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总目录1

第一篇 注册会计师及其组织1

注册会计师制度3

注册会计师制度的产生3

第一章 注册会计师的历史和发展3

目录3

第一篇 注册会计师及其组织3

第一章 注册会计师的历史和发展3

注册会计师制度的发展5

美国的注册会计师制度8

英国的注册会计师制度8

日本的注册会计师制度10

旧中国的注册会计师制度11

新中国的注册会计师制度12

第二章 注册会计师15

第二章 注册会计师15

注册会计师的考试15

注册会计师的审计15

中国注册会计师的业务范围15

注册会计师的会计咨询16

注册会计师的会计服务16

注册会计师的服务对象16

注册会计师的注册17

注册会计师证书17

权利、义务与行为限制18

注册会计师执业过程的18

注册会计师证书的撤销与收回18

注册会计师的组织及管理机关19

注册会计师在现代经济社会中的作用19

注册会计师资格20

注册会计师审计的特点21

注册会计师的专业性质21

注册会计师审计与政府审计的关系22

注册会计师审计与内部审计的关系22

国外注册会计师的主要业务23

注册会计师与一般会计人员的关系23

外国注册会计师在中国的业务24

注册会计师的业务性质24

注册会计师的工作程序25

中国注册会计师执业的一般规则25

注册会计师业务的特点25

注册会计师与客户的委托约定书25

中国注册会计师的工作规则26

中国注册会计师的报告规则26

国外注册会计师的审计标准26

注册会计师的超然独立性27

注册会计师的过失27

注册会计师的回避27

注册会计师的责任28

注册会计师对指控的抗辩29

注册会计师的保密责任29

注册会计师及从业人员的待遇29

中国注册会计师的考试课程30

市场中的具体工作32

注册会计师的公众职业形象32

注册会计师在证券交易32

处理环境下的工作要求33

辅助审计应遵守的要求33

注册会计师在电子数据33

注册会计师利用计算机33

注册会计师的税务服务34

注册会计师的职业保险34

国外注册会计师的业务范围34

国外注册会计师的鉴证业务及标准35

国外注册会计师管理咨询的业务标准37

国外注册会计师的税务业务标准37

国外注册会计师的考试与资格认定37

注册会计师的编制业务及一般标准40

注册会计师的接受同业复查40

注册会计师的复核业务及一般标准41

注册会计师编制业务、复核业务及审计业务的比较42

国外注册会计师行业的*审计指南43

注册会计师的预计财务报表业务及标准44

会计师事务所45

第三章 会计师事务所45

会计师事务所的产生45

第三章 会计师事务所45

旧中国会计师事务所的业务范围46

旧中国的会计师事务所46

国外会计师事务所的业务范围47

会计师事务所的性质47

会计师事务所的任务48

会计师事务所的体制48

会计师事务所的组织形式49

会计师事务所的业务范围49

设立有限责任会计师事务所的审批办法51

设立合伙会计师事务所的审批办法52

所改组为合伙会计师事务所的条件53

外国会计师事务所在中国53

管理会计师事务所的机关53

负有限责任的会计师事务53

境内临时执行审计业务的规定53

会计师事务所分支机构的设置54

会计师事务所对其分支机构的管理方式54

会计师事务所的服务对象54

会计师事务所执业人员的培训55

会计师事务所执业人员的资格55

会计师事务所的执业检查56

会计师事务所的业务收费办法56

会计师事务所的职业道德57

会计师事务所的执业纪律57

会计师事务所的财务会计管理58

会计师事务所的法律责任59

会计师事务所的人事管理59

会计师事务所的国际性59

会计师事务所的档案管理59

注册会计师协会的产生61

中国注册会计师协会61

第四章 注册会计师协会61

第四章 注册会计师协会61

注册会计师协会61

注册会计师协会的性质62

注册会计师协会的作用63

注册会计师协会的宗旨63

注册会计师协会的任务63

注册会计师协会的组织机构64

注册会计师协会会员的权利和义务65

注册会计师协会对考试和注册的管理66

注册会计师协会的经费来源66

注册会计师协会的国际性67

注册会计师的国际组织67

注册会计师职业道德70

第五章 注册会计师职业道德70

第五章 注册会计师职业道德70

注册会计师职业道德的内容70

注册会计师职业道德的基本特征71

注册会计师职业道德规范71

注册会计师职业道德修养的基本要求72

注册会计师职业道德的作用73

中国注册会计师职业道德守则73

注册会计师的政治思想素质74

注册会计师的道德文化素质74

注册会计师素质74

注册会计师业务技能素质75

注册会计师业务能力75

注册会计师执业中的独立原则76

注册会计师执业中的回避原则76

注册会计师执业中的客观原则77

注册会计师执业中的公正原则77

注册会计师对委托单位的咨询和服务77

注册会计师执业中的廉洁原则77

查帐验证报告书中的“说明”78

查帐验证报告书中的“揭示”78

查帐验证报告的真实性与合法性78

注册会计师与委托单位的业务约定78

为委托单位保密的原则79

查帐验证业务收费同业责任80

承接业务的双向自愿选择80

会计师事务所招揽业务的方式80

会计师事务所的对外宣传80

国外注册会计师的职业道德81

注册会计师查帐验证业务的合作81

第六章 注册会计师的法律责任82

注册会计师的审计责任性质82

第六章 注册会计师的法律责任82

注册会计师的法律责任性质83

注册会计师的法律责任84

注册会计师法律责任的依据84

注册会计师对于委托人的责任86

注册会计师对于第三者的责任86

会计报表的责任87

注册会计师的刑事责任87

注册会计师对于未审定87

注册会计师的罚则88

对于行政处罚的复议89

注册会计师避免法律诉讼的对策89

第七章 注册会计师的风险91

第七章 注册会计师的风险91

注册会计师风险91

注册会计师风险研究意义91

注册会计师风险特征92

注册会计师风险分类93

注册会计师风险表现形式94

行政制裁风险94

民事制裁风险94

违约风险95

刑事制裁风险95

法规风险96

过失风险96

舞弊风险96

注册会计师风险成因97

被审单位风险97

内部控制风险97

帐户固有风险97

财务状况风险98

管理人员风险98

关联公司风险99

行业风险99

外部监督风险99

动机风险100

会计师事务所风险100

隶属类型风险100

事务所内部控制风险101

管理机构风险101

事务所人员结构风险101

查验程序风险102

查验方法风险102

调查取证风险103

准备风险103

查验约定书风险103

查验工作底稿风险104

查帐报告风险104

第三者风险105

股民风险105

政府机构风险105

职业道德风险106

工作能力风险106

债权人风险106

注册会计师自身风险106

注册会计师风险管理107

风险态度风险107

独立性风险107

注册会计师风险管理步骤108

自担风险法109

注册会计师风险管理方法109

风险转移法109

有意回避法109

公关避险法110

全面注册会计师风险管理110

注册会计师风险管理体系111

分环节保证体系111

分部门保证体系111

分层次保证体系111

业务承接风险管理111

查验约定书风险管理112

查验工作方案风险管理113

查验方案实施风险管理114

注册会计师结构风险管理114

查验工作底稿风险管理115

评价准确性管理117

查验报告撰写风险管理117

处理决定合规性管理117

审计内容完整性管理117

建议书可行性审查管理118

审计作业组对查验报告的管理118

注册会计师法规风险管理119

复审风险管理119

事务所内部控制风险管理120

事务所管理体制风险管理120

事务所外部监督风险管理121

注册会计师教育要求和培训制度122

注册会计师的教育要求122

第八章 注册会计师的教育和培训122

第八章 注册会计师的教育和培训122

注册会计师继续教育要求123

注册会计师培训制度124

注册会计师培训方式和内容124

教育培训的监督与检查124

注册会计师培训工作领导小组的主要职责125

全国注册会计师培训工作领导小组125

注册会计师培训工作领导小组的基本任务125

注册会计师培训工作领导小组工作方案125

第二篇 注册会计师的基本业务127

第二篇 注册会计师的基本业务129

注册会计师执业程序129

注册会计师执业计划阶段129

第一章 注册会计师执业程序129

第一章 注册会计师执业程序129

了解客户基本情况129

签订业务约定书130

编制执业计划131

全面执业计划131

时间预算132

执业程序计划132

注册会计师执业实施阶段133

执业计划的复核133

内部控制制度134

内部控制的构成要素135

内部控制制度的调查135

内部控制制度执行情况检查136

内部控制制度的评价137

财务报表真实性检查138

审计证据139

审计证据的收集139

审计工作底稿141

审计工作底稿的分类141

审计工作底稿的编制142

审定审计证据143

复核审计工作底稿143

注册会计师执业完成阶段143

结帐日后事项的审查144

审计报告144

审计意见的基本类型146

审计报告的编制147

管理建议书147

管理建议书的编制148

第二章 注册会计师查验会计报表业务150

会计报表150

第二章 注册会计师查验会计报表业务150

《注册会计师查验会计报表规则》151

委托人委托查验会计报表的约定事项152

委托人委托查验会计报表的目的152

委托人152

注册会计师查验会计报表的范围153

查验会计报表的计费依据153

查验会计报表工作准则154

查验会计报表的客观独立原则154

查验会计报表的人员素质要求154

查验会计报表法律依据154

查验会计报表时应了解委托155

情况并提请改正错误155

查验会计报表的保密原则155

人的会计及管理制度155

注册会计师应及时指出异常155

注册会计师查验会计报表156

的拒绝继续检查156

查验会计报表的范围156

查验证据156

查验会计报表的取证157

查验会计报表的程序157

调查了解委托人的基本情况157

检查委托人内部控制制度不相容职务158

检查表、帐余额的相符性及正确性159

会计报表内及表与表有关项目159

勾稽关系的审查159

现金内部控制制度的检查159

库存现金的检查160

应收票据和有价证券的检查161

银行存款的检查161

银行存款内部控制制度的检查161

应收帐款和其他应收款的检查164

应收帐款和其他应收款内部控制制度的检查165

应收帐款和其他应收款的检查程序165

应收帐款和其他应收款检查的内容165

预交所得税和预付货款的检查169

存货的检查169

存货的检查程序170

存货内部控制制度的检查和评价173

长期投资的检查174

固定资产的检查175

长期投资的检查程序175

固定资产的检查程序175

固定资产内部控制制度的检查176

固定资产实有数真实性、正确性的检查176

固定资产增加、减少、变动的合规性、正确性检查178

固定资产累计折旧的合规性、正确性检查178

无形资产和递延资产的检查181

短期银行借款的检查182

应付票据的检查182

应付帐款和预收货款的检查183

长期负债的检查184

所有者权益的检查185

实收资本的检查186

资本公积的检查188

盈余公积的检查188

成本和费用的检查189

法定公益金的检查189

未分配利润的检查189

直接生产费用的检查190

销售和营业收入的检查192

制造费用的检查192

销售和营业收入检查程序194

其他业务利润和营业外收支的检查194

资产负债表的查验与分析195

财务指标的查验和分析196

损益表的查验与分析202

财务状况变动表的查验与分析205

现金投资的查验210

实物投资的查验211

无形资产投资的查验212

开办费作为出资的查验213

现金的查验214

银行存款的查验214

应收帐款的查验215

应收票据的查验215

预付货款的查验215

内部往来的查验216

其他应收款的查验216

材料采购的查验217

原材料的查验217

产成品的查验218

固定资产的查验218

固定资产累计折旧的查验219

在建工程的查验219

应付票据的查验220

应付帐款的查验220

应交税金的查验221

其他应付款的查验221

预收货款的查验221

未分配利润的查验222

生产成本的查验222

实收资本的查验222

制造费用的查验223

管理费用的查验223

产品销售收入的查验224

查验记录224

查验记录的一般要求224

查验记录格式225

工作底稿的作用226

工作底稿226

工作底稿的内容227

工作底稿的形式227

工作底稿的分类228

工作底稿的结构228

工作底稿的编制228

工作底稿索引230

工作底稿的复查230

工作底稿的管理231

查帐报告231

短文式查帐报告232

查帐报告的依据232

无保留意见查帐报告及其标准格式232

查帐报告的形式232

查帐报告意见段的内容232

标准查帐报告232

保留意见查帐报告及其格式举例233

反对意见查帐报告及其格式举例234

拒绝表示意见的查帐报告及其格式举例235

长文式查帐报告236

复核分析工作底稿237

向委托人介绍查验情况237

查帐报告的结构237

长文式查帐报告的结构237

查帐报告日238

报表编制符合规定要求的表述238

查帐报告的复核238

查帐报告“意见段”开头用语238

编写保留意见查帐报告用语238

编写反对意见查帐报告用语239

编写拒绝表示意见查帐报告用语239

查帐计划239

查帐程序计划239

时间预算239

编制查帐计划的步骤239

查帐计划编制的依据240

全面查帐计划的内容240

查帐程序计划的内容240

时间预算的内容241

检查查帐计划执行情况241

管理建议书241

查帐计划复核的内容241

管理建议书的特点241

的排列原则242

管理建议书的提供242

管理建议书的编写程序242

管理建议书对内控问题242

管理建议书的内容243

管理建议书举例243

管理建议书的结构243

第三章 注册会计师验资业务248

第三章 注册会计师验资业务248

验资248

注册资本248

验资的目的249

投资总额249

实收资本249

验资的内容250

验资范围及种类251

验资工作程序251

验资工作责任制253

验资单位应具备的验资条件254

验资工作遵循的原则254

验资的主要依据255

货币出资的验证256

货币出资验证依据256

货币出资验证的内容256

实物出资验证依据257

实物出资的验证257

实物出资验证的内容258

无形资产出资的验证259

国内工商企业注册资本金的验证260

国内工商企业的验资范围260

国内工商企业验资工作程序261

编写验资报告261

验资应遵守的职业道德262

验资应负的法律和职业责任262

解散263

解散的条件263

第四章 解散和破产清算业务263

第四章 解散和破产清算业务263

清算263

办理解散的法定手续264

解散清算的内容264

解散清算工作程序264

组织清算委员会265

清查财产并编制年度财务报表265

制定清算方案265

清算委员会查收清算资料265

发表清算公告265

编制清算结束财务报告266

办理解散清算后的注销手续266

企业解散时各项资产、负债的清算266

提交清算方案266

清算委员会的职权267

清算委员会的组成人员267

合资经营企业产权转让268

财产估价标准268

财产估价方法269

剩余财产分配269

解散清算的核算方法270

宣告破产的条件271

产权转让形式下拆股分资的核算271

破产271

宣告破产的法律依据271

申请破产的条件272

受理破产手续272

破产清算的组织机构273

和解整顿程序273

破产清算程序273

破产宣告程序273

破产清算组的职责274

接管破产企业财产274

破产清算组的成员274

破产清算组的工作权限274

破产财产的评估275

破产财产的变卖275

破产财产的分配276

破产清算程序终结277

清算报告277

企业解散清算的会计报表277

破产财产追加分配277

清算年度会计报表的审查278

经济案件鉴定279

经济案件范围279

经济案件鉴定程序279

鉴定指定279

认定需要鉴定的事项279

第五章 鉴证经济案件业务279

第五章 鉴证经济案件业务279

司法会计鉴定279

进行鉴定280

鉴定通知书280

鉴定人员权力280

鉴定人员义务280

补充鉴定281

重新鉴定281

司法会计鉴定书的内容282

作出鉴定结论282

编写司法会计鉴定书的要求283

案件资金283

经济犯罪数额的种类284

犯罪数额284

犯罪所得额284

案件资金价值284

经济犯罪数额284

已追缴退赔数额285

直接损失数额285

犯罪数额的计算285

间接损失数额285

已挥霍数额285

犯罪前后财物价格不一致时的计算286

有价证券金额的计算286

走私物品价值的计算287

物品正品与次品、残品、287

废品，新品与旧品金额的计算287

外汇换算标准288

贪污288

贪污方法288

贪污形式288

贪污案件查帐内容289

贪污案件鉴定技巧289

受贿290

受贿形式290

受贿犯罪处罚规定291

受贿条件分析291

受贿事实查证291

查证受贿金额292

受贿案件损失金额的计算292

偷税抗税293

偷税抗税罪293

偷漏税行为与偷漏税犯罪的区别294

工业企业所得税查证294

投机倒把295

投机倒把犯罪数额界限295

投机倒把与诈骗的区别296

投机倒把犯罪形式296

投机倒把与其他犯罪行为的联系296

投机倒把案件的鉴定297

走私297

走私犯罪数额界限297

走私案件的鉴定298

诈骗298

走私犯罪形式298

诈骗行为特征299

诈骗犯罪形式299

重大责任事故300

重大责任事故犯罪形式300

分清重大责任事故与一般责任的界限301

重大责任事故鉴定301

第六章 国有企业改建为股份制企业的业务302

的意义302

第六章 国有企业改建为股份制企业的业务302

国有企业改建为股份公司302

国有企业改建为股份公司的财产所有权303

国有企业改建为股份公司的企业法人财产权304

国有企业改建为股份公司的财产经营权305

国有企业改建为股份公司的原则305

国有企业改建为股份公司306

要防止国有资产流失306

国有企业改建的区别与步骤306

国有企业改建为股份公司的程序306

国有企业改建为股份公司的会计工作307

对原国有企业的财产清查307

结果的帐务处理308

对原国有企业的资产评估308

对原国有企业的验资308

对原国有企业资产评估308

原国有企业净资产折股的范围309

原国有企业净资产折股310

改建为股份公司股票发行价格的确定310

改建为股份公司后股票的发行312

国有企业改建为股份公司的产权界定314

国有企业改建为股份公司的国有股权的设置314

国有企业改建为股份公司的建帐工作315

国有企业改建为股份公司的财务审计317

对改建为股份公司的审计内容318

财务报表审计中的帐项调整319

国有企业改建为股份公司的国有财产的管理320

审查盈利预测320

国有企业改建为股份公司的注册登记321

单项资产322

国有资产322

第七章 资产评估业务322

第七章 资产评估业务322

资产322

总体资产322

资产评估323

资产评估的意义323

国有资产评估的规定323

乡镇企业资产评估的规定323

非国有资产323

必须进行资产评估的经济行为324

资产评估的依据324

资产评估的主体与客体324

资产评估的对象324

资产评估的范围324

客观性原则325

资产评估的目的325

资产评估的原则325

政策性原则325

公平性原则325

真实性原则325

科学性原则325

专业性原则326

资产评估的标准326

独立性原则326

收益现值标准326

匹配性原则326

现行市价标准327

清算价格标准327

重置成本标准327

资产评估申报328

资产评估的程序328

资产评估委托书328

资产评估立项329

资产技术鉴定329

资产评估准备329

资产清查329

资产价格核对330

资产评定估算330

资产评估确认330

资产评估帐务处理330

资产评估档案331

资产评估组织管理332

国有资产管理部门职责332

资产评估方法332

资产评估机构333

委托评估的资产占用单位职责334

资产评估的法律责任335

第八章 证券上市公司业务337

从事证券业务会计师事务所的资格337

第八章 证券上市公司业务337

从事证券业务会计师事务所的申请程序337

从事证券业务注册会计师的业务范围338

从事证券业务注册会计师的业务339

从事证券业务注册会计师的工作原则339

证券业注册会计师340

工作规范340

从事证券业务注册会计师340

的法律责任340

上市改组企业审计341

上市改组企业审计报告342

重大审计调整344

上市公司资产评估345

证券业资产评估机构的基本条件345

证券业资产评估机构的申请程序345

证券业资产评估机构的管理346

上市公司资产评估现行市价法347

上市公司资产评估重置成本法348

上市公司资产评估收益现值法350

上市公司资产评估清算价格法351

上市公司固定资产评估351

上市公司房地产评估352

上市公司流动资产评估354

上市公司无形资产评估355

上市公司整体资产评估357

股票发行条件358

股票发行申请文件359

股票发行程序359

股票发行承销360

股票上市条件361

股票上市社会管理361

股票上市申请文件361

股份制试点企业宏观管理362

上市公司收购363

上市公司信息披露364

招股说明书364

股票上市公告365

上市公司信息披露准则2366

上市公司会计业务数据摘要368

上市公司年度报告368

上市公司总经理业务报告369

上市公司董事会报告370

上市公司年度财务报告372

上市公司年度其他信息报告373

上市公司信息披露准则3374

上市公司中期报告375

上市公司中期财务报告375

上市公司中期其他信息报告377

上市公司重大事件378

上市公司内部控制378

上市公司法律责任379

上市公司国有资产管理379

上市公司劳动工资管理381

上市公司土地使用权管理381

上市公司人事管理382

境外上市公司特别规定383

香港上市公司会计处理386

香港上市公司外币业务核算387

香港上市公司坏帐准备核算387

香港上市公司存货核算387

香港上市公司对外投资核算387

香港上市公司非常项目核算387

香港上市公司长期工程核算388

香港上市公司销货退回核算388

香港上市公司开办费核算388

香港上市公司递延税款核算388

香港上市公司借款利息费用核算389

香港上市公司股东权益核算389

香港上市公司或有事项核算390

境外上市公司审计390

香港上市公司会计决算日后事项核算390

证券交易所的设立与解散392

证券交易所职能392

证券交易所组织机构393

证券交易所管理395

证券交易所对证券交易的监管395

证券交易所法律责任396

其他单位人员法律责任397

证券经营机构法律责任397

证券欺诈行为398

内幕交易行为399

内幕人员399

欺诈客户行为400

操纵市场行为400

虚假陈述行为401

证券欺诈行为法律责任401

第九章 国际业务403

跨国公司审计意义403

第九章 国际业务403

跨国公司审计404

跨国公司审计程序404

跨国公司审计报告405

跨国公司审计范围406

跨国公司407

跨国公司财务错弊407

滥用关联公司性质408

融资行为409

选用投资形式409

滥用租赁经营410

滥用转让定价410

滥用外币折算411

滥用利润分配412

跨国公司审计方法412

跨国公司会计标准协调审计413

国际会计协调413

跨国公司审计重点413

国际会计标准414

跨国公司内部交易416

跨国公司转移价格审计416

跨国公司内部定价417

国际收入和费用分配原则418

独立核算原则418

总利润原则419

合理原则420

合理利润划分安全地原则420

国际收入和费用分配标准421

市场标准421

比照市场标准422

组成市场标准422

成本标准423

相互协商程序条款423

合并财务报表424

跨国公司合并财务报表审计424

购买法425

联营法426

少数股权处理427

抵销法428

合并财务报表的国际429

会计标准429

跨国公司外币报表折算审计430

流动性法431

外币会计报表折算431

货币非货币法432

时期分析法432

现行汇率法433

外币折算的国际会计标准434

跨国公司通货膨胀调整报表审计435

一般物价水平调整法436

通货膨胀调整国际会计标准437

现行价格调整法437

净值调整法437

中外审计原则比较438

研究国际审计准则的必要性438

中外审计业务承接比较440

中外审计范围比较441

中外审计程序比较443

中外审计方法比较444

中外内部控制制度审计比较445

中外审计工作底稿比较447

中外审计报告比较449

中外审计质量控制比较450

中外审计法律责任比较452

中外审计同业责任比较453

第十章 会计咨询业务455

第十章 会计咨询业务455

会计咨询业务455

会计咨询机构455

会计制度设计456

会计咨询业务的内容456

会计制度设计任务457

会计制度设计依据457

会计制度设计原则458

会计核算形式设计459

会计制度设计内容459

会计科目设计460

会计核算形式设计原则460

会计科目设计内容461

会计科目名称设计461

会计科目分级设计462

会计科目编号设计462

会计凭证设计463

原始凭证设计464

记帐凭证设计464

会计帐簿设计465

序时帐簿设计465

总分类帐簿设计467

明细分类帐簿设计468

备查帐簿设计469

会计报表设计469

会计报表设计原则470

协助拟订经济合同471

代办税务登记472

代理纳税申报472

代办申请注册登记473

培训会计人员474

管理咨询服务474

国际财务管理咨询475

国际债券筹资476

国际筹资方式476

国际银行信贷476

国际股份筹资476

国际贸易信贷477

国际开发银行贷款477

国际租赁478

国际补偿贸易478

国际筹资方式选择479

国际筹资风险480

国际筹资风险对策481

国际投资方式482

国际投资方式选择482

国际投资风险483

国际结算方式484

国际投资风险对策484

汇付结算方式风险及对策485

托收结算方式风险及对策485

信用证结算方式风险486

信用证结算方式486

信用证结算方式风险对策487

外汇业务风险488

外汇交易及结算风险对策489

外汇经济风险对策490

国际避税咨询意义490

国际避税491

国际偷漏税491

税收管辖权492

跨国纳税人492

跨国课税对象492

国际避税条件493

国际避税主要方法494

属人管辖权避税法494

利用避税港避税法494

招牌公司避税法495

持股公司避税法495

受控保险公司避税法496

金融公司避税法496

专利持有公司避税法496

投资公司避税法496

服务公司避税法497

转让定价避税法497

贸易公司避税法497

利用关联企业避税法497

改变关联公司性质避税法498

常设机构避税法499

投资避税法500

租赁避税法501

会计避税法501

融资避税法501

直接导管公司避税法503

滥用国际税收协定避税法503

间接导管公司避税法504

双边关系避税法504

国际重复征税避税法505

税负转嫁法506

税负前转法506

税负后转法507

税负消转法507

辗转转嫁法507

成本转嫁法508

税基转嫁法508

行业转嫁法509

市场转嫁法509

税负粘滞转嫁法510

课税对象转嫁法510

关税转嫁法510

定额课税商品转嫁法511

产量课税商品转嫁法511

增产减税商品转嫁法512

第三篇 注册会计师执业方法技巧513

第一章 查帐方法技巧515

查帐方法515

第三篇 注册会计师执业方法技巧515

确定查帐种类的方法515

查帐计划的编制方法515

第一章 查帐方法技巧515

真实性检查的方法516

查帐记录的方法516

写查帐报告的方法516

合法性检查的方法516

勾对法517

审阅法517

复核法517

核对法517

顺查法518

逆查法518

交叉法519

详查法519

抽查法519

盘点法520

调节法522

重点检查法522

联系检查法523

控制计算法523

逻辑推理法523

验证法523

鉴定法524

调查研究方法524

观察法524

查询法524

函证法524

查帐分析法525

比率法525

比较分析法525

因素分析法525

趋势分析法526

帐龄分析法526

平衡分析法526

应收帐款余额百分比法526

跟踪分析法527

帐户分析法527

异常数字跟踪分析法527

异常物资跟踪分析法528

异常单位跟踪分析法528

异常时间跟踪分析法529

异常地点跟踪分析法529

人员异常表现跟踪分析法530

会计过失错误531

帐户记串的查找技法532

查帐的优选法532

全额查错法533

半数查错法533

大小数查错法533

颠倒数查错法534

同符号相连查错法534

尾数查错法534

现金的查帐技巧535

银行存款的查帐技巧535

应收帐款的查帐技巧535

材料采购的查帐技巧536

内部往来的查帐技巧536

原材料的查帐技巧537

产成品的查帐技巧537

其他应付款的查帐技巧537

会计弊端538

会计弊端的行为人538

会计弊端特点538

管理费用的查帐技巧538

产品销售收入的查帐技巧538

帐内型或记帐型会计弊端539

会计弊端的形态539

原始凭证型会计弊端539

综合型会计弊端540

帐外型会计弊端540

会计弊端审查方法540

会计弊端查找线索541

证证核对查验会计弊端541

帐证核对查验会计弊端542

帐帐核对查验会计弊端542

帐实核对查验会计弊端543

第二章 验资方法技巧544

货币出资验证中的问题处理544

第二章 验资方法技巧544

货币出资的验证方法544

实物出资的验证方法545

实物出资验证中的问题处理546

验证无形资产应注意的事项547

无形资产出资的验证方法547

国内工商企业委托验资应547

提供的资料与证件547

国内工商企业验资应掌握的原则与重点548

国内工商企业验资方法548

编写国内工商企业验资549

报告或验资报告表549

常遇到的问题550

编写验资报告的步骤550

编写验资报告应注意的事项550

查验外商投资企业资本550

第三章 资产评估方法技巧554

第三章 资产评估方法技巧554

资产评估方法554

细节分析法555

收益现值法555

指数调整法556

生产能力比较法556

历史成本法557

现行市价法557

市价折余法557

市价类比法558

重置成本法558

现行市价法评估资产的方法559

清算价格法559

外汇换算法559

经验评估法559

现行市价法的应用559

物价指数法的应用560

功能价值法的应用560

重置成本法的应用560

重置成本法评估资产的方法560

直线法的应用561

无形损耗的估算方法561

收益现值法的应用561

有形损耗的估算方法561

观察法的应用561

工作量法的应用561

清算价格法评估资产的方法562

资产评估与清产核资的区别562

ABC评估法562

收益现值法评估资产的方法562

收益还原法的应用562

清算价格法的应用562

原材料评估方法563

货币资产评估方法563

有价证券评估方法563

低值易耗品评估方法565

在产品评估方法567

产成品评估方法567

固定资产评估方法568

建筑物评估方法569

房屋评估方法569

机器设备评估方法570

租出固定资产评估方法572

租入固定资产评估方法572

盘盈、盘亏和捐赠固定资产评估方法573

建筑工程评估方法573

设备安装工程评估方法574

技术知识产权评估方法574

场地使用权评估方法575

商誉评估方法575

资源性资产评估方法576

有形损耗评估方法577

功能性损耗评估方法577

资产评估工作底稿578

经济性损耗评估方法578

资产评估报告书基本要求579

资产评估报告书基本内容579

第四章 会计咨询方法技巧581

第四章 会计咨询方法技巧581

会计咨询基本方法581

建议性会计咨询方法581

审议性会计咨询方法582

技术性会计咨询方法582

组建咨询小组的方法583

确定咨询课题的方法583

会计咨询的定量方法584

撰写与提出咨询报告的方法584

会计咨询的定性方法584

单一客户咨询方式585

多客户咨询方式585

多层次咨询方法585

会计咨询检查法586

书面咨询方法586

口头咨询方法586

会计咨询调查法587

会计咨询查点法587

会计咨询查询法587

会计咨询观察法587

会计咨询面询法587

会计咨询函询法588

会计咨询系统法588

会计咨询分析法588

会计咨询模型法588

会计咨询模拟法589

会计咨询预测法589

会计咨询类推法590

会计咨询头脑风暴法590

会计咨询及头脑风暴法591

会计咨询特尔斐法591

会计咨询决策法592

会计咨询关连树法592

会计咨询诊断法592

会计咨询专家咨询系统法593

会计咨询列举法594

会计咨询测试法594

会计咨询特性列举法595

会计咨询要素比较法595

会计咨询缺点列举法595

会计咨询希望点列举法595

会计咨询非统计抽样法596

会计咨询统计抽样法596

会计咨询记叙法597

会计咨询任意抽样法597

会计咨询顺序比较法597

会计咨询图示法597

会计咨询综合比较法598

会计咨询的一般程序599

财务会计制度设计的一般程序600

会计机构设置方法600

会计人员设置方法601

会计核算形式的设计方法602

纳税申报的一般方法603

企业经济管理咨询的基本程序604

第五章 审查电算化系统方法技巧605

第五章 审查电算化系统方法技巧605

电算化系统审计605

计算机审计606

电算化系统审计基本方法607

电算化系统审计步骤608

计算机辅助审计609

电算化系统内部控制610

绕过计算机审计611

通过计算机审计612

一般控制613

应用控制613

组织控制614

硬件控制615

软件控制616

系统开发控制616

文档控制617

输入控制618

处理控制619

输出控制620

电算化系统内控评审620

计算机程序审计622

电算化系统数据文件审计622

流程图法623

审计流程图624

程序比较法625

受控处理法626

受控再处理法627

并行模拟法628

模拟数据法628

整体测试法630

嵌入审计程序检查法631

实用程序检查法632

通用审计软件633

专用审计软件633

程序逻辑复查法634

数据库管理系统检查法635

通用审计软件检查法635

第四篇 注册会计师执业案例637

第四篇 注册会计师执业案例639

现金收支帐目审查案例639

第一章 检查验证会计报表案例639

第一章 检查验证会计报表案例639

银行存款帐目审查案例640

银行内部联行帐目审查案例641

应收帐款帐目的审查案例642

应付帐款帐目审查案例643

其他应收款帐目审查案例644

其他应付款帐目审查案例645

固定资产帐目审查案例646

原材料帐目审查案例647

产品成本审查案例648

工资帐目审查案例648

销售帐目审查案例651

利润帐目审查案例653

第二章 验资案例655

有限责任公司注册资本金验证案例655

第二章 验资案例655

股份有限公司股本金验证案例656

外商投资企业出资验证案例658

外商投资企业分期出资验证案例660

外商独资企业出资验证案例663

比例的验证案例664

股权内部转让和变更出资664

增加资本的验证案例666

资本的验证案例667

非银行金融机构外汇实收667

本的验证案例667

银行金融机构外汇实收资667

验资工作用表（参考格式）669

1 业务委托书669

1． 2 委托承办业务协议书670

3 验资报告表671

4 验资企业基本情况表673

5 实物作价验收清单674

6 资本验证情况登记表675

7 出资额汇总表676

8 验资报告附件清单677

9 所有者权益和资产、负债验证过程表678

10 所有者权益和资产、负债验证表679

采购业务中贪污案件鉴证案例680

第三章 鉴证经济案件案例680

第三章 鉴证经济案件案例680

销售业务中贪污案件鉴证案例681

收款不交帐贪污案件鉴证案例682

涂改原始凭证重复报销贪污案件鉴证案例683

旅差费报销中贪污案件鉴证案例684

贪污案件综合鉴证案例685

贷款受贿案件鉴证案例692

高价购买商品受贿案件鉴证案例693

鉴证偷税案件案例694

倒买倒卖国家计划物资案件鉴证案例696

倒卖紧俏商品的投机倒把案件鉴证案例697

买空卖空投机倒把综合案件鉴证案例698

金属原料矿砂走私案件鉴证案例701

走私案件综合鉴证案例702

假银行金融诈骗案件鉴证案例705

外商投资诈骗案件鉴证案例706

重置成本法评估固定资产案例708

第四章 资产评估案例708

第四章 资产评估案例708

原始成本法评估固定资产案例709

收益现值法评估固定资产案例710

现行市价法评估固定资产案例710

流动资产评估案例711

清算价格法评估固定资产案例711

股票评估案例711

收益还原法评估房地产案例713

资产评估报告案例714

资产评估弊端案例715

第五章 会计咨询案例718

第五章 会计咨询案例718

现金管理咨询案例718

银行存款咨询案例719

短期投资咨询案例721

应收及预付款咨询案例723

长期投资咨询案例725

固定资产咨询案例726

短期借款咨询案例729

应付票据咨询案例730

应付帐款及其他应付款咨询案例731

预收帐款咨询案例733

长期借款咨询案例734

应付债券咨询案例736

主营业务收入咨询案例739

生产成本咨询案例741

工程成本咨询案例743

运输企业利润咨询案例745

增值税咨询案例747

营业税咨询案例749

资产负债表咨询案例752

运输企业财务活动综合咨询案例754

施工企业财务活动综合咨询案例759

会计核算软件评审案例768

第六章 审查电算化系统案例768

第六章 审查电算化系统案例768

第五篇 注册会计师执业法规779

第一章 执业法规781

一、注册会计师法781

第五篇 注册会计师执业法规781

制订注册会计师法的意义781

第一章 执业法规781

《中华人民共和国注册会计师法》781

助理会计师782

会计师782

会计员782

总会计师783

高级会计师783

主册会计师784

注册会计师的性质784

注册会计师注册的规定785

不予注册的规定785

注册会计师考试制度的规定785

注册会计师咨询服务业务786

撤销注册会计师注册的规定786

申请复议和重新申请的规定786

注册会计师承办业务范围的规定786

审计业务出具报告时的规定787

注册会计师执业的规定787

注册会计师保密责任的规定787

注册会计师回避制度787

注册会计师拒绝出具报告的规定787

注册会计师行为的规定788

注册会计师违反注册会计788

师法给予处理的规定788

注册会计师申请复议和起诉的规定788

管理注册会计师的规定788

设立中外合作会计师事务所的规定789

设立合伙会计师事务所的规定789

设立有限责任会计师事务所的条件789

会计师事务所设立分支机构的规定789

外国会计师事务所在中国789

境内设立常驻代表机构的规定789

设立会计师事务所的规定789

会计师事务所申请复议和起诉的规定790

关于注册会计师协会的规定790

二、注册会计师执业规则790

会计师事务所法律责任的规定790

《注册会计师检查验证会计报表规则》（试行）》790

检查验证会计报表的回避制度791

关于审计约定的规定791

检查验证会计报表中应向792

委托人指明的规定792

注册会计师对查验结果的处理规定792

检查验证会计报表职业责*任的规定792

注册会计师予以拒绝和拒绝继续查验的规定793

查验工作底稿的规定793

查帐报告内容的规定793

查验会计报表方法的规定794

查帐报告报送及使用的规定794

注册会计师查验范围的规定794

应收应付票据和有价证券的查验规定795

内部控制制度的查验规定795

库存现金和银行存款的查验规定795

应收帐款和其他应收款、预交所得税和预付货款的查验规定796

存货查验规定796

长期投资、无形资产和其他资产的查验规定797

固定资产查验规定797

应付货款和预收货款、其他应付费用和款项的查验规定797

成本、费用的查验规定798

短期银行借款和长期负债的查验规定798

资本权益的查验规定798

编制工作底稿的一般规定799

销售和营业收入、其他业务损益和营业外收支的查验规定799

《注册会计师查帐验证工作底稿规则（试行）》799

工作底稿档案目录和卷宗建立的规定800

查帐验证计划工作底稿的编制规定800

说明违规事项、编制汇总工作底稿的规定801

对客户代编工作底稿和询证询误函的处理规定801

查帐验证工作底稿格式的规定801

工作底稿逐级复核的规定802

工作底稿的管理规定802

工作底稿复核记录的规定802

《注册会计师查帐验证报告规则（试行）》803

注册会计师编制和出具查帐报告的责任803

注册会计师对编报单位应调整事项和期后事项的处理规定804

出具表示无保留意见查帐报告的规定804

出具表示保留意见查帐报告的规定804

查帐报告编制中的有关规定805

出具表示反对意见查帐报告的规定805

出具拒绝表示意见查帐报告的规定805

查帐报告“意见段”编制806

长文式查帐报告806

和附件内容的规定806

查帐报告“范围段”和806

“说明段”编制的规定806

长文式查帐报告的正文807

长文式查帐报告的补充资料807

查帐报告常用术语807

《注册会计师查帐验证计划规则（试行）》808

制定查帐验证计划的作用808

编制查帐验证程序计划的规定809

编制时间预算的规定809

查帐验证计划809

编制全面查帐计划的规定809

查帐计划执行情况检查的规定810

查帐验证计划编制的要求810

《注册会计师验资规则（试行）》810

查帐计划复核的规定810

验资的依据811

注册会计师验资的职业责任规定811

注册会计师拒绝验资委托和拒绝提供验资报告的规定811

验资的作用811

验资程序的规定812

验资准备阶段的规定812

验资工作组织的规定812

验资报告阶段的规定813

验资报告的结构和内容813

验资报告附件的规定813

验资实施阶段的规定813

职业道德守则适用范围的规定814

对期后事项的处理规定814

《注册会计师职业道德守则（试行）》814

注册会计师业务能力的规定815

注册会计师执业的独立性原则815

注册会计师执业的客观、公正和廉洁原则815

技术守则的规定815

对委托单位责任的规定816

同业责任的规定817

业务承接中的职业道德规定817

《注册会计师管理建议书规则（试行）》817

管理建议书的作用818

制定管理建议书规则的目的818

管理建议书的用途818

编制管理建议书要求的规定819

编制管理建议书前应完成工作的规定819

草拟管理建议书应注意的问题819

提供管理建议书的规定819

管理建议书结构及内容的规定820

签发管理建议书的规定820

设立会计师事务所的具体审批程序规定821

三、其他主要执业法规821

《会计师事务所管理暂行办法》821

会计师事务所设立分支机构的具体规定821

会计师事务所的主管机构821

会计师事务所主管机构职责的规定822

《注册会计师证书和会计师事务所批准证书发放办法》822

证书发放的组织管理822

会计师事务所应报告的事项822

注册会计师证书取得手续的规定823

注册会计师证书变更登记、补发和缴还的规定823

订本式注册会计师证书年检的规定823

会计师事务所批准证书取得和缴回的规定824

《会计师事务所业务检查办法（试行）》824

会计师事务所同行检查的主要内容824

会计师事务所业务检查结果的处理825

会计师事务所内部自查的规定825

会计师事务所业务检查报告的编写及报送825

收费项目的规定826

特殊情况下收费标准的处理规定826

基本收费计算和收取办法的规定826

《注册会计师执行业务收费管理办法》826

劳务收费计算和收取办法的规定826

会计师事务所违反收费制度进行处罚的规定827

制定收费标准的规定827

事务所会计制度中关于会计机构和会计人员的规定828

《会计师事务所财务收支管理和人员待遇的若干规定》828

《会计师事务所会计制度（试行）》828

事务所会计制度中会计核算的一般原则事务所会计制度中关于829

会计凭证的规定829

事务所会计制度中关于会计交接的规定830

事务所会计制度中关于会计档案的规定830

事务所会计制度中关于会计帐簿的规定830

关于《会计师事务所会计制度（试行）》部分内容的补充和修订的通知831

《关于成立会计顾问处的暂行规定》831

事务所会计制度中关于设置会计科目的规定831

事务所会计制度中关于会计报表的规定831

中国注册会计师协会机构832

《中国注册会计师协会章程》832

中国注册会计师协会职责832

中国注册会计师协会会员832

中国地区注册会计师协会833

注册会计师考试科目和考试范围的规定833

注册会计师考试报名条件和免试的规定833

《1994年度注册会计师全国统一考试办法》833

注册会计师考试组织的规定833

注册会计师考前辅导和培训的规定834

注册会计师考试阅卷和考试成绩的核定834

注册会计师考试报名办法的规定834

注册会计师考试方式、时间和答卷的规定834

注册会计师基本专业素质的规定835

注册会计师教育要求的规定835

注册会计师资格教育要求和培训的规定835

《注册会计师教育要求和培训制度》835

注册会计师培训制度的规定836

注册会计师培训的组织工作836

注册会计师继续教育要求和培训的规定836

注册会计师教育培训监督与检查的内容837

注册会计师教育培训监督与检查结果处理的规定837

注册会计师培训内容的规定837

注册会计师培训教材的选用和培训方式837

执行公开发行股票和股票上市838

执行股份制企业业务许可证的确认程序的规定838

公司业务的会计师事务所应具备的条件838

《注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定》838

执行股票发行和股票上市公司业务许可证收回的规定839

注册会计师转换执业的规定839

注册会计师执行股份制企业业务内容的规定839

注册会计师执行股份制企业业务执业标准的规定840

股份制企业委托注册会计师进行审计的规定840

注册会计师执行股份制企业有关业务应遵循的原则841

执行股份制企业业务的会计师事务所对其专业人员的教育要求841

注册会计师和会计师事务所执行股份制企业业务的法律责任841

境外股票上市公司委托注册会计师进行审计的规定841

从事证券业务的会计师事务所应具备条件的规定842

《关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定》842

证券业务执业资格确认机关的规定842

申请证券业务执业许可证的会计师事务所和注册会计师应报送的资料843

证券业务许可证确认程序的规定843

取得执行社会募集公司业务许可证的会计师事务所执行证券业务资格的确认844

境外会计师事务所和注册会计师从事证券业务资格确的规定844

注册会计师从事证券业务应遵循的原则844

委托人委托会计师事务所执业的规定845

取得证券业务资格许可证的会计师事务所和注册会计师应负担的法律责任845

外商投资企业委托注册会计师查帐的规定845

外商投资企业依法委托注册会计师验资、查帐的规定846

注册会计师出具报告是否需经有关单位审定等问题的规定846

注册会计师对于委托人发生在国外的财务收支审计的规定847

第二章 相关法规848

第二章 相关法规848

国家审计监督原则的规定848

一、审计法规848

《中华人民共和国审计法》848

国家审计监督制度的规定848

审计机关开展审计调查的规定849

审计机关的规定849

审计人员的规定849

审计机关审计内容的规定849

审计机关管辖范围的规定850

审计机关调查取证权限的规定850

审计法中关于内部审计和社会审计的规定850

审计机关审计资料权限的规定850

审计机关对抵触性法规予以纠正权限的规定851

审计机关处理审计结果权限的规定851

审计机关的审计程序的规定851

审计机关制止违规行为权限的规定851

《中华人民共和国宪法》中有关审计的规定852

违反审计法和其它财经*法规应负法律责任的规定852

《禁止向企业摊派暂行条例》中有关审计的规定853

《股份制试点企业审计暂行规定》中有关审计的规定853

《会计法》中有关审计的规定853

《会计档案管理办法》中有关审计的规定853

《全民所有制工业企业转换经营机制条例》中有关审计的规定854

《全民所有制工业企业厂长工作条例》中有关审计的规定854

《国营企业成本管理条例》中有关审计的规定854

《关于从严控制社会集团购买力的决定》中有关审计的规定855

《关于违反财政法规处罚的暂行规定》中有关审计的规定855

审计事务所855

审计事务所成立条件和申办手续855

审计事务所承办业务的业务范围855

注册审计师856

经济责任审计856

财政审计856

《注册审计师财务收支审计规则》856

《中国注册审计师职业道德规范》856

金融审计857

基本建设审计857

行政事业单位审计857

世界银行贷款项目审计858

支农专项资金审计858

专项审计858

《中华人民共和国会计法》859

二、财会法规859

财会法规859

《企业财务通则》860

《企业会计准则》860

《工业企业财务制度》和860

《工业企业会计制度》860

《商品流通企业财务制度》和《商品流通企业会计制度》861

《运输（交通）企业会计制度》861

《农业企业财务制度》和861

《农业企业会计制度》861

《运输企业财务制度》和861

其他行业的会计制度862

《股份制试点企业会计制度》862

《施工、房地产开发企业财务制度》和会计制度862

《旅游、饮食服务企业财务制度》和《旅游、饮食服务企业会计制度》862

《会计核算软件管理的几项规定〈试行〉》863

资金筹集管理的规定863

外商投资企业财会制度863

费用成本管理的规定864

利润管理的规定864

资产管理的规定864

财务报告的规定865

会计凭证的规定865

会计帐簿的规定865

《中华人民共和国税收征收管理法》866

三、税收法规及其他法规866

《中华人民共和国增值税暂行条例》866

税法866

《中华人民共和国营业税暂行条例》867

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》867

《中华人民共和国消费税暂行条例》867

《中华人民共和国企业所得税暂行条例》868

《中华人民共和国个人所得税暂行条例》868

《中华人民共和国资源税暂行条例》868

《中华人民共和国发票管理办法》869

《中华人民共和国公司法》869

其他法规869

《中华人民共和国中外合作经营企业法》870

《中华人民共和国中外合资经营企业法》870

《中华人民共和国中外合资经营企业法实施条例》870

《禁止向企业摊派暂行条例》871

《中华人民共和国破产法（试行）》871

《中华人民共和国外资企业法》871

《中华人民共和国外资企业法实施细则》871

《中华人民共和国涉外经济合同法》872

《中华人民共和国经济合同法》872

《借款合同条例》872

《专利法》及实施细则873

《企业债券管理条例》873

《股份发行与交易管理暂行条例》873

《外汇管理暂行条例》及处罚实施细则874

《禁止证券欺诈行为暂行办法》874

《关于违反财政法规处罚的暂行办法》及施行细则875

《中华人民共和国反不正当竞争法》875

《中华人民共和国刑法》876

《中华人民共和国民法通则》876

附录877

其他主要经济法规877

一、全国主要会计师事务所名录879

一、全国主要会计师事务所名录879

（一）获准执行股份制试点企业社会募集公司业务的部分会计师事务所及注册会计师名录879

附录879

（二）全国部分会计师事务所名录891

二、部分国际会计公司常驻中国代表机构名录961

三、我国历次注册会计师全国统一考试试题965

二、部分国际会计公司常驻中国代表机构名录984

（一）1993年注册会计师全国第二次统一考试试题988

三、我国历次注册会计师全国统一考试试题988

（二）1994年注册会计师全国第三次统一考试试题1016