《表2 高校××业务内部控制风险查证表》

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《基于风险导向的高校内部控制审计模式研究》

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风险机理查证是对选择进行审计的风险点的内部控制风险进行审计调查与取证，是具体的审计过程。查证重点应集中在如下几个方面:一是制度的完善性检查，即检查各业务环节是否有具体的内部控制制度规定，分析制度本身是否存在漏洞；二是制度的执行力调查，即调查内部控制制度的执行情况，各业务程序是否执行到位；三是业务程序检查，即检查各项业务执行过程中，是否按规定的程序进行，是否公开公正公平；四是财务票据审查，即分析业务环节财务数据的合理性，抽查财务票据的合法合规性；五是其它情况的分析与审查，包括职工在某一风险岗位的任职年数、个人思想品德情况、收入与消费情况等。并将各风险点的风险查证情况分别登记在表格中进行分析（如表2）。