设税886

（二十五）屠宰税887

（二十六）牲畜交易税888

（二十七）集市交易税888

（二十八）车船使用税889

（二十九）房产税890

（三十）城镇土地使用税892

（三十一）印花税892

（三十二）筵席税893

（三十三）农（牧）业税894

（三十四）契税895

（三十五）耕地占用税896

（三十六）关税896

（三十七）进口调节税898

（三十八）国营企业出口商品利润调节税898

（三十九）船舶吨税898

三、其他899

（一）国家能源交通重点建设基金899

（二）国家预算调节基金899

（三）教育费附加900

第十五部分问题解答901

一、税收综合901

二、现行税制923

（一）产品税923

（二）增值税928

（三）营业税932

（四）盐税934

（五）资源税934

（六）工商统一税936

（七）国营企业所得税938

（八）国营企业调节税941

（九）集体企业所得税942

（十）城乡个体工商业户所得税945

（十一）私营企业所得税946

（十二）个人收入调节税947

（十三）外国企业所得税949

（十四）中外合资经营企业所得税953

（十五）个人所得税955

（十六）烧油特别税959

（十七）彩色电视机特别消费税960

（十八）小轿车特别消费税961

（十九）建筑税961

（二十）国营企业奖金税963

（二十一）国营企业工资调节税965

（二十二）事业单位奖金税966

（二十三）集体企业奖金税966

（二十四）城市维护建设税967

（二十五）屠宰税968

（二十六）牲畜交易税968

（二十七）集市交易税969

（二十八）车船使用税969

（二十九）房产税970

（三十）城镇土地使用税971

（三十一）印花税972

（三十二）筵席税973

（三十三）农业税974

（三十四）契税976

（三十五）耕地占用税977

（三十六）关税978

（三十七）进口调节税980

（三十八）国营企业出口商品利润调节税980

（三十九）船舶吨税981

三、其他981

（一）国家能源交通重点建设基金981

（二）国家预算调节基金983

（三）教育费附加983

第十六部分税收法规985

A·流转课税类法规985

一、中华人民共和国产品税条例（草案）985

二、中华人民共和国产品税条例（草案）实施细则986

三、财政部关于产品税几个征税问题的通知988

四、财政部税务总局关于产品税几个征税问题的通知988

五、酒类产品税征税办法989

六、关于对石化总公司超产成品油高平差价收入免征产品税的通知991

七、关于以煤、焦为原料的化肥减免税问题的通知991

八、关于电冰箱应按规定税率征收产品税的通知991

九、关于卷烟加嘴后征税问题的通知991

十、关于对上海等地八个烟广生产销售给烟草总公司的旅游烟减税问题的通知992

十一、关于石化总公司所属企业征税问题的补充规定992

十二、关于部分电力实行多种电价征税问题的通知992

十三、财政部税务总局关于人民银行委托加工金饰品征税问题的函993

十四、关于纯棉纱、布减税问题的通知993

十五、关于对电冰箱征税问题的通知993

十六、关于调整国产旅游烟减税数量及牌号的通知993

十七、关于新增发电量加价收入免税问题的通知994

十八、烟类产品征税办法994

十九、财政部税务总局关于重申用平价原油生产的超产成品油征免税问题的通知996

二十、关于烟酒放开和调整价格后征收产品税、专项收入问题的补充规定996

二十一、关于对小化肥企业改建期间免征产品税的通知997

二十二、中华人民共和国增值税条例（草案）997

二十三、中华人民共和国增值税条例（草案）实施细则998

二十四、国务院批转财政部关于税收管理体制的请示报告1000

二十五、关于检发产品税等三个税若干具体问题的规定的通知1002

二十六、财政部关于对农村乡镇企业和农民个人征免产品税、增值税和营业税的通知1010

二十七、国务院批转财政部关于对进出口产品征、退产品税或增值税报告的通知1011

二十八、关于对进出口产品征、退产品税或增值税的具体规定1012

二十九、关于对蚕丝织品暂时减征或免征产品税、增值税的通知1013

三十、改进出口产品退、免产品税或增值税办法的通知1013

三十一、关于严格掌握对新产品减免税问题的通知1014

三十二、关于出口产品退还产品税、增值税适用税率问题的通知1014

三十三、关于出口产品退还产品税、增值税适用税率问题的补充通知1015

三十四、关于认真执行出口退税政策的紧急通知1015

三十五、关于对属于《火炬》计划开发范围内的高技术、新技术产品给予减征或免征产品税、增值税优惠的通知1016

三十六、财政部关于批转《武汉市纺织产品试行增值税的规定》的通知1016

三十七、财政部税务总局关于颁发《日用机械、日用电器、电子产品、搪瓷制品和保温瓶增值税计算办法和具体规定》的通知1018

三十八、关于试行增值税产品出口退税问题的通知1021

三十九、财政部颁发《关于完善增值税征税办法的若干规定》的通知1021

四十、执行《关于完善增值税征税办法的若干规定》的几个问题的通知1025

四十一、关于委托加工产品计算征收增值税等问题的通知1026

四十二、财政部税务总局关于检发《增值税税目具体范围的解释》的通知1026

四十三、关于部分轻工产品征免税问题的通知1029

四十四、关于对出版物征收增值税的若干问题的通知1030

四十五、关于对建材、有色金属等产品试行增值税的通知1030

四十六、国家税务局关于检发《增值税税目具体范围的解释》的通知1031

四十七、纺织工业部、国家税务局关于对武汉市纺织行业改进增值税购进扣税法及会计核算办法试点方案的批复1032

四十八、关于建材、有色金属等产品征免税问题的通知1034

四十九、关于对工业性加工、工业性修理修配改征增值税的通知1034

五十、关于有色行业改按“价税分流购进法”计算增值税的通知1035

五十一、关于进行“价税分流购进扣税法”试点的通知1035

五十二、中华人民共和国营业税条例（草案）1035

五十三、中华人民共和国营业税条例（草案）实施细则1037

五十四、财政部关于营业税若干具体问题的规定1039

五十五、有关产品税、增值税、营业税的综合规定1041

五十六、关于对银行征收营业税有关问题的通知1048

五十七、关于营业税问题的通知1048

五十八、关于营业税几个问题的通知1048

五十九、关于国内企业为外轮提供劳务和国营建筑安装企业承包合资、外资工程应按规定征收营业税的通知1049

六十、关于对可燃性气体和热力征免营业税问题的通知1049

六十一、关于海洋运输企业免征营业税问题的通知1049

六十二、关于对粮食企业按比例收购价销售粮油的收入免征营业税问题的通知1049

六十三、关于对国营商业企业经营的商品批发业务恢复征收营业税的通知1050

六十四、关于营业税若干政策业务问题通知1050

六十五、关于对商品批发业务征收营业税问题的补充通知1051

六十六、关于对国营建筑安装企业承包工程的收入恢复征收营业税的通知1051

六十七、关于对工程承包公司征收营业税问题的通知1052

六十八、对保险公司征收营业税有关问题的通知1052

六十九、对全民所有制自营施工单位应缴纳营业税的通知1052

七十、关于文化事业单位开展有偿服务的经营活动有关税收问题的通知1053

七十一、关于对中国银行各分行经营外汇资金业务征收营业税问题的通知1053

七十二、国家税务局关于加工中药饮片征免营业税问题的批复1053

七十三、对油田自营施工单位为油田地下工程施工取得的收入暂免征收营业税的通知1053

七十四、关于认真贯彻国务院办公厅的通知精神切实加强批发扣税工作的通知1054

七十五、关于进一步加强批发扣税工作的联合通知1054

七十六、关于外贸企业收取的几项费用如何征税的通知1055

七十七、关于中央新建铁路临时运营收入纳税地点和适用税率问题的通知1055

七十八、关于清理对各种门票收入减免税的通知1055

七十九、关于对私营企业征收营业税几个具体问题的通知1056

八十、关于对库存的提价商品、物资征收营业税问题的通知1056

八十一、关于如何确定固定业户分支机构问题的通知1056

八十二、国家税务局关于出租多余闲置房屋设备等税收问题的批复1056

八十三、关于对销售化肥、农机等农业生产资料一律按批发征税的通知1057

八十四、关于建筑安装企业承包工程纳税地点的通知1057

八十五、关于固定业户临时外出销售商品纳税地点问题的通知1057

八十六、关于对工商行政管理机关有关收入征免营业税问题的通知1058

B·所得课税类法规1059

一、中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）1059

二、中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）实施细则1060

三、关于国家机关、团体、军队、行政事业单位所属宾馆、饭店、招待所第二步利改税征收国营企业所得税问题的通知1063

四、关于地方文教企业实行第二步利改税几个具体问题的补充通知1063

五、关于国营建筑安装企业实行第二步利改税有关税收等问题的规定1065

六、关于中央文教企业实行第二步利改税几个具体问题的通知1065

七、关于做好一九八四年国营企业所得税汇算清缴工作的通知1066

八、关于邮电企业利润外汇分成和上交财政利润改为交纳所得税的复函1067

九、关于民航局利润、外汇分成等问题的函1067

十、关于大中型企业实行浮动价格所得收入财务处理的补充规定1068

十一、关于县以上供销社企业、国营小型企业转为集体所有制和租赁给集体或个人经营的企业，按集体企业征收工商所得税的通知1068

十二、关于实行第二步利改税试行办法中有关具体问题的解答1068

十三、关于一九八四年国营企业所得税汇算清缴几个具体问题的解答1071

十四、关于对技术转让费的计算、支付和技术转让收入征税的暂行办法1071

十五、关于对国营对外承包公司征收国营企业所得税的暂行规定1072

十六、关于中国人民保险公司总公司和分公司分别缴纳所得税、调节税问题的通知1073

十七、关于深圳经济特区内资企业征税问题的暂行规定1073

十八、关于在深圳特区经营的内地企业、内联企业税后利润回原地纳税问题的通知1074

十九、关于做好一九八五年度国营企业所得税汇算清缴工作的通知1074

二十、关于城市综合开发公司征收国营企业所得税问题的规定1076

二十一、关于加强国营企业所得税征收管理的意见1076

二十二、关于开展资源综合利用有关税收问题的通知1077

二十三、关于税收大检查中清理补缴的偷、漏、欠税在财务上如何处理问题的批复1077

二十四、对预算外全民所有制企业和经营单位征收国营企业所得税的补充规定1077

二十五、关于国营企业所得税政策业务几个具体问题的通知1078

二十六、财政部关于军队开展生产经营活动纳税问题的复函1078

二十七、关于进一步推动横向经济联合若干问题的规定1079

二十八、财政部关于促进横向经济联合若干税收问题的暂行办法1081

二十九、关于对科学技术研究机构收入征税的暂行规定1082

三十、关于对地质矿产部所属地质队收入有关征免税问题的通知1082

三十一、关于对预算外企业和经营单位征收国营企业所得税若干具体问题的规定1083

三十二、关于对深圳、珠海、汕头、厦门经济特区内联企业征收所得税问题的通知1083

三十三、关于对工程承包公司征收国营企业所得税问题的规定1084

三十四、关于利改税后财税部门分工问题的通知1084

三十五、关于加工、生产中药饮片免税问题的通知1085

三十六、关于对农垦企业从联营企业分得利润征收所得税问题的通知1085

三十七、关于做好一九八六年度国营企业所得税汇算清缴工作的通知1085

三十八、关于铁道部实行经济承包责任制后缴纳所得税问题的通知1086

三十九、关于各银行所属信托投资公司集中缴纳所得税、调节税的通知1086

四十、关于对文物商店征收有关税费的通知1087

四十一、关于国营企业用税后留利进行生产性投资增加的利润减征所得税问题的规定1087

四十二、关于认真执行国务院决定检查纠正超越权限减税免税问题的通知1087

四十三、关于对不分配利润的联营企业就地征收所得税的通知1088

四十四、关于《对深圳、珠海、汕头、厦门经济特区内联企业征收所得税问题的通知》的补充规定1088

四十五、关于对城市综合开发公司征收国营企业所得税问题的补充规定1088

四十六、关于对集成电路、电子计算机、软件、程控交换机四种产品实行减免税和提取研究开发费优惠政策的通知1089

四十七、关于调减部分轻工产品税收负担和扩大增值税试行范围的通知1089

四十八、关于对技术出口收入征免所得税问题的通知1089

四十九、关于对工会系统有偿技术服务机构的所得征免所得税问题的通知1090

五十、关于做好一九八七年度国营企业所得税汇算清缴工作的通知1090

五十一、关于国营小型商业企业实行租赁经营有关税收和财务问题的通知1091

五十二、关于不要改变地方预算内国营企业所得税征收管理分工办法的通知1092

五十三、关于实行承包经营责任制的国营工业企业提取技术开发费的通知1092

五十四、国营企业调节税征收办法1092

五十五、关于下达先进骨干企业减征调节税指标和测算表的通知1093

五十六、关于纺织企业减免调节税有关问题的通知1094

五十七、关于做好一九八四年度集体企业工商所得税汇算清缴工作的通知1094

五十八、关于对供销社财务列支和批发征税问题的通知1095

五十九、中华人民共和国集体企业所得税暂行条例1096

六十、中华人民共和国集体企业所得税暂行条例实施细则1096

六十一、集体企业所得税的若干政策规定1099

六十二、关于做好一九八五年度集体企业所得税汇算清缴工作的通知1100

六十三、关于集体企业所得税几个问题的批复1102

六十四、关于城镇集体企业奖金税若干问题的通知1102

六十五、关于集体企业、个体工商业户参加联营企业有关财务、税收问题的补充规定1103

六十六、关于做好一九八六年度集体企业所得税汇算清缴工作的通知1103

六十七、关于煤炭工业集体企业减免税问题的规定1104

六十八、关于做好一九八七年度集体企业所得税汇算清缴工作的通知1104

六十九、关于国营小型商业企业实行租赁经营有关税收和财务问题的通知1106

七十、中华人民共和国私营企业所得税暂行条例1106

七十一、中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例1107

七十二、关于城乡个体工商业户所得税的若干政策规定1107

七十三、中华人民共和国个人收入调节税暂行条例1108

七十四、中华人民共和国个人收入调节税暂行条例施行细则1109

七十五、关于个人收入调节税若干政策规定1110

七十六、关于对外商投资企业内的中方人员工资、薪金收入征收个人收入调节税的补充通知1111

七十七、关于明确个人收入调节税几个政策问题的通知1111

七十八、关于征收私营企业投资者个人收入调节税的规定1112

C·资源课税、特定行为课税、地方税和涉外税收法规1112

一、中华人民共和国资源税条例（草案）1112

二、资源税若干问题的规定1113

三、资源税若干问题的补充规定1114

四、关于对原油、天然气实行从量定额征收资源税和调整原油产品税税率的通知1114

五、关于对煤炭实行从量定额征收资源税的通知1115

六、中华人民共和国盐税条例（草案）1116

七、中华人民共和国盐税条例（草案）实施细则1116

八、关于征收烧油特别税的试行规定1117

九、关于征收烧油特别税若干问题的补充规定1118

十、中华人民共和国建筑税暂行条例1119

十一、中华人民共和国建筑税暂行条例实施细则1120

十二、国营企业奖金税暂行规定1121

十三、国营企业奖金税暂行规定施行细则1122

十四、集体企业奖金税暂行规定1124

十五、集体企业奖金税暂行规定实施办法1124

十六、事业单位奖金税暂行规定1125

十七、事业单位奖金税暂行规定实施细则1125

十八、关于征收奖金税、工资调节税有关问题的通知1126

十九、国营企业工资调节税暂行规定1127

二十、国营企业工资调节税暂行规定施行细则1128

二十一、屠宰税暂行条例1129

二十二、关于改进屠宰税征税办法的若干规定1129

二十三、集市交易税试行规定1130

二十四、牲畜交易税暂行条例1131

二十五、中华人民共和国房产税暂行条例1131

二十六、中华人民共和国印花税暂行条例1132

二十七、中华人民共和国印花税暂行条例施行细则1132

二十八、中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例1134

二十九、中华人民共和国城市维护建设税暂行条例1135

三十、中华人民共和国筵席税暂行条例1135

三十一、中华人民共和国车船使用税暂行条例1135

三十二、国家税务局关于对彩色电视机征收特别消费税有关问题的通知1136

三十三、关于对彩色电视机征收特别消费税的若干具体问题的通知1136

三十四、关于对彩色电视机征收特别消费税的几个问题的补充通知1137

三十五、关于对出口和国内卖外汇彩色电视机征收特别消费税的规定1138

三十六、关于对小轿车征收特别消费税有关问题的规定1138

三十七、国家税务局关于对小轿车征收特别消费税的若干具体问题的通知1139

三十八、中华人民共和国工商统一税条例（草案）1140

三十九、中华人民共和国工商统一税条例施行细则（草案）1141

四十、中华人民共和国中外合资经营企业所得税法1143

四十一、全国人大常委会法制委员会副主任顾明关于《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法（草案）》和《中华人民共和国个人所得税法（草案）》的说明1143

四十二、关于中外合资经营企业所得税若干问题的通知1145

四十三、全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》的决定1146

四十四、关于认真贯彻执行全国人大常委会修改《中外合资经营企业所得税法》的决定的通知1147

四十五、中华人民共和国中外合资经营企业所得税法施行细则1147

四十六、中华人民共和国个人所得税法1149

四十七、关于个人所得税法《草案》的说明1150

四十八、中华人民共和国个人所得税法施行细则1150

四十九、关于个人所得税若干问题的通知1152

五十、关于个人所得税几个政策业务问题的通知1153

五十一、关于发布《中华人民共和国国务院关于对来华工作的外籍人员工资、薪金所得减征个人所得税的暂行规定》的通知1154

五十二、关于贯彻《国务院关于对来华工作的外籍人员的工资、薪金所得减征个人所得税的暂行规定》若干问题的通知1154

五十三、中华人民共和国外国企业所得税法1155

五十四、财政部副部长谢明关于《中华人民共和国外国企业所得税法（草案）》的说明1156

五十五、中华人民共和国外国企业所得税法施行细则1156

五十六、关于对中外合资经营企业、合作生产经营企业和外商独资企业征收工商统一税问题的通知1159

五十七、关于从国外引进技术改造项目的技术、设备减免关税和工商统一税问题的通知1160

五十八、关于审查技术改造项目引进技术和进口设备申请减免关税和工商统一税问题的补充通知1160

五十九、关于对外商承包工程作业和提供劳务服务征收工商统一税和企业所得税的暂行规定1161

六十、关于对合营企业、合作生产企业生产的出口产品征免工商统一税问题的通知1161

六十一、中华人民共和国财政部对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税暂行规定1161

六十二、关于对中外合资经营企业、合作生产合作经营企业和客商独立经营企业征收工商统一税问题的通知1162