《表5 国内会计师行业现状的SWOT分析》

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《风险为本原则下的会计师行业反洗钱监管——基于FATF《会计师行业风险为本方法指引》的解读》

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一要促进反洗钱监管部门与自律组织共同监管。法律应赋予监管部门对会计师行业反洗钱与反恐怖融资合规程序的监督权、检查权、违法调查权，并建立起监管部门和自律组织对会计师行业的共同监管制度，形成会计师行业反洗钱监管合力。二要加强自律组织的行业指导。国内会计师行业在实操中极少涉足财政部《通知》中提到的各项具体业务，使得相关规定的执行缺乏实践依据。故建议中国人民银行协同财政部、注册会计师协会等多家单位，结合我国国情，为会计师行业履行反洗钱义务提供具体指引。注册会计师协会应推动行业内部同各监管部门间的信息共享，促进反洗钱信息及时传递，强化行业反洗钱意识。三要明确执业会计师的反洗钱职责与义务。参照FATF《指引》要求，明确执业会计师的执业规范，并要求会计师事务所指定专人为反洗钱报告官，赋予报告官必要的履职条件，同时协会有权根据其成员的职业表现或监管部门的相关提议，来决定成员执照的颁发或吊销。