《表1 个税递延养老保险情况一览表》

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《个税递延养老保险的思考》

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2018年4月财税[2018]22号发布后至2019年1月11日截止，银保监会分四次批准了20家保险公司经营个税递延养老保险，据不完全统计，各家保险公司已有超过60款产品投放市场。按照积累期养老金的不同收益类型划分，个税递延养老保险产品主要包括收益确定型、收益保底型、收益浮动型三类产品。收益确定型是指在积累期提供确定收益率（年复利）的产品，类似于传统的寿险产品；收益保底型是指在积累期提供保底收益率（年复利），同时可根据投资情况提供额外收益的产品，类似于万能险和分红险，该类产品又可分为按月结算收益的产品和按季度结算收益的产品；第三是收益浮动型产品，指在积累期按照实际投资情况结算收益的产品，类似于投连险。按照领取方式，个税递延养老保险可分为终身月领（或年领）、固定期限15（或20）年月领（或年领）等。试点期间个人商业养老资金账户封闭运行，与居民身份证绑定，使用中国保险信息技术管理有限责任公司建立的信息平台。产品适用范围和相关规定见表1。