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第一部分财务报表及分析3

第1章 损益表3

1.1 保存好财务记录3

1.1.1 选择正确的观点3

1.1.2 损益表是财务管理的起点4

1.2 使用损益表4

1.2.1 选择一种报告方法4

1.2.2 案例研究：银行贷款要准备的材料5

1.2.3 案例研究：某商家的库存控制5

1.2.4 营业收入和非营业收入7

1.3 从普通日记帐到损益表8

1.3.1 将普通日记帐导入Excel8

1.3.2 将日记帐数据汇总到总分类帐8

1.3.3 将总帐数据汇总到损益表中10

1.4 采用责权发生制会计来管理11

1.5 传统组织法和贡献组织法15

1.6 小结16

第2章 资产负债表：流动资产管理17

2.1 设计资产负债表17

2.1.1 理解资产负债表帐户17

2.1.2 理解借方和贷方录入18

2.2 计算流动资产现金余额19

2.2.1 为多个现金帐户计算现金余额20

2.2.2 处理限制性现金帐户23

2.3 计算流动资产应收帐款余额23

2.3.1 备抵坏帐帐户24

2.3.2 使用帐龄分析法估计坏帐25

2.3.3 使用销售百分比法来估计坏帐27

2.4 预付费用余额27

2.5 流动资产存货余额30

2.5.1 理解存货流动30

2.5.2 存货帐户结帐31

2.6小结32

第3章 资产负债表中存货的计价33

3.1 存货计价33

3.1.1 使用个别计价法33

3.1.2 案例研究：伊凡斯电子公司34

3.1.3 使用平均成本法37

3.1.4 使用先进先出法40

3.1.5 使用后进先出法44

3.1.6 四种计价方法比较46

3.1.7 处理购货折扣47

3.2 存货的永续盘存制和定期盘存制48

3.3 小结51

第4章 资产负债表：负债和所有者权益52

4.1 理解日记帐和分类帐52

4.1.1 理解特种日记帐53

4.1.2 理解明细分类帐59

4.1.3 创建总分类帐59

4.1.4 创建明细分类帐61

4.1.5 自动过帐62

4.2 流动负债余额核算71

4.3 小结72

第5章 营运资金和现金流量分析73

5.1 拓宽定义：现金和营运资金75

5.1.1 核定营运资金数额75

5.1.2 案例研究：马波设计公司的营运资金75

5.1.3 确定营运资金的变化79

5.2 现金流量分析82

5.2.1 案例研究：马波设计公司（续）82

5.2.2 获取基本信息83

5.2.3 营运资金的来源和运用汇总85

5.2.4 经营活动的现金流动状况86

5.2.5 经营活动和非经营活动现金的合并87

5.3 小结88

6.1 报表总体结构分析89

6.1.1 使用百分比损益表89

第6章 财务报表分析89

6.1.2 使用百分比资产负债表91

6.1.3 使用比较财务报表92

6.2 报表分析中的金额数据和百分比数据94

6.3 差异总体结构分析97

6.4 按职员人数进行总体结构分析100

6.5 小结102

第7章 比率分析103

7.1 产业平均值和趋势解释104

7.2 获利能力比率分析107

7.2.1 计算每股净收益108

7.2.2 计算毛利率109

7.2.3 计算净利率110

7.2.4 计算资产报酬率111

7.2.5 计算股东权益报酬率112

7.3.1 计算资产负债比率113

7.3 负债比率分析113

7.3.2 计算资产权益比率114

7.3.3 计算利息保障倍数115

7.4 变现能力比率分析116

7.4.1 计算流动比率116

7.4.2 计算速动比率117

7.5 活动性比率分析118

7.5.1 计算应收帐款平均回收期118

7.5.2 计算存货周转率119

7.6 小结120

第二部分财务计划和控制123

第8章 预算和计划循环123

8.1 创建预测的财务报表123

8.2 案例研究：康明斯印刷公司124

8.3 从预测到预算130

8.4 小结133

9.1 确保掌握基本数据134

第9章 预测和计划134

9.2 移动平均法预测135

9.2.1 案例研究：客户服务136

9.2.2 用移动平均加载宏来预测137

9.2.3 处理Excel的移动平均计算格式137

9.2.4 用Excel图表创建移动平均预测138

9.3 用Excel的回归函数来预测139

9.3.1 用TREND函数进行线性预测140

9.3.2 用GROWTH函数进行非线性预测142

9.3.3 案例研究：图书销售143

9.3.4 用Excel图表创建回归预测145

9.4 用Excel的平滑函数来预测146

9.4.1 用平滑法来预测146

9.4.2 使用指数平滑加载宏147

9.4.3 案例研究：小汽车租赁147

9.4.4 选择平滑常数149

9.4.5 使用平滑法来处理季节性数据149

9.5 使用Box-Jenkins ARIMA法151

9.5.1 ARIMA的基本知识152

9.5.2 从相关图来标定模型开始153

9.5.3 标识其他Box-Jenkins模型154

9.6 小结157

第10章 质量评价158

10.1 用统计过程控制法进行监控158

10.1.1 对变量使用XS图159

10.1.2 案例研究：软盘制造161

10.1.3 为互斥结果创建P-图164

10.1.4 选择样本大小166

10.1.5 使用Excel创建SPC图表167

10.2 进行可接受的取样168

10.3 为质量控制使用工作表函数172

10.3.1 从有限集合中取样173

10.3.2 案例研究：咖啡杯生产173

10.3.3 从无限集合中取样174

10.3.4 案例研究：录像带租赁174

10.3.6 案例研究：订货表单175

10.3.5 个体缺陷的取样175

10.4 小结176

第三部分投资决策179

第11章 商业案例研究：投资179

11.1 发商业案例179

11.2 开发Excel模型182

11.3 小结186

第12章 商务分析的决策条件188

12.1 回收期188

12.2 理解终值、现值和净现值192

12.2.1 计算终值192

12.2.2 计算现值192

12.2.3 计算净现值193

12.3 缩短回收期194

12.4 小结198

13.1 管理方案199

第13章 商业案例灵敏度分析199

13.2 利润计算206

13.2.1 计算内部收益率206

13.2.2 计算获利能力指数207

13.2.3 估计连续值208

13.3 考虑不同的贴现率209

13.4 使用单变量求解211

13.5 小结212

14.1 分析经营杠杆214

第14章 利润计划214

14.1.1 案例研究：名片印刷215

14.1.2 案例研究：经营杠杆的程度比较215

14.1.3 案例研究：咖啡销售219

14.1.4 使用DOL来规划利润221

14.2 分析财务杠杆222

14.2.1 计算负债比率223

14.2.2 计算利息保障倍数224

14.3 小结225

第15章 不确定条件下的投资决策226

15.1 标准差226

15.2 理解置信区间228

15.2.1 在市场研究中使用置信区间229

15.2.2 更精确地设定置信区间230

15.3 在决策中使用回归分析231

15.3.1 以一个变量回归一个变量231

15.3.2 以一个变量回归多个变量234

15.3.3 用多重回归来预测239

15.3.4 案例研究：提高毛利240

15.4 小结242

第16章 固定资产243

16.1 确定原始成本243

16.1.1 选择成本243

16.1.2 选择资产244

16.1.3 选择实际成本还是重置成本244

16.2 资产折旧245

16.2.1 采用直线法折旧246

16.2.2 采用余额递减法折旧247

16.2.3 不完全年份下的余额递减法折旧248

16.2.4 纠正四舍五入的误差249

16.2.5 采用双倍余额递减法折旧250

16.2.6 采用可变余额递减法折旧250

16.2.7 采用年限总和法折旧252

16.3 小结253

17.1 理解数据地图的要求257

第四部分销售和市场营销257

第17章 销售和市场营销分析257

17.1.1 创建地图258

17.1.2 使用地图工具栏260

17.1.3 使用Microsoft地图控件261

17.2 使用人口统计数据文件262

17.2.1 理解方差分析264

17.2.2 理解协方差分析266

17.3 在地图上显示观测值和调整值270

17.4 小结274

第18章 收入的确认275

18.1 收入确认的原理275

18.2 赚取过程276

18.2.1 在生产过程中收入的确认277

18.2.2 完成百分比法277

18.2.3 合同完成法279

18.3 在生产完成时确认收入280

18.4 用销售点法确认收入281

18.4.1 信用卡赊销281

18.4.2 销售后发生的其他费用282

18.4.3 允许退货283

8.5 按收到现金为标志来确认收入283

18.5.1 分期付款法283

18.5.2 使用成本回收法284

18.7 不同收入确认方法的影响285

18.6.2 制造业中收入的确认285

18.6 不同行业的收入确认285

18.6.1 服务业中收入的确认285

18.8 小结286

第19章 Business Planner287

19.1 探讨Business Planner287

19.1.1 打开Macro工作表291

19.1.2 添加主方案292

19.1.3 用图表进行预测292

19.2.1 指定公司类型295

19.2 理解数据表295

19.2.2 输入运营数据296

19.2.3 输入费用数据298

19.2.4 输入财务数据299

19.3 理解资产负债表301

19.3.1 公司资产的核算301

19.3.2 公司负债和所有者权益的核算305

19.3.3 资产和负债余额的核算307

19.4.1 收入和支出的核算308

19.4 理解损益表308

19.4.2 税金的计算和利润分配310

19.5 理解现金流量表313

19.5.1 从营业和经营活动来确定现金流动状况313

19.5.2 从投资和筹资活动来确定现金流量315

19.5.3 跟踪意外的值317

19.6 小结318

第20章 贡献和毛利分析319

20.1 贡献毛利的计算319

20.2 使用单位贡献法322

20.3 创建营业利润表323

20.4 寻求保本点324

20.4.1 计算保本数量324

20.4.2 计算保本销售额325

20.4.3 计算含预期获利水平的保本销售额326

20.4.4 用图表表示保本点326

20.5.1 线性关系329

20.5 贡献分析中的假设329

20.5.2 成本的分配330

20.5.3 固定销售品种结构330

20.5.4 固定存货330

20.5.5 工人的生产率331

20.6 确定销售品种结构331

20.7 部门毛利分析333

20.8 小结333

21.1.1 完全成本计算法335

21.1.2 案例研究：QuickData公司的调制解调器335

第21章 定价和成本计算335

21.1 完全成本计算法和贡献成本计算法335

21.1.3 理解贡献成本计算法339

21.1.4 用贡献成本法定价341

21.2 对新产品进行贡献成本分析344

21.3 交叉弹性效应估算347

21.4 小结349