《表5：内部控制制定和执行评价指标表》

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《基于政府会计制度下高校经济责任审计评价指标体系的构建》

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高校内部控制是指高校内部建立相互制约的业务形式和职责分工制度，目的是进行有效制约和监督，内部控制制度能否有效执行对于部门日常管理极为重要。主要包括：各项规章制度是否健全，是否符合国家法律法规；岗位授权是否明确、责任是否清晰；不相容的职务是否进行分工，有无避嫌；对经济事项的处理是否有明确规定，符合实际；各项检查、核对、考核制度是否全面、有效。