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目录1

第一章 第二批独立审计准则及《职业道德基本准则》等三个基本准则内容简介1

第一节 《职业道德基本准则》等三个基本准则简介1

第二节 独立审计具体准则简介3

第三节 独立审计实务公告简介10

第二章 中国注册会计师职业道德基本准则释义13

第一节 概论13

第二节 职业道德的一般原则19

第三节 专业胜任能力与技术规范24

第四节 对客户的责任31

第五节 对同行的责任33

第六节 其他责任36

第七节 部分国家职业道德准则简介39

第三章 中国注册会计师质量控制基本准则释义47

第一节 概论47

第二节 质量控制的一般原则51

第三节 全面质量控制52

第四节 审计项目的质量控制61

第四章 中国注册会计师职业后续教育基本准则释义65

第一节 概论65

第二节 后续教育的一般原则69

第三节 后续教育内容与形式71

第四节 后续教育组织与实施74

第五节 后续教育检查与考核77

第五章 错误与舞弊准则释义80

第一节 概论80

第二节 错误与舞弊审计的一般原则82

第三节 编制和实施审计计划时对错误与舞弊的关注85

第四节 发现错误或舞弊迹象时的处理87

第五节 错误或舞弊对审计报告的影响90

第一节 概论92

第六章 内部控制与审计风险准则释义92

第二节 内部控制与审计风险评价的一般原则96

第三节 内部控制评价99

第四节 审计风险评价108

第七章 审计重要性准则释义123

第一节 概论123

第二节 审计重要性的一般原则128

第三节 编制审计计划时对重要性的评估135

第四节 评价审计结果时对重要性的考虑147

第八章 分析性复核准则释义152

第一节 概论152

第二节 分析性复核的一般原则154

第三节 分析性复核程序的运用160

第四节 分析性复核结果的处理164

第一节 概论166

第九章 利用专家的工作准则释义166

第二节 利用专家工作的一般原则168

第三节 专家的能力、独立性及工作范围172

第四节 对专家工作结果的评价与利用175

第五节 利用专家的工作审计报告范例179

第十章 利用其他注册会计师的工作准则释义182

第一节 概论182

第二节 利用其他注册会计师的一般原则186

第三节 主审注册会计师的审计程序192

第四节 主审注册会计师编制审计报告时的考虑197

第五节 利用其他注册会计师的工作审计报告范例200

第十一章 期初余额准则释义204

第一节 概论204

第二节 期初余额审计的一般原则208

第三节 期初余额审计程序210

第四节 期初余额审计结论及处理213

第五节 关于期初余额审计的审计报告范例214

第十二章 期后事项准则释义219

第一节 概论219

第二节 期后事项审计的一般原则222

第三节 期后事项审计程序228

第四节 编制审计报告时对期后事项的考虑233

第十三章 管理建议书公告释义238

第一节 概论238

第二节 管理建议书一般原则244

第三节 管理建议书的内容与格式248

第四节 管理建议书编制与出具要求252

第五节 管理建议书范例254

第十四章 小规模企业审计的特殊考虑公告释义258

第一节 概论258

第二节 小规模企业审计的一般原则261

第三节 小规模企业审计时对内部控制的特殊考虑269

第四节 小规模企业审计时对实质性测试的特殊考虑271

第十五章 盈利预测审核公告释义277

第一节 概论277

第二节 盈利预测审核的一般原则278

第三节 盈利预测审核程序282

第四节 盈利预测审核报告288

第五节 盈利预测审核报告范例291

第十六章 本书主要名词解释296

附录一：第二批中国注册会计师独立审计准则312

1．独立审计具体准则第8号——错误与舞弊312

2．独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险317

3．独立审计具体准则第10号——审计重要性325

4．独立审计具体准则第11号——分析性复核329

5．独立审计具体准则第12号——利用专家的工作333

6．独立审计具体准则第13号——利用其他注册会计师的工作338

7．独立审计具体准则第14号——期初余额343

8．独立审计具体准则第15号——期后事项347

9．独立审计实务公告第2号——管理建议书352

10．独立审计实务公告第3号——小规模企业审计的特殊考虑356

11．独立审计实务公告第4号——盈利预测审核360

12．中国注册会计师职业道德基本准则366

13．中国注册会计师质量控制基本准则370

14．中国注册会计师职业后续教育基本准则375

附录二：国际审计准则（摘选）379

1．国际审计准则5利用另外的审计人员的工作379

2．国际审计准则6风险估价与内部控制384

3．国际审计准则7审计工作的质量控制399

4．国际审计准则9记录419

5．国际审计准则10利用内部审计人员的工作422

6．国际审计准则11舞弊和错误427

7．国际审计准则12分析检查程序434

8．国际审计准则14审计财务报表文件中包括的其他资料440

9．国际审计准则17相关连者444

10．国际审计准则18利用专家的工作450

11．国际审计准则22管理人员的陈述455

12．国际审计准则23继续营业461

13．国际审计准则26会计估量的审计468

14．国际审计准则27对前景财务资料的检查474

15．国际审计准则28第一个年度审计约定——期初余额487

16．国际审计准则30对业务经营的了解493

17．国际审计准则31财务报表审计中对法律和法规的考虑500

18．国际审计公报5对小型企业审计的具体考虑510

19．电子数据处理的特性和研究对国际审计准则6“风险估价与内部控制的增补1”518

20．关于单位利用服务机构的审计考虑对国际审计准则6“风险估价与内部控制的增补2”526

21．国际审计公报7与管理人员的联系531

附录三：财政部副部长张佑才同志在财政部中国独立审计准则中外方专家咨询组会议上的讲话537

附录四：财政部中国独立审计准则中外方专家咨询组会议综述542

附录五：辽宁省注册会计师协会关于成立辽宁省注册会计师执业准则研究组的决定548