《表1 经济责任审计容错“立体库”矩阵》

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《经济责任审计容错纠错GROW机制探讨》

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建立容错“立体库”。企业内部审计部门梳理并形成经济责任审计问题库和审计案例库，结合问题动因分析，厘清不能容错事项。例如未经法定程序做出重大决策失误的均不能容错。人为因素中属于“三个区分开来”情况的，均纳入容错“立体库”（见图4），需走容错程序。经济责任审计容错“立体库”可以结合价值链用矩阵参照呈现（见表1）。