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第一章外贸财务管理的基础概念1

一、外贸财务管理的基本内容1

（一）概念1

（二）对象1

（三）职能1

（四）原则2

二、财务管理常用的名词概念3

（一）资金3

（二）资产3

（三）负债3

（四）所有者权益3

（五）收入3

（六）费用、成本3

（七）利润3

三、外贸财务管理体制3

（一）什么是外贸财务管理体制3

（三）研究外贸财务管理体制的必要性4

（二）外贸财务管理体制与外贸体制的关系4

（四）外贸财务管理体制的沿革5

（五）外贸财务管理体制的改革9

第二章筹资的管理10

一、企业筹资管理概述10

（一）企业筹资条件10

（二）企业筹资要求10

（二）企业负债11

（一）所有者权益11

二、企业资金的来源11

（三）折旧等计提资金12

三、资金需要量预测技术12

（一）趋势预测法12

（二）比率计算法13

（三）分析计算法13

（四）销售百分比法13

（五）现金需要量预测方法14

（一）资本金制度的内容16

四、企业资本金的管理16

（二）资本金制度的意义18

（三）资本金的分类18

（四）资本金的筹集方式和基本要求18

五、筹资方式和渠道19

（一）企业筹资渠道19

（二）企业筹资方式20

六、资金成本35

（一）资金成本的作用36

（二）资金成本的计算36

（三）融资风险38

七、资金结构40

（一）融资的每股盈余分析41

（二）最佳资本结构42

第三章资产的管理44

一、流动资产管理44

（一）货币资金管理44

（二）应收票据管理49

（三）应收帐款管理52

（四）存货管理61

二、固定资产管理66

（一）固定资产的分类和计价66

（二）固定资产管理的内容67

（三）固定资产增加的管理67

（四）固定资产减少的管理68

（五）固定资产的日常管理69

三、无形资产管理69

（一）无形资产的概念及特点69

（二）无形资产的计价70

（三）无形资产的管理71

四、其他资产管理72

（一）递延资产管理72

（二）其他资产管理72

（一）清产核资的概念73

（二）资金核实73

五、清产核资73

（三）清产核资报表75

六、资产评估76

（一）资产评估的概念76

（二）资产评估的基本方法77

（三）企业进行资产评估的程序84

第四章对外投资的管理86

一、对外投资概述86

（一）对外投资的概念86

（二）对外投资的种类86

（三）对外投资的意义87

二、投资决策分析87

（一）投资环境分析88

（二）投资项目可行性分析89

三、投资项目的财务评价90

（一）货币的时间价值90

（二）现金流量94

（三）投资项目的财务评价方法96

（四）投资方案的对比与选优101

四、对外投资的管理104

（一）对外投资管理的原则104

（二）对外投资管理的程序104

（三）对外投资的计价与核算105

（四）有价证券投资的管理106

（五）联营投资的管理110

五、境外投资财务管理112

（一）境外投资的意义112

（二）境外企业的申办资格113

（三）境外投资管理的分工113

（四）境外投资的审批权限113

（五）设立境外企业的审批程序114

（六）境外投资财务管理115

二、自营出口业务的管理125

（一）出口货款结算及其管理125

第五章进出口业务的财务管理125

一、进出口业务的涵义与分类125

（二）出口成本管理133

（三）出口业务经营管理143

三、代理出口业务的管理143

四、加工补偿出口业务的管理144

（二）来料加工业务审批145

（三）来料加工业务管理145

（一）加工装配业务的作用145

（四）补偿贸易管理148

（五）加工补偿贸易成本管理149

五、自营进口业务的管理149

（一）货款结算管理149

（二）盈亏管理151

六、代理进口业务的管理154

（一）进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理154

（三）国内外款项结算的管理155

七、易货贸易的管理155

（二）正确掌握代理作价原则155

第六章费用管理157

一、商品流通费及其范围157

（一）商品流通费157

（二）商品流通费的范围157

二、商品流通费的分类158

（一）按费用发生的环节分类158

（二）按费用的业务性质分类158

（三）按费用与商品流转额的关系分类158

（一）费用计划指标的核定159

三、费用计划指标的核定与预测159

（二）费用计划指标的预测162

四、费用的管理162

（一）费用管理的原则162

（二）费用管理的一般方法163

（三）费用的日常管理164

（四）节约费用的途径和意义165

五、费用考核与分析167

（一）费用一般考核与分析167

（二）费用因素分析169

（三）费用项目分析170

第七章收入、利润及其分配的管理172

一、营业收入的管理172

（一）营业收入的含义172

（二）销售的含义、销售收入的确立172

（三）准确计算企业销售收入174

二、利润的管理174

（一）利润的概念及内容174

（二）利润的意义176

（三）利润预测与利润计划的编制177

（四）有关利润指标考核体系180

（五）企业所得税180

三、利润分配的管理181

（一）利润分配的原则181

（二）利润分配的程序181

（三）公积金、公益金以及提取比例182

（二）外汇的种类183

（一）外汇的概念183

第八章外汇业务管理183

一、外汇183

（三）几个常用术语184

（四）常用的外币及其简写符号184

（五）外汇的作用185

二、汇率185

（一）汇率的概念185

（二）汇率的标价方法186

（三）汇率的分类187

（四）人民币汇率189

三、外汇买卖业务的管理190

（一）外汇买卖业务的种类190

（二）外汇买卖业务的管理192

四、外汇风险及其财务对策194

（一）外汇风险的概念194

（二）外汇风险的类型194

（三）外汇风险管理195

（一）《中华人民共和国外汇管理暂行条例》中若干规定202

五、外汇业务的财务规定202

（二）《结售汇及付汇管理暂行规定》和《关于结售汇及付汇管理若干具体问题的实施细则》中若干规定204

（三）《出口收汇结汇核销管理暂行办法》中若干规定207

1．增值税的历史沿革208

3．增值税的征税范围208

2．增值税的纳税人208

（一）增值税208

一、几种主要税金的管理208

第九章外贸税务管理208

4．增值税税率和征收率209

5．增值税应纳税款的计算209

6．增值税的纳税期限和申报210

（二）消费税213

1．消费税的产生和发展213

2．消费税的纳税人213

3．消费税的税率213

2．营业税的纳税人214

1．营业税的产生和发展214

4．消费税的计算214

（三）营业税214

5．消费税的纳税期限和申报214

3．营业税的税目和税率215

4．营业税的计算215

5．营业税的纳税期限和申报215

（四）企业所得税216

1．我国企业所得税的历史演进216

2．企业所得税的纳税人与征税范围217

3．企业所得税的税率217

4．企业所得税的计算217

（1）收入总额217

（2）成本、费用和损失217

（3）税收调整项目金额218

（4）纳税人来源于我国境外所得的应纳税额的计算219

5．企业所得税的纳税期限和申报219

（五）日常税务的管理220

1．熟悉税法、掌握税法，搞好企业税务管理221

2．精心核算，及时、依法纳税221

3．增值税专用发票的管理221

二、关税与海关代征税的管理223

（一）我国关税的历史概述223

（二）关税的纳税人224

（三）关税的税率224

（四）关税的计税方法224

（五）海关代征消费税、增值税的管理225

（六）关税和代征税的征收226

三、出口货物退（免）税的管理226

（一）出口退（免）税政策实施的简要回顾226

（二）出口退（免）税的对象和范围227

（三）不予退税或免征增值税、消费税的货物227

（四）办理出口退税所需凭证228

1．一般外贸企业办理出口退税应提供的凭证228

2．自营出口生产企业申报应提供的凭证228

3．税收（出口货物专用）缴款书的取得和使用229

1．应退增值税的退税率231

2．应退消费税的退税率或单位税额231

（六）出口应退税款的计算231

1．应退增值税的计算231

（1）采用“二单”“二票”申报方式的企业231

（五）应退税款的退税率231

（3）内外销兼营的自营出口生产企业232

A实行“免、抵、退”办法的出口生产企业232

（2）库存和销售均采用加权平均价核算的企业232

B实行“先征后退”办法的自营生产企业233

（4）从小规模纳税人购进特准退税的出口货物233

（七）代理出口退税的管理233

（八）进口料件退（免）税的管理234

1．“来料加工”免税的申办程序234

2．“进料加工”退税的申办程序234

（1）委托加工235

（2）作价加工235

4．作为在国外投资的货物236

3．销售给外轮、远洋国轮的货物236

（九）特准退（免）税货物的申报程序236

2．用于对外修理修配的货物236

1．用于对外承包项目的货物236

（十）出口退税的日常管理237

第十章外贸财务分析报告239

一、外贸财务分析报告及其种类239

（一）综合分析与专题分析239

（二）定期分析与不定期分析240

二、财务分析报告的编制步骤、取材、思路及方法240

（一）步骤240

（二）取材241

（三）思路242

（四）方法242

三、外贸财务分析报表的编制243

（一）财务分析报表的种类243

（二）外贸财务分析报表的资料来源及编制说明247

（一）运用经济效益评价指标体系分析企业财务状况249

四、外贸企业财务状况的综合分析249

（二）综合分析影响自营进口商品销售盈亏的诸因素258

（三）综合分析影响自营出口商品销售盈亏的诸因素262

（四）通过《财务状况变动表》分析和预测企业资金的来源和运用266

第十一章企业清算270

一、企业清算概述270

（一）企业清算的原因270

（二）企业解散与清算的种类和要求270

（三）企业清算的程序271

二、清算财产作价及清算损益的确定273

（一）清算财产作价273

（二）清算损益的确定274

（三）清算财产的处置274

三、债务清偿和剩余财产分配275

（一）债务的清偿275

（二）剩余财产的分配275

（三）清算结束工作276