《表3 金融机构的财政性存款科目定义》

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《国内财政国库库款与货币政策:一个分析框架》

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资料来源:中国人民银行《存款统计分类及编码标准（试行）》。

从财政资金进出流程不难看出，并非所有的财政资金都经国库进出，央行国库库款只是财政性存款、政府存款的一部分，后者的口径和范围更广。根据中国人民银行《存款统计分类及编码标准（试行）》、中国人民银行的货币当局资产负债表以及金融机构的人民币信贷收支表，可以观察到政府部门在金融机构的财政性存款构成。财政性存款即各级财政部门代表本级政府掌管和支配的、暂时存放在金融机构（含央行和商业银行）的财政资金，包括财政国库存款和其他财政存款（含财政过渡存款、待结算财政款项、国库定期存款、预算外资金存款及专用基金存款等）。其中，按照存放的账户性质不同可以分为两类:一类是存放在央行总行国库及央行各级分支行国库的包括财政国库库款、财政过渡存款；另一类是存放在商业银行账户的包括国库定期存款、预算外存款、待结算财政款项及专用基金存款。从而形成了广义的财政国库库款，见图1中的财政性存款结构。其中，各科目涉及的概念及范畴见表3。