《表1 主要变量定义表：问询函监管影响审计收费的作用机制研究》

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《问询函监管影响审计收费的作用机制研究》

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在被解释变量审计收费（fee）方面，依次采用审计收费的自然对数（Lnfee）及其增量变动（DAfee）进入回归模型。其中，Lnfee为企业支付的审计费用，包括境内审计费用、境外审计费用以及公司承担的差旅费、招待费等间接费用。由于每个企业的标准和惯例不同，我们选择公开的审计费用合计金额的自然对数作为本文的被解释变量，这其中并不包括内控审计的费用。DAfee为当期审计费用与上期审计费用的差额。在解释变量方面，本文选取是否收到问询函（CL）、年报问询函（IL）及其他类型问询函（CLL）作为解释变量。为了探究问询函是否会对审计收费产生显著影响，本文首先定义关于上市公司是否收到证券交易所问询函的虚拟变量:如果上市公司当年收到证券交易所的问询函，则CL取值为1，否则为0；如果上市公司当年收到证券交易所的年报问询函，则IL取值为1，否则为0；如果上市公司仅收到非年报问询函，那么CLL取值为1，否则为0。本文主要变量的定义如表1所示。