《表2 碌曲公司2019年营业收入预算》

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《双实电量理论在企业预算管理中的应用探讨——以华能碌曲水电开发有限公司为例》

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销售预算是企业预算编制的起点，发电量指标的预计核定是关键指标，如果发电量预算目标确定，就可以基本确定营业收入与利用总额。2019年编制销售预算时，考虑设计发电量为13 771万千瓦时，对上级公司报出及核定预算发电量为14 076万千瓦时。但内部日常考核及对标按2018年发电量16 228万千瓦时执行。在构建考核体系时分3档指标设置考核。碌曲公司2019年实际预算见表2。