《《中国注册会计师独立审计准则》问题解答 第1辑》求取 ⇩

何谓审计准则？1

制定、实施审计准则有何作用？2

审计准则是如何产生的？其发展趋势如何？5

审计准则如何分类？9

审计准则与审计目标、审计假设、审计程序的关系如何？11

何谓独立审计准则？独立审计准则与注册会计师职业道德准则和审计质量控制准则的关系如何？14

制定、发布《中国注册会计师独立审计准则》的必要性与重要意义何在？16

制定、发布《独立审计准则》的目标是什么？19

《独立审计准则》的制定原则及需要解决的主要矛盾有哪些？19

《独立审计准则》的基本框架与结构如何？22

《独立审计准则》的约束力如何？23

《独立审计准则》的适用范围如何？24

何谓独立审计？独立审计与政府审计、内部审计的关系如何？25

何谓独立审计基本准则？基本准则在独立审计准则体系中的地位如何？27

制定独立审计基本准则的目的和依据是什么？28

《独立审计基本准则》的基本框架如何？29

《独立审计基本准则》的适用范围如何？30

独立审计的目的是什么？30

何谓一般准则？其规定内容有哪些？32

注册会计师的职业道德包括哪些内容？33

何谓独立、客观、公正原则？注册会计师为何要恪守独立、客观、公正原则？34

何谓应有职业谨慎态度？37

担任独立审计工作的注册会计师应当具备哪些专业胜任能力？39

如何理解保密原则？41

何谓注册会计师的审计责任？何谓被审计单位的会计责任？两者关系如何？42

注册会计师的审计意见有何作用？为什么说注册会计师的审计意见不应被认为是对被审计单位持续经营能力及其经营效率、效果所作出的承诺？44

何谓“外勤准则”？其规范的内容有哪些？46

审计业务约定书有何作用？47

制定审计计划的目的何在？47

何谓内部控制制度？48

注册会计师为何要研究和评价内部控制制度？49

何谓管理建议书？管理建议书有何作用？51

注册会计师为何要对业务助理人员的工作结果负责？52

注册会计师为何对专家的工作结果负责？又如何对其工作结果负责？53

抽样审计的适用性如何？59

注册会计师收集证据的目的何在？60

何谓审计工作底稿？为何要编制审计工作底稿？60

何谓期后事项、或有负债、持续经营能力？61

何谓电子数据处理系统？在电子数据处理环境下注册会计师可以采用哪些审计方法？62

何谓电子计算机辅助审计技术？注册会计师采用电子计算机辅助审计技术时应注意什么问题？64

何谓重要性？何谓审计风险？注册会计师为什么要特别关注重要性与审计风险？65

何谓报告准则？其规范内容有哪些？66

会计报表审计的目的是什么？68

会计报表审计的范围是怎样确定的？68

当前在审计业务约定方面有哪些不规范的地方？审计业务约定书不规范的原因是什么？69

审计业务约定书的作用是什么？70

审计业务约定书总则说明了哪些问题？审计业务约定书的中国特色是什么？70

审计业务约定书定义体现了哪几方面的特征？71

何谓委托人？如何准确地理解委托人？71

审计业务约定书准则的适用范围是什么？审计业务约定书有哪些签订步骤？72

注册会计师在签订审计业务约定书前应当了解被审计单位哪些基本情况？如何了解？72

注册会计师为什么要初步评价审计风险？如何初步评价审计风险？73

会计师事务所应当与委托人商议哪些事项？如何理解商议事项的“一致性意见”？74

会计师事务所签订审计业务约定书时，为什么要考虑其自身能力和能否保持独立性？74

审计业务约定书的签订人是谁？如何理解审计业务约定书的修改、补充？75

会计师事务所应该如何对待委托人对审计业务约定书的修改、补充？76

审计业务约定书应当包括哪些基本内容？76

如何理解审计业务的委托目的？77

如何确定审计范围？77

如何理解签约双方的义务？78

注册会计师如何对待委托人对出具审计报告的时间要求？78

如何归属审计报告的使用责任？79

审计业务约定书如何明确审计收费？79

如何理解审计业务约定书的有效期间？80

如何理解违约责任？80

审计业务约定书的签约时间是指什么？80

变更会计师事务所条件下审计业务约定书应该如何签订？81

常年审计条件下的审计业务约定书如何签订？不同业务同时委托条件下的审计业务约定书如何签订？81

如何理解制订审计计划准则的意义？81

什么叫审计计划？什么叫总体审计计划？什么叫具体审计计划？83

审计计划的作用有哪些？84

制订审计计划一般应当包括哪几个步骤？85

在编制审计计划以前，注册会计师应当了解被审计单位的哪些情况？85

注册会计师在编制审计计划前，应特别关注哪些对本期审计工作有影响的上一年度审计事项？86

注册会计师在编制审计计划以前应对哪些方面的情况进行特殊考虑？89

为什么注册会计师在编制审计计划时必须对被审计单位的关联企业及其交易予以特别关注？91

注册会计师了解被审计单位及其所处行业的情况的途径主要有哪些？92

审计战略一般包括哪些基本内容？影响注册会计师确定审计战略的因素有哪些？93

总体审计计划主要包括哪些内容？94

什么是重要性？在编制审计计划时，注册会计师如何对审计重要性进行适当评估？96

什么是审计风险？在编制审计计划时，注册会计师如何对审计风险进行适当的评估？97

审计计划编制责任是如何规定的？98

如何理解“审计计划在具体实施前，应以书面形式下达至审计小组全体成员”？99

为什么要对审计计划及时进行修改、补充？在修改、补充审计计划时应注意哪些问题？100

具体审计计划一般包括哪些内容？审计程序表的基本格式是怎样的？100

审计计划准则对审计计划的审核作了哪些规定？其主要内容有哪些？102

为什么要制定审计抽样准则？103

审计抽样准则的框架结构是什么？105

审计抽样准则的制定依据和目的是什么？106

什么是审计抽样？106

审计抽样与专业判断之间有什么样的关系？107

审计抽样准则的适用范围是什么？107

什么是样本设计？样本设计时需要考虑哪些因素？如何考虑审计目标？108

如何界定误差？108

什么是审计对象总体？如何确定？109

什么是抽样单位？如何确定？109

什么是样本量？影响样本量大小的因素有哪些？110

什么是抽样风险？符合性测试和实质性测试中各有哪些抽样风险？110

抽样风险与审计工作有何关系？什么是非抽样风险？如何降低非抽样风险？111

什么是可信赖程度？可信赖程度与风险有何关系？111

如何确定可信赖程度？112

什么是可容忍误差？如何确定可容忍误差？112

什么是预期总体误差？如何确定预期总体误差？113

什么是分层？分层有何作用？如何进行分层？如何对重要次级总体进行审计？113

样本选取的基本要求是什么？114

什么是统计抽样和非统计抽样？各有什么优缺点？115

如何选择统计抽样和非统计抽样？115

样本选取的方法有哪些？116

什么是随机选样？随机选样的步骤是什么？116

什么是系统选样？系统选样时应注意哪些问题？117

什么是随意选样？随意选样时应注意哪些问题？118

什么是货币单位选样？如何进行货币单位选样？118

如何评价抽样结果？119

如何分析样本误差？119

如何估计总体误差？120

如何重估抽样风险？121

什么是属性抽样，有几种方法？什么是变量抽样，有几种方法？122

什么是固定样本量抽样？122

什么是停—走抽样？125

什么是发现抽样？126

什么是单位平均估计抽样？127

为何要制定审计证据准则？130

审计证据准则包括哪些内容？132

审计证据与法律证据是否相同？二者有何关系？133

如何理解审计证据的充分性与适当性？135

注册会计师判断审计证据是否充分、适当时，为什么应当考虑审计风险？应当从哪些方面考虑审计风险？135

什么是书面证据？什么是口头证据？为什么说书面证据比口头证据可靠？137

什么是实物证据？为什么注册会计师在监盘实物资产时，应对其质量和所有权予以关注？138

什么是外部证据？什么是内部证据？为什么说外部证据比内部证据可靠？139

为什么说内部控制较好时的内部证据比内部控制较差时的内部证据可靠？142

如何进行审计证据的分析与评价？142

什么是监盘？为什么将监盘单列为一种方法？146

在目前我国函证的回收率极低情况下，如何通过替代的审计程序来获取充分适当的审计证据？146

什么是分析性复核？如何运用分析性复核来获取审计证据？147

什么是审计工作底稿？审计过程中为什么要有审计工作底稿？149

审计工作底稿与审计证据的关系如何？150

为什么要制定审计工作底稿准则？151

审计工作底稿准则的制定依据与目的是什么？其适用范围如何？152

如何理解形成审计工作底稿的审计过程？153

审计工作底稿有哪几种形成方式？不同方式下如何形成审计工作底稿？153

审计工作底稿准则对审计工作底稿的一般原则要求是什么？154

审计工作底稿的繁简程度与哪些基本因素相关？155

审计工作底稿上的被审计单位名称应如何填写？156

什么是审计标识？使用审计标识应注意哪几点？156

什么是审计结论？审计结论与审计意见有什么区别？157

什么是索引号？什么是交叉索引？为什么要使用交叉索引？158

什么是审计工作底稿复核制度？为什么要对审计工作底稿进行复核？158

在进行审计工作底稿复核时，应注意哪几点？159

如何理解审计工作底稿所有权的归属？160

审计工作底稿准则对审计工作底稿如何分类？分类的标准是什么？161

什么是审计档案？审计档案如何分类？162

会计师事务所应如何保管审计档案？162

为什么要对审计工作底稿保密？哪几种情况不属于泄密？163

查阅审计工作底稿应注意什么问题？164

审计报告的定义是什么？164

审计报告经历了哪几个发展阶段？165

编制审计报告的意义何在？175

审计报告有哪些作用？177

审计报告的种类有哪些？178

签发审计报告前复核的意义是什么？179

签发审计报告前复核的内容有哪些？181

为何要明确审计责任与会计责任？182

为什么要求被审计单位调整会计报表？183

期后事项有哪些种类？183

怎样进行期后事项审核？186

何谓双重日期？188

或有负债有哪些种类？189

或有负债的审计程序有哪些？192

审计报告怎样报送和使用？193

《国际审计准则》第13号规定的审计报告内容有哪些？194

《国际审计准则》规定的审计报告的格式是怎样的？195

德国审计报告的格式是怎样的？197

瑞典审计报告的格式是怎样的？198

荷兰审计报告的格式是怎样的？199

英国审计报告的格式是怎样的？200

瑞士审计报告的格式是怎样的？201

制定中国审计报告准则的原则有哪些？202

中国审计报告包括哪些内容？205

审计意见的类型有哪些？206

在什么条件下出具无保留意见的审计报告？206

无保留意见审计报告常用哪些术语？207

无保留意见审计报告的基本格式是怎样的？208

在无保留意见审计报告的意见段后增加解释段，应对什么事项作出说明？209

在什么条件下出具保留意见的审计报告？211

保留意见审计报告常用哪些术语？213

保留意见审计报告的基本格式是怎样的？213

在什么情况下出具否定意见的审计报告？216

否定意见审计报告常用哪些术语？217

否定意见审计报告的基本格式是怎样的？217

在什么条件下出具拒绝表示意见的审计报告？218

拒绝表示意见的审计报告常用哪些术语？219

拒绝表示意见的审计报告的基本格式是怎样的？219

中国审计报告与美国审计报告和国际审计报告的异同点有哪些？220

编制审计报告的步骤有哪些？222

编制审计报告有哪些要求？225

验资的定义是什么？226

验资业务有何特点？226

怎样理解验资业务的特殊重要性？229

验资实务公告的基本结构如何？230

制定验资实务公告的目的与依据是什么？232

在实际工作中，通常有哪几种验资类型？各自的审验范围是什么？233

验资实务公告为什么把验资定位在设立验资上？234

验资实务公告适用于哪些验资业务？235

注册会计师执行验资业务，应当遵循的验资原则是什么？236

注册会计师执行验资业务，应当承担何种责任？237

验资时，对被审验单位的会计帐目有何要求？237

什么情况下，注册会计师应当拒绝出具验资报告？238

实地验资前，注册会计师应当做好哪些工作？238

货币资金投入的验资，一般应注意些什么？240

实物资产投入的验资，一般应注意些什么？241

无形资产投入的验资，一般应注意些什么？243

验资时，注册会计师为什么应作必要的审计？如何审计？244

如何理解验资工作底稿的重要性？245

验资报告应包括哪些基本内容？246

何种情况下，注册会计师应在验资报告中增列“说明段”？247

验资实务公告与注册会计师验资规则（试行）相比，主要存在哪些异同？247

附：专家、学者对《中国注册会计师独立审计准则》的评论会计审计改革的新举措全国政协常委、博士生导师、财政部中国独立审计准则中方专家咨询组组长 杨纪琬253

制定规范，繁荣和发展我国注册会计师审计的重要准绳上海财经大学教授、博士生导师 娄尔行256

中国注册会计师史上的新篇章——谈独立审计准则的发布和实施厦门大学教授、博士生导师 葛家澍260

开创中国注册会计师规范执业的新纪元——写在《中国注册会计师独立审计准则》颁布之日中国注册会计师协会秘书长 丁平准264

有利于促进中国证券市场规范化的一个重要举措中国证券监督管理委员会首席会计师 汪建熙267

实施独立审计准则，加强独立审计法制建设财政部条法司副司长 杨敏270

发挥独立审计作用 繁荣我国会计事业财政部会计司副司长 冯淑萍273

祝贺中国独立审计准则诞生财政部财政科学研究所副所长、研究员 王世定275

为了中国注册会计师事业早日腾飞——祝贺《中国注册会计师独立审计准则》颁布实施中国注册会计师协会副秘书长 肖书胜278

大有希望的事业——有感于《中国注册会计师独立审计准则》发布财政部中国独立审计准则外方专家咨询组组长毕马威国际会计公司合伙人 萧伟强281

回顾与期望香港会计师公会中国事务委员会主席毕马威国际会计公司合伙人 谢孝衍284

为《中国注册会计师独立审计准则》出台喝采中国注册会计师协会台湾会员联谊会会长安永国际会计公司合伙人 梁再添288