《表1 所得税会计核算方法》

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《分析新会计准则框架下企业所得税影响及对策》

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从企业会计准则体系修订层面来说，所得税准则为重要内容。新会计准则遵循向国际会计准则靠近的原则，引入了计税基础的概念，提出了资产负债表债务法，也就是说新所得税准则是以资产负债表为会计重心，提出了相应的规定和办法，不允许不符合资产和负债定义的各类项目被列入资产负债表。基于暂时性差异，计算递延所得税负债以及递延所得税资产，根据此确认的所得税费用，除了当前所得税费用外，还包括递延所得税费用。对于准则实施后税率出现变化的，要对已经确认的递延所得税负债以及资产，重新进行计算，除了直接在权益科目中确认的交易或者事项产生的，需要将递延税负债和资产影响数计入变化档期的所得税费用。新会计准则下的所得税会计核算方法整理如表1所示。