《表3 2015年业务处理情况》

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《会计核算视角下纳税调整与递延所得税的双维分析》

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分析表3该企业2015年业务处理结果可知，该企业2015年度会计核算固定资产折旧额为14400元，而税务机关所制定该企业固定资产折旧额为20000元，因此该年度可以减少1400元缴纳所得税费用。该企业原有递延所得税费用为6000元，减去该年度所抵的1400元，则未来还可抵所得税费用为4600元。表3还可以看出，所得税仍存在“借”与“贷”均为1400元，递延所得税通过抵扣需缴纳税费减少1400元，说明表1与表2所得递延所得税资产已经实现抵减所得税。