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第一单元 会计、金融法规1

一 会计法规1

中华人民共和国会计法1

中华人民共和国审计条例6

国营企业成本管理条例14

国营金融、保险企业成本管理实施细则23

全国银行统一会计基本制度33

二 金融法规55

中华人民共和国银行管理暂行条例55

中华人民共和国金银管理条例64

中华人民共和国外汇管理暂行条例71

保险企业管理暂行条例77

现金管理暂行条例81

借款合同条例86

三 其他法规90

中华人民共和国经济合同法90

中华人民共和国国家金库条例106

第二单元 金融基本知识111

一 货币111

货币111

货币职能111

信用货币112

纸币113

货币流通规律113

信用货币流通规律114

货币流通正常的标志115

纸币流通规律115

货币制度116

主币与辅币116

基础货币117

货币发行118

货币供应量与需要量118

货币升值与货币贬值119

通货膨胀119

通货紧缩120

货币政策120

货币政策工具121

硬货币与软货币122

货币乘数122

西方货币政策理论123

二 信用124

信用124

金融124

直接金融与间接金融125

商业信用125

银行信用126

国家信用126

消费信用127

租赁信用128

信用制度128

银根与头寸129

信用膨胀与信用紧缩129

原始存款与派生存款130

存款准备金130

信用放款131

抵押放款132

担保放款132

利息133

利息率133

利率政策134

三 金融市场135

金融市场135

货币市场135

资本市场136

信用工具137

商业票据138

银行票据139

融通票据140

票据行为140

信用卡142

有价证券143

债券144

国库券145

股票146

股票行市和股票指数147

证券交易所与店头市场148

现货、期货和期权交易149

经纪人与证券商149

多头与空头151

贴现和再贴现152

公开市场业务153

四 金融机构154

银行154

银行的职能155

银行的业务156

银行的种类157

中央银行158

中国人民银行160

中国农业银行161

中国工商银行161

中国银行162

中国人民建设银行163

交通银行164

信用社164

保险公司165

信托公司166

证券公司167

国际货币基金组织168

世界银行168

第三单元 会计核算原理170

一 会计基础170

会计170

会计领域的划分171

会计的作用171

会计原则172

会计期间173

记帐基础174

独立核算单位和非独立核算单位175

二 会计核算方法175

会计核算方法175

经济事项176

帐户和会计科目176

记帐方法和会计分录178

现金收付记帐法179

钱物收付记帐法182

钱物收付记帐法的变通做法--结存资金收付记帐法184

借贷记帐法185

借贷记帐法的变通做法--资金收付记帐法190

借贷记帐法的异化做法--增减记帐法191

帐户的分类192

会计凭证及其分类197

会计凭证的保管与处理198

会计帐簿及其分类199

总分类核算与明细分类核算的帐务核对203

记帐规则204

会计核算形式205

电子计算机会计处理系统215

盘存制度217

财产清查218

会计报表219

会计报表的种类220

财务分析222

三 会计建设226

会计建设226

机构建设226

队伍建设227

制度建设228

第四单元 存款230

一 存款管理230

存款230

存款的分类230

活期存款231

定期存款231

企业存款232

财政性存款233

集体存款236

个体存款236

储蓄存款236

存款预测237

存款计划237

存款帐户管理238

储蓄政策和储蓄原则239

储蓄机构设置240

存款的组织工作240

物价波动下的储蓄存款办法241

保值储蓄242

折实储蓄242

保本保值储蓄242

二 存款的核算245

活期存款的核算245

定期存款的核算246

存款的利息计算246

活期储蓄存款的核算248

整存整取定期储蓄存款的核算249

零存整取定期储蓄存款的核算252

整存零取定期储蓄存款的核算253

存本取息定期储蓄存款的核算254

定活两便储蓄存款的核算255

异地储蓄存款托收的核算256

储蓄挂失的处理257

储蓄结帐257

储蓄帐务事后监督258

三 存款的分析258

存款结构分析258

存款对比分析259

存款比率分析260

第五单元 贷款263

一 贷款管理263

信贷263

贷款263

信贷政策264

信贷原则264

信贷杠杆264

信贷制度265

贷款责任制和贷款审批制度265

贷款对象266

贷款条件266

贷款期限267

借款合同及借据268

借款计划269

信贷结构269

资金分口管理原则269

国家对国营企业流动资金供应体制270

贷款指标与贷款额度271

企业流动资金管理制度271

剩余贷款指标272

贷款累计发放额272

区别对待 择优扶植272

以销定贷273

贷款掌握的依据273

贷款“三查”制度275

贷款的物资保证276

剩余物资保证276

贷款担保277

信贷监督和信贷制裁277

贷款展期和借新还旧278

呆帐贷款和风险贷款279

税前还贷279

银行贷款种类的划分280

二 贷款的种类280

工业周转贷款和其他周转性贷款281

流动基金贷款282

科技开发贷款282

专用基金贷款283

物资供销企业贷款283

商品流转贷款284

商业网点设施贷款284

联营贷款284

大修理贷款285

临时贷款285

固定资金贷款286

农村商业贷款287

合作农业贷款287

中国人民银行专项贷款287

乡镇企业贷款287

信用社贷款288

贴息贷款288

信用贷款290

抵押贷款290

物资保证贷款291

担保贷款291

逾期贷款291

外汇贷款291

信托贷款291

逐笔核贷贷款方式的核算292

三 贷款的核算292

贷款的核算292

上贷下拨贷款方式的核算293

下贷上转贷款方式的核算294

中国人民银行专项贷款委托专业银行贷放的核算295

“拨改贷”的核算296

银团贷款的核算298

活存透支的核算299

停办的贷款方式简单介绍300

四 贷款的检查与分析301

贷款的检查与分析301

企业经济活动分析301

贷款周转率302

贷款效益302

贷款指标运用率303

贷款销售率303

贷款产值率304

贷款利税率305

贷款合理率305

第六单元 结算306

一 结算管理306

商品交易306

劳务供应307

资金调拨307

结算307

结算原则308

结算管理体制308

结算纪律309

结算监督309

结算责任310

结算金额起点310

付款期和结算期310

结算凭证及其传递311

结算业务费用311

结算种类312

银行汇票312

商业汇票313

银行本票314

支票315

定额支票316

汇兑317

委托收款317

信用卡318

结算分析319

二 结算业务的核算320

银行汇票的核算320

商业汇票的核算324

银行本票的核算329

支票的核算334

定额支票的核算336

汇兑的核算338

委托收款的核算342

多环节委托收款的核算346

长城信用卡(人民币卡)的核算348

托收承付结算349

停止使用的结算方式350

国内信用证350

限额结算351

付款委托书结算352

托收无承付结算352

保付支票353

第七单元 联行往来354

一 联行往来的管理354

联行往来354

联行行号355

联行机构355

联行往来的管理体制355

联行专用章356

联行密押356

联行报单357

报单抄本357

联行查询查复357

二 联行往来的核算358

联行往来方式的划分358

全国联行往来的基本做法359

发报行的处理359

收报行的处理361

联行错帐的处理365

电子计算中心集中监督及对帐表的编制366

收报行对帐的处理367

联行汇差的轧算与划拨370

年终清查未达帐的处理375

直接往来直接总额对帐的做法378

日常帐务处理379

月度对帐的处理379

年度对帐的处理380

直接往来集中逐笔对帐的做法382

票据交换的做法383

以人民银行为清算中心的电子联行往来制度387

全国银行出纳基本制度390

出纳390

一 出纳390

第八单元 出纳、发行和金银管理390

出纳工作任务391

出纳工作原则391

现金收入处理392

现金付出处理393

现金出入库处理393

尾数箱394

每日帐款核对394

票币整点394

现金抵用率395

损伤人民币的挑剔与兑换395

出纳错款的处理396

常见错款事例及查找方法398

库房管理401

查库制度402

库款运送402

票样管理403

发现假票的处理403

二 货币发行管理与核算404

货币发行管理404

货币发行原则404

发行基金405

发行库406

货币发行管理的基本任务406

发行业务核算的特点407

货币印制管理与入库处理408

发行基金调拨管理409

发行基金调拨的处理410

货币发行与货币回笼410

货币发行与回笼的处理411

损伤票币销毁的处理412

发行基金报表413

发行基金往来科目余额的结转与上划414

三 金银管理与核算414

金银管理414

金银鉴定415

金银收兑牌价416

金银收兑处理416

金银配售的处理418

金银调拨的处理419

金银收支计划420

第九单元财政、预算、税收和国库422

一 财政、预算基本知识422

财政422

财政机关及其任务422

财政资金的划分423

财政管理体制424

财政计划和综合财政计划426

财政、信贷、外汇、物资的综合平衡426

财政赤字和赤字财政427

财政年度427

财经纪律和财政监督427

国家预算的划分428

国家预算的编制与执行428

预算拨款方式431

财政机关对行政事业单位预算管理的体制432

单位预算的编制与执行432

二 预算会计434

预算科目和预算会计科目434

预算会计的特点436

总预算会计的任务436

总预算会计对预算收入的管理与核算437

总预算会计对预算支出的管理与核算439

总预算会计对预算外资金的管理与核算441

预算往来的管理与核算443

预算周转金的管理与核算443

总预算会计的年度决算工作444

全额预算单位对经费存款(或经费限额)的管理与核算450

全额预算单位对预算资金收支的管理与核算452

全额预算单位对预算外资金的管理与核算455

预算包干单位对包干和包干结余的管理与核算455

应缴预算收入的管理与核算456

单位预算会计的年度决算457

三 税收459

税收459

税收的基本特征459

税收管理体制460

税收制度及其组成要素461

税法461

税率的种类464

纳税额速算法465

税种467

产品税468

增值税469

营业税469

资源税470

盐税471

关税472

农业税472

国营企业所得税473

国营企业调节税473

城乡个体工商业户所得税475

集体企业所得税475

外国企业所得税476

中外合资经营企业所得税476

个人所得税477

个人收入调节税479

烧油特别税481

建筑税481

国营企业工资调节税481

国营企业奖金税482

集体企业奖金税483

事业单位奖金税484

房产税484

车船使用税485

土地使用税485

城市维护建设税486

屠宰税486

集体市交易税486

牲畜交易税487

契税487

耕地占用税487

四 国家金库488

国家金库488

国库的组织机构488

国库的职责和权限489

预算收入的征收机关490

预算收入的退付491

预算收入的收纳方式491

国库会计科目492

国库经收处收纳预算收入的核算494

支库收纳、退付和报解预算收入的核算495

中心支库收纳和报解预算收入的核算497

分库收纳和报解预算收入的核算498

总库收纳和收到分库报解预算收入的核算499

预算收入对帐和年终决算499

库款支拨的核算501

实拨资金的核算501

限额拨款的核算501

外汇504

外汇种类504

一 外汇和外汇会计基础知识504

第十单元 外汇504

汇率505

外汇行市506

汇率种类506

人民币对外币的汇率508

外汇人民币509

外汇兑换券509

国际收支和国际收支差额表509

我国的国际收支平衡表511

外汇储备和黄金储备511

外汇管制511

套汇512

留成外汇和留存外汇512

外汇额度和外汇额度帐户512

逃汇513

外币有价证券和外币支付凭证513

外汇头寸513

外汇银行会计的特点514

买卖外汇占用人民币资金清算517

外汇银行的决算518

三 外汇存、贷款521

外汇存款521

甲种外汇存款523

乙种外汇存款523

丙种外汇存款524

人民币特种存款527

外汇贷款528

短期外汇浮动利率贷款528

短期外汇优惠利率贷款530

短期周转外汇贷款530

贴息贷款531

买方信贷531

出口押汇532

票据贴现533

特种外汇贷款534

外汇抵押人民币贷款536

国际贸易538

三 国际贸易结算538

国际贸易的分类539

国际贸易价格条件541

国际结算和结算票据542

汇票、本票与支票的异同545

国际贸易结算方式546

信用证的分类547

信用证的有关当事人550

国际贸易单据551

信用证项下出口结算552

信用证项下进口结算553

进口代收结算554

出口托收结算554

清算甲帐户(记帐贸易)出进口结算555

清算甲帐户地方易货贸易结算557

对外加工装配和补偿贸易结算560

清算乙帐户结算562

汇出国外汇款563

汇入汇款565

四 外汇联行往来、国外代理行往来、外汇信贷资金存欠清算567

外汇联行往来567

港澳及国外联行往来568

全国联行外汇往来和省辖往来569

国外代理行往来570

外汇信贷资金存欠清算573

国内外汇汇款574

国内外汇托收574

五 其他外汇业务574

买入票据和非贸易外汇托收575

侨汇580

外币兑换583

人民币旅行支票584

兑付外币旅行支票585

代售外币旅行支票586

代办国外信用卡589

外币现金出纳593

长城信用卡(外汇卡)595

一 金融信托598

金融业务的延伸598

第十一单元 金融信托和其他金融服务598

信托599

信托的产生和金融信托业的发展600

金融信托关系及其经济实质601

金融信托的职能602

金融信托的特点603

金融信托机构的管理606

金融信托机构经营范围607

金融信托机构的业务经营管理607

金融信托机构的资金来源608

金融信托机构的资金运用609

金融信托业务种类610

信托存款的核算612

信托贷款的核算614

信托存贷款的分析616

信托投资的核算616

委托存款的核算617

委托贷款的核算618

委托存贷款的分析618

委托投资的核算619

二 租赁619

租赁619

租赁的种类620

租赁业务的处理621

租赁主要程序622

租赁业务的核算623

转租赁业务的核算624

代租业务的核算625

国际租赁业务的核算625

三 代理业务和其它融资、服务业务626

代理业务626

代理业务种类626

代理收付款的核算630

代理发行债券和股票的核算631

代理催收欠款的核算631

代保管业务的核算632

代理融通业务及其会计处理633

有价证券交易及其会计处理634

人民币债务担保和见证业务及其会计处理636

咨询业务637

短期融资业务及其会计处理638

一 保险业务640

保险640

第十二单元 保险640

世界保险发展概况641

我国保险业的兴起与发展642

保险基金644

保险准备金644

保险的分类645

再保险648

保险合同650

申请保险的手续652

保险理赔653

危险管理653

保险业务的经营管理657

保险企业经济效益的考核659

二 保险会计661

保险会计特点661

保险公司的资金来源和资金运用662

保费收入的核算663

赔款支出的核算664

手续费支出的核算665

各项支出、费用和成本核算665

责任准备金的核算667

损益的核算669

防灾基金的核算670

总准备金的核算670

宣传基金的核算671

投资收入的核算671

系统内往来的核算672

人身保险业务的核算672

涉外保险业务的核算676

分保业务的核算682

第十三单元 信贷资金管理684

信贷资金684

信贷资金管理685

信贷资金管理的政策原则685

信贷资金管理的内容与方法687

缴存存款的管理690

缴存存款的核算692

人民银行对专业银行贷款的管理695

人民银行对专业银行贷款的核算696

再贴现的管理与核算697

各金融机构之间横向融通资金的管理与核算699

专业银行联行汇差资金的管理与核算700

系统内信贷资金调拨的管理与核算701

信贷基金的管理与核算702

第十四单元 银行财务管理与分析703

一 银行财务管理703

财务和财务管理703

财务管理制度与管理体制704

财务计划705

经济核算计划指标706

成本计划709

费用计划710

财务收入的管理710

财务支出和成本的管理711

贷款呆帐准备金的管理713

专用基金的管理714

固定资产的管理715

过渡性资金的管理716

二 财务日常核算717

财务收入的核算717

财务支出的核算718

成本计算718

贷款呆帐准备金的核算719

过渡性资金的核算720

利润留成资金的核算720

固定资产的核算721

低值易耗品的核算722

三 财务分析723

银行经济活动分析723

银行的经济核算指标分析724

财务收支计划完成情况的分析726

财务收入的分析727

财务支出的分析727

财务成果的分析728

银行计划管理的任务730

银行计划和计划管理730

一 ？730

第十五单元 银行计划与统计730

银行计划的分类731

银行信贷计划管理体制的发展734

信贷计划的内容736

编制信贷计划的程序和方法739

信贷计划的实施和检查741

现金收支计划的编制和检查742

综合信贷计划、信贷计划与现金收支计划的关系743

二 统计基本知识743

统计743

统计分组744

统计指标及其分类745

统计指标体系747

标志变动度747

标志变动度的测定方法748

动态数列及其种类754

编制动态数列的原则754

动态数列平均数755

指数及其分类755

统计分析及其分类756

统计调查及其分类756

统计图表及其分类757

三 金融统计758

金融统计758

银行统计工作的原则759

银行统计工作的基本任务760

银行的统计报表及其分类761

金融统计指标762

金融统计指标的设置原则763

金融统计的指标体系764

金融统计调查765

金融统计资料的整理766

金融统计资料的积累767

金融统计资料的管理768

金融统计分析及其任务769

金融统计分析的方法和步骤770

一 稽核基本知识772

金融稽核772

第十六单元 金融稽核772

金融稽核的对象和任务773

金融稽核的作用774

金融监督体系内部各种监督职能的联系与区别775

稽核组织776

稽核制度管理778

稽核的种类779

稽核方式780

现场稽核程序781

稽核评估782

稽核处理784

二 各项经营管理的稽核785

计划管理的稽核785

信贷资金管理的稽核786

存款管理的稽核787

储蓄存款管理的稽核788

贷款管理的稽核789

结算管理的稽核792

联行往来和同城行处往来的稽核794

外汇业务管理的稽核795

会计管理的稽核796

财务管理的稽核797

出纳管理的稽核798

发行管理的稽核799

国库管理的稽核800

证券公司业务管理的稽核801

信件投资机构业务管理的稽核802

保险公司业务管理的稽核803

第十七单元 管理会计在银行中的应用805

一 现代会计与银行管理805

会计的发展805

现代会计系统806

管理会计808

银行管理与会计809

二 银行成本计算813

银行成本核算要求813

变动成本和固定成本814

变动成本计算法815

按责任中心的成本计算816

盈亏平衡分析821

会计控制和会计监督821

三 会计控制821

盈亏平衡图控制822

预算824

变动预算825

损益控制826

比率控制827

反馈控制和宏观控制828

差异分析829

四 决策分析830

管理决策830

决策步骤831

管理会计在决策中的应用832

有关成本的决策833

有关收入和成本的决策836

投资决策839

现金流量840

货币时间价值841

资金成本843

投资方案的评价方法843

所得税影响848

敏感度分析849

第十八单元 企业财务与会计852

一 企业财务与会计的一般内容852

企业财务与会计852

固定资产的管理与核算853

企业财务与会计的共性内容853

低值易耗品的管理与核算861

包装物的管理与核算864

工资的管理与核算866

货币资金的管理与核算869

应收销货款的管理与核算872

应付购货款的管理与核算875

其他应收、应付款项的管理与核算875

银行借款的管理与核算876

流动资产和流动负债的管理879

基金的管理与核算880

得润和利润分配的管理与核算880

财务计划882

二 工业企业供产销过程的管理与核算883

材料管理883

材料采购的核算885

材料领用的核算886

生产费用的划分与管理889

生产费用核算891

各项要素费用的分配892

辅助生产费用的汇集与分配894

车间经费和企业管理费的汇集与分配895

废品损失和停工损失的核算897

在产品成本和完工产品成本的分配899

成本管理903

产品成本计算方法904

产品成本分析916

销售的管理与核算918

三 建筑安装企业的生产费用核算和成本计算920

基本建设程序920

基本建设预算921

工程预算造价和工程预算成本922

施工方式923

建筑安装费用核算的总程序923

要素费用的分配924

辅助生产费用的分配925

机械作业费用的分配925

施工管理费用的分配926

已完工程和未完工程的划分与成本计算926

农业生产经营的特点与核算929

工程价款结算的核算929

四 农业企业的生产费用核算和成本计算929

生产费用核算的总程序930

生产费用的分配931

农业产品成本计算932

产畜、役畜和育肥畜的核算934

产成品的核算936

五 商业企业的商品流转和流通费用的核算936

商品流转与核算936

批发企业商品购进的核算937

批发企业商品销售的核算938

经营工业品零售企业商品购进与销售的核算940

经营农副产品企业商品购进的核算943

经营鲜活副食品零售企业商品购进与销售的核算943

经营粮油企业商品购进的核算945

经营农副产品企业商品调拨销售的核算945

经营粮油企业商品销售的核算946

外贸企业商品进出口核算的特点947

外贸企业出口商品购进和出口销售的核算947

外贸企业进口商品购进和国内销售的核算950

商品流通费的管理与核算952

六 运输企业的收支核算和成本计算954

铁路运输企业财务与会计的基本做法954

铁路运输支出的核算957

货车修理的核算958

铁路运输成本计算959

铁路运输收入的结算962

铁路运输进款的核算962

汽车运输企业运输收支核算及其与铁路企业的比较964

汽车运输支出的核算964

汽车运输成本计算966

汽车运输收入的核算966

附录970

一、各种常用货币简写符号电脑使用代号及记帐时辅币进位办法970

二、中国银行现行收兑的十九种外币简介972

三、一元的现值978

四、一元年金的现值980

五、一元的终值982

六、一元年金的终值984