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第一章货币资产1

第一节库存现金1

一、现金的管理2

（一）现金收入的主要来源2

（二）现金的开支范围2

（三）现金的内部管理制度2

（四）现金收入的内部控制3

（五）现金支出的内部控制4

二、现金收支核算的凭证4

（一）现金收入的原始凭证5

（二）现金支出的原始凭证5

（三）现金收支的记帐凭证5

三、现金的总分类核算7

（一）帐户的设置及账务处理方法7

（二）现金总分类账的登记10

四、现金的明细分类核算10

五、现金清查的核算11

第二节银行存款12

一、银行存款的总分类核算12

二、银行存款的明细分类核算13

三、银行存款的核对14

四、银行转帐结算方式16

（一）支票结算方式16

（二）银行本票结算方式19

（三）商业汇票结算方式22

（四）委托收款结算方式28

（五）异地托收承付的概念及主要内容31

（六）汇兑结算方式34

（七）银行汇票结算方式36

第三节其他货币资金40

一、外埠存款的核算40

二、银行汇票存款的核算41

三、银行本票存款的核算42

四、在途货币资金的核算42

第二章应收和预付款项44

第一节应收票据44

一、应收票据核算的基本要求和凭证44

二、应收票据的总分类核算45

（一）应收票据的收付45

（二）应收票据的贴现46

三、应收票据的明细分类核算49

第二节应收账款49

一、应收账款核算的基本要求和凭证49

二、应收账款的总分类核算52

（一）应收账款增加和减少的账务处理52

（二）应收账款发生坏账的账务处理53

三、应收账款明细分类核算57

第三节其他应收款项58

一、其他应收款核算的基本要求和凭证58

二、其他应收款的总分类核算59

三、其他应收款的明细核算61

第四节预付账款61

一、预付账款核算的基本要求和凭证61

二、预付账款的总分类核算62

三、预付账款的明细分类核算63

第三章存货64

第一节存货业务的凭证与传递程序64

一、存货收入的凭证65

（一）外购存货收入凭证65

（二）其他存货收入凭证67

二、存货发出的凭证68

（一）材料发出的凭证68

（二）产成品、商品、自制半成品发出的凭证72

第二节存货总分类核算75

一、存货的入账成本75

（一）外购材料物资入账成本75

（二）委托加工材料物资的入账成本75

（三）自制存货的入账成本76

（四）外购商品存货的入账成本76

二、材料收发的总分类核算77

（一）材料按实际成本计价的总分类核算77

（二）材料按计划成本计价的总分类核算86

三、委托加工材料的总分类核算94

四、包装物的总分类核算96

（一）生产领用包装物96

（二）销售领用包装物97

（三）出租、出借包装物98

五、低值易耗品的总分类核算102

六、自制半成品和产成品的总分类核算105

（一）自制半成品的核算105

（二）产成品的核算106