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第一章总论1

金融企业会计1

金融企业会计的特点2

金融企业会计改革的必要性4

金融企业会计改革的内容5

会计准则7

会计假定8

会计核算一般原则9

会计要素12

会计要素与会计公式12

会计科目13

资金收付记帐法向借贷记帐法转变16

借贷记帐法与资金收付记帐法的比较16

借贷记帐法16

会计报表16

转变记帐方法需做的其他工作18

第二章存款业务的核算19

金融企业的负债及其内容19

存款及其分类19

企事业单位存款帐户及其分类20

储蓄存款帐户及其分类21

存款帐户的使用与管理22

存款帐户的开立22

存款帐户的撤销26

单位活期存款存、取款业务的核算26

活期储蓄存款存、取款业务的核算28

单位定期存款业务的核算33

定期储蓄存款的种类34

整存整取定期储蓄的核算35

零存整取定期储蓄的核算37

存本取息定期储蓄的核算39

整存零取定期储蓄的核算40

定活两便储蓄存款的核算42

华侨（人民币）定期储蓄存款的核算43

存款计息及其基本规定43

单位活期存款利息的计算45

活期储蓄存款的计息方法49

活期储蓄存款利息的计算49

整存整取定期储蓄存款利息的计算51

零存整取定期储蓄存款利息的计算52

存本取息定期储蓄存款利息的计算52

整存零取定期储蓄存款利息的计算53

对帐54

第三章其他负债业务的核算金融债券及其种类56

金融债券的特征56

金融债券的发行价格57

金融债券溢价发行价格的确定方法57

金融债券折价发行价格的确定方法58

金融债券平价发行的核算59

金融债券溢价、折价发行时的核算60

发行债券溢价和折价的摊销方法61

发行债券溢价的摊销与核算61

发行债券折价的摊销与核算63

向人民银行借款的特点及种类66

向人民银行借款的核算67

拆入资金的核算71

拆入资金及方法71

归还拆入资金的核算73

第四章贷款业务的核算75

金融企业的资产及其特征75

资产的种类75

流动资产75

非流动资产76

高盈利资产76

低盈利资产76

非盈利资产76

资产业务76

贷款业务及其分类76

信用贷款的核算77

抵押贷款的核算80

呆帐准备金的核算84

贷款计息的核算86

坏帐准备金的核算86

第五章其他资产业务的核算现金资产89

库存现金的核算89

贵金属业务的核算92

缴存存款准备金的核算93

备付金的核算95

投资及其方式95

短期投资的分类96

短期投资的计价96

短期投资的核算97

长期投资的计价98

长期投资的核算98

长期投资的分类98

拆出资金的核算102

固定资产104

固定资产的分类104

固定资产的计价104

固定资产购建的核算105

固定资产折旧106

固定资产折旧的计算方法106

固定资产折旧的核算106

固定资产出售、报废和毁损的核算109

固定资产盘亏、盘盈的核算111

无形资产112

无形资产的处理与核算112

递延资产及其核算114

第六章结算业务的核算115

结算业务115

结算管理及其种类115

结算业务核算的要求116

汇兑结算116

汇兑结算的处理程序117

汇出行的处理117

汇入行的处理119

退汇的处理120

委托收款结算122

委托收款结算的处理程序122

收款人开户行受理委收的处理122

付款人开户行的处理124

委托收款结算特殊情况的处理125

收款人开户行收帐的处理125

三方交易、直达结算委收的处理126

代办发货委收结算的核算128

代理收货委收结算的核算129

托收承付结算129

托收承付结算正常情况的处理129

托收承付结算部分支付、延期付款的处理130

托收承付结算全部拒付、部分拒付的处理133

托收承付结算多承付的处理133

银行汇票结算133

银行汇票的核算程序134

签发行签发汇票的处理134

签发行结清汇票的处理136

兑付行兑付汇票的处理136

银行汇票退汇的核算137

商业汇票137

商业汇票的一般规定139

商业承兑汇票的处理140

银行承兑汇票的处理程序140

承兑行承兑汇票的处理140

承兑行准备票款的处理141

收款人开户行收取票款的处理143

承兑行解付汇票的处理143

商业汇票贴现144

汇票到期收回贴现票款的处理145

支票结算146

支票的使用规定146

付款人开户行受理支票的处理程序147

收款人开户行受理支票的处理147

支票退票的处理148

银行本票149

银行本票的使用规定150

不定额本票的处理程序150

银行签发不定额本票的处理150

银行兑付不定额本票的处理151

银行结清与划交不定额本票的处理152

定额本票的处理程序153

银行领取和签发定额本票的处理153

银行兑付定额本票的处理153

划交签发和兑付本票及清算资金的处理153

单位和个人申领信用卡的处理155

信用卡的种类155

信用卡结算155

本票退款的处理155

信用卡存取现金的核算157

信用卡购物消费的处理158

信用卡透支的处理159

信用卡挂失及补领新卡的处理160

第七章联行往来的核算161

联行往来161

联行往来的组织体系162

联行往来的基本原则162

联行往来的基本做法162

联行往来核算的几项措施163

全国联行往来163

对帐表对帐核算办法164

发报行的核算165

对帐表对帐核算使用的会计科目165

对帐表对帐核算使用的会计凭证165

收报行的核算169

电子计算中心的核算172

收报行对帐的核算172

联行帐务年度结清的核算177

录磁对帐的核算办法182

录磁对帐核算使用的会计科目183

录磁对帐核算使用的会计凭证183

录磁对帐办法的日常核算184

录磁对帐办法的管辖分行录磁工作186

录磁对帐办法的总行对帐工作186

录磁对帐办法的年度结清188

全国电子联行往来189

全国电子联行往来的日间核算190

全国电子联行往来的基本做法190

全国电子联行往来使用的会计科目190

全国电子联行往来的日终核算193

跨系统联行往来193

汇出行为双设机构地区的核算193

汇出行为单设机构地区的核算194

分支行辖内往来195

直接对帐的核算办法195

直接对帐办法设置的会计科目196

直接对帐办法使用的会计凭证197

直接对帐办法的日常核算197

直接对帐办法的月度对帐197

集中对帐的核算办法198

直接对帐办法的年度对帐198

联行汇差资金199

工商银行计算与划拨汇差资金的核算199

农业银行计算与划拨汇差资金的核算202

联行汇差计息204

同城票据清算204

提出行的处理205

交换票据时的处理207

清算差额的处理209

退票的处理209

第八章外汇业务的核算211

外汇及外汇业务211

外汇汇率及标价方法211

我国外汇汇率212

外汇业务的记帐方法213

外汇买卖214

外汇买卖的会计科目215

外汇买卖的记帐凭证215

外汇买卖的帐簿及结帐方法216

外汇买卖核算实例217

外汇买卖付汇办法218

港澳及国外联行往来218

港澳及国外联行往来的凭证218

港澳及国外联行往来的处理220

国外代理行往来221

存放国外同业221

存放国外同业的核算222

国外同业存款的核算223

国外同业存款223

国外代理行往来的对帐225

外汇存款225

外汇存款帐户226

外汇存款业务的核算226

外汇贷款业务的核算229

短期外汇贷款的核算229

进口买方信贷外汇贷款的核算231

押汇232

押汇的核算232

国际结算234

出口信用证结算的核算235

信用证结算235

进口信用证结算的核算238

出口托收及其核算240

进口代收及其核算242

外汇汇款243

汇出国外汇款的核算243

国外汇入汇款的核算248

第九章 其他中间业务的核算中间业务250

信托业务250

信托业务的种类251

信托业务核算设置的会计科目251

信托存款251

信托存款的核算251

信托贷款的核算253

信托贷款253

委托存款255

委托存款的核算255

委托贷款257

委托贷款的核算257

委托款项存入、贷放核算实例259

委托投资261

委托投资的核算261

租赁业务262

租赁业务核算设置的会计科目262

融资租赁263

融资租赁的核算程序263

融资租赁的核算方法263

融资租赁的净额法核算265

融资租赁的总额法核算267

经营租赁268

经营租赁的核算269

经营租赁计提折旧的核算270

代理业务271

代理业务核算设置的会计科目271

代理发行证券业务的核算273

采用代销方式发行证券的核算273

采用承购包销方式发行证券的核算274

采用余额承购包销方式发行证券的核算276

代理兑付债券的核算277

代理买卖证券业务279

代理买入证券的核算279

代理卖出证券的核算280

其他代理业务的核算281

第十章所有者权益的核算282

所有者权益282

实收资本282

资本金保全原则283

实收资本的分类283

实收资本的核算283

资本公积286

资本公积的核算286

盈余公积的核算289

公益金的核算289

盈余公积289

未分配利润290

第十一章 财务收支及利润的核算财务收入291

利息收入291

利息收入的核算291

金融企业往来收入292

金融企业往来收入的核算292

手续费收入的核算293

其他营业收入的核算294

汇兑收益的核算294

投资收益的核算294

营业外收入的核算295

成本核算的要求296

利息支出的核算296

成本核算的原则296

成本296

金融企业往来支出的核算297

手续费支出的核算298

营业费用的核算298

汇兑损失的核算299

其他营业支出的核算300

营业外支出的核算300

利润301

利润的核算301

利润分配302

利润分配的核算303

资产负债表305

会计报表的编制要求305

会计报表的种类305

会计报表305

第十二章 会计报表305

资产负债表项目的分类与排列308

资产负债表的格式309

资产负债表的编制方法309

“现金及银行存款”项目的填列310

“贵金属”项目的填列310

“存放中央银行款项”项目的填列310

“存放同业款项”项目的填列310

“存放联行款项”项目的填列310

“拆出资金”项目的填列311

“短期贷款”项目的填列311

“应收进出口押汇”项目的填列311

“短期投资”项目的填列312

“贴现”项目的填列312

“委托贷款及委托投资”项目的填列312

“坏帐准备”项目的填列312

“应收帐款”项目的填列312

“其他应收款”项目的填列312

“自营证券”项目的填列313

“代理证券”项目的填列313

“买入返售证券”项目的填列313

“待处理流动资产净损失”项目的填列314

“一年内到期的长期投资”项目的填列314

“中长期贷款”项目的填列314

“应收转租赁款”项目的填列315

“经营租赁资产”和“经营租赁资产折旧”项目的填列315

“待转租赁资产”项目的填列315

“租赁资产”项目的填列315

“未实现租赁收益”项目的填列315

“应收租赁款”项目的填列315

“贷款呆帐准备”项目的填列315

“逾期贷款”项目的填列315

“长期投资”项目的填列316

“投资风险准备”项目的填列316

“固定资产原值”、“累计折旧”和“固定资产净值”项目的填列316

“固定资产清理”项目的填列317

“在建工程”项目的填列317

“无形资产”项目的填列317

“递延资产”项目的填列317

“其他资产”项目的填列317

“短期存款”项目的填列317

“短期储蓄存款”项目的填列317

“财政性存款”项目的填列317

“联行存放款项”项目的填列318

“向中央银行借款”项目的填列318

“同业存放款项”项目的填列318

“拆入资金”项目的填列319

“应解汇款”项目的填列319

“汇出汇款”项目的填列319

“委托存款”项目的填列319

“应付代理证券款项”项目的填列319

“卖出回购证券款”项目的填列320

“应付帐款”项目的填列320

“其他应付款”和“应付工资”项目的填列320

“应付福利费”项目的填列320

“应交税金”和“应付利润”项目的填列320

“预提费用”项目的填列320

“一年内到期的长期负债”项目的填列321

“发行短期债券”项目的填列321

“长期存款”项目的填列322

“长期储蓄存款”项目的填列322

“保证金”项目的填列322

“应付转赁租金”项目的填列322

“发行长期债券”项目的填列322

“长期借款”项目的填列322

“长期应付款”项目的填列323

“实收资本”项目的填列323

“资本公积”和“盈余公积”项目的填列323

“未分配利润”项目的填列323

损益表323

损益表项目的分类323

损益表的格式323

“金融企业往来收入”项目的填列326

“利息收入”项目的填列326

损益表的编制方法326

“营业收入”项目的填列326

“手续费收入”项目的填列327

“证券销售差价收入”项目的填列327

“证券发行差价收入”项目的填列327

“租赁收益”项目的填列327

“其他营业收入”项目的填列327

“汇兑收益”项目的填列327

“营业支出”项目的填列327

“利息支出”项目的填列327

“汇兑损失”项目的填列328

“营业利润”项目的填列328

“营业税金及附加”项目的填列328

“其他营业支出”项目的填列328

“营业费用”项目的填列328

“手续费支出”项目的填列328

“金融企业往来支出”项目的填列328

“投资收益”项目的填列329

“营业外收入”和“营业外支出”项目的填列329

“利润总额”项目的填列329

利润分配表330

利润分配表项目的分类330

利润分配表的编制方法330

财务状况变动表331

财务状况变动表中资金的概念333

影响营运资金的经济业务分析334

财务状况变动表的格式334

财务状况变动表的编制方法334

“固定资产盘亏”项目的填列337

“无形资产、递延资产摊销”项目的填列337

“本年利润”项目的填列337

“累计折旧”项目的填列337

“固定资产清理净损失”项目的填列338

“其他不减少流动资金的费用和损失”项目的填列338

“固定资产清理收入”项目的填列338

“收回长期投资”项目的填列339

“收回中长期贷款”项目的填列339

“增加长期负债”项目的填列339

“对外投资转出固定资产”项目的填列340

“资本净增加额”项目的填列341

“应交所得税”项目的填列341

“应付利润”项目的填列342

“应交特种基金”项目的填列342

“提取盈余公积”项目的填列342

“固定资产及在建工程净增加额”项目的填列343

“递延资产及其他资产增加”项目的填列343

“流动资金各项目的变动”的填列343

财务状况说明书344

财务状况说明书的内容344

财务指标体系344

流动比率345

资本风险比率346

固定资本比率346

利润率346

资本金利润率347

成本率347

费用率347