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第一编 税法总论1

第一章税收的概念1

第一节现代国家与税收1

目 录1

第二节税收的概念与种类5

第三节税收的根据15

第二章税法的概念和特征17

第一节税法的概念和范围17

第二节税法的特征23

第三节税法的地位26

第一节概述33

第三章 日本税收制度的历史沿革33

第二节战前时期34

第三节 战后时期34

第四章税法的基本原则47

第一节税收法律主义47

第二节税收公平主义54

第三节税收自主财政主义60

第五章税法的渊源和效力66

第一节税法的渊源66

第二节税法的效力（适用范围）73

第一节税法的解释75

第六章税法的解释和适用75

第二节税法的适用86

第二编税收实体法89

第一章绪论89

第一节税收实体法的概念89

第二节税法上的诸项义务91

第二章课税要素总论93

第一节纳税义务人93

第一款概述93

第二款连带纳税义务人96

第三款第二次纳税义务人97

第四款税理士105

第二节课税对象107

第三节课税对象的归属109

第四节课税标准113

第五节税率114

第三章课税要素分论117

第一节概述117

第二节所得课税118

第一款所得税118

第二款法人税152

第三款同族公司和所得课税195

第四款国际贸易和所得课税200

第三节继承税和赠与税205

第一款继承税206

第二款赠与税214

第三款财产的估价216

第四节固定资产税220

第五节消费税236

第六节流通税253

第四章纳税义务的成立、继承和消灭267

第一节纳税义务的成立267

第二节纳税义务的继承269

第三节纳税义务的消灭271

第五章附带税（附带债务）278

第六章纳税人的债权（还付请求权）286

第三编 税收程序法291

第一章概述291

第一节税收程序法的概念291

第二节税收行政组织294

第二章税收确定程序299

第一节确定方式299

第二节申报纳税方式301

第三节课赋纳税方式317

第四节确定权的除斥期间318

第五节质问检查权320

第三章 税收征收程序（一）325

第一节税收的交纳325

第二节征收交纳（源泉征收等）332

第三节税收的征收337

第四节提前征收和纳税延缓339

第五节担保债权人代位权和取消权344

第四章税收征收程序（二）348

第一节概述348

第二节税收债权的优先劣后350

第三节滞纳处分的程序360

第四节滞纳处分和其他强制换价程序的关系379

第四编 税收争讼法383

第一章概述383

第二章税收不服申诉391

第一节概述391

第二节异议申诉397

第三节审查请求398

第三章税收诉讼403

第五编 税收处罚法413

第一章税收犯罪413

第二章税收犯罪调查和通告处分420