《表2 主要变量的描述性统计》

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《共同审计师、审计行业专长与股价同步性——来自我国A股资本市场的经验证据》

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表3报告了SYN1以及根据SYN1分组后的共同审计师变量间的相关系数矩阵，其中SYN1与Low_Firm1的Pearson相关系数为0.073，与Low_REV1的Pearson相关系数为0.049，且均在1%的水平上显著，与Low_ENG1的Pearson相关系数为0.034，并且在5%的水平上显著，初步验证了H1和H2。被解释变量与控制变量之间绝大部分都存在显著相关性，表明本文中控制变量的选取是比较合理的。解释变量与控制变量之间、控制变量与控制变量之间的相关系数除Size和MB之间超过0.5之外，均大大低于0.5，基本排除了多重共线性对回归结果的不利影响。SYN2以及根据SYN2分组后的共同审计师变量得出的相关系数矩阵（限于篇幅，此处略去）中，上述结论依然成立。