《美国税制结构与改革》

第一章绪论7

1.1 历史背景7

1.2 税收归宿10

1.3 税收效率问题11

1.4 个人所得税改革14

1.5 公司所得税改革18

1.6 消费税体系的建立22

第二章美国税制结构和税收归宿26

2.1 美国税收制度概述26

2.2 税收归宿32

第三章税收政策的一些基本问题60

3.1 税收政策的基本问题60

3.2 因税收优惠政策造成的政府财政收入减少、非税应计收入以及相关问题82

第四章个人所得税101

4.1 税收法规的演变102

4.2 累进税率制与统一税率制：几点基本的思考104

4.3 税收优惠政策造成财政收入减少的主要因素108

4.4 Bradley-Gephardt税制改革提案110

4.5 社会保障体系120

小结121

第五章以收入为基础的税收制度的改变：公司所得税123

5.1 公司所得税征税的理论依据和存在的问题123

5.2 关于税制改革的几种不同提案127

5.3 公司所得税与个人所得税的结合133

结论138

第六章以消费为税基的税收140

6.1 总论141

6.2 增值税144

6.3 销售税151

6.4 个人消费税152

附录A 税收优惠造成财政收入减少的比较159

附录B 评估B-G提案对财政总收入的影响173

附录C 美国联邦税收制度发展概览178

后记221