《表1 A公司当期税额及相关账务处理分析》

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《简析增值税退（免）税相关政策及其在会计实务中的运用》

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A公司为自营出口的生产企业增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为10%。2019年7月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款450万元，外购货物准予抵扣进项税额58.5万元通过认证。当月实耗法计算的免税原材料价格为110万元。上月末留抵税款55万元。本月内销货物不含税销售额790万元，收款648万元存入银行。本月出口货物销售额（FOB）折合人民币236万元。则A公司当期“免、抵、退”税额及相关账务处理对应分析如表1。