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第一章 金融企业会计概论1

第一节 金融企业会计的意义与对象1

第二节 金融企业会计的作用与任务6

第三节 会计制度管理、核算原则与会计人员10

第二章 基本核算方法12

第一节 会计科目13

第二节 记账方法17

第三节 会计凭证23

第四节 账务组织与账务处理34

第五节 会计报表48

第三章 存款业务的会计处理51

第一节 存款业务概述51

第二节 单位存款业务核算52

第三节 储蓄存款业务核算64

第四章 结算业务的会计处理93

第一节 结算业务概述93

第二节 各种结算方式的核算98

第三节 票据的核算118

第四节 信用卡的核算146

第五节 国内信用证的核算152

第六节 结算业务收费的核算168

第五章 贷款与贴现业务的会计处理170

第一节 贷款与贴现业务概述170

第二节 信用贷款的核算172

第三节 担保贷款的核算178

第四节 商业汇票贴现的核算182

第六章 外汇业务的会计处理186

第一节 外汇业务概述186

第二节 外汇买卖的核算188

第三节 国际贸易结算业务的核算200

第四节 外汇存款业务的核算213

第五节 外汇贷款业务的核算217

第六节 联行及代理行往来的核算221

第七章 联行往来的会计处理227

第一节 联行往来概述227

第二节 全国联行往来的核算231

第三节 电子联行往来的核算261

第四节 分行辖内往来与支行辖内往来的核算270

第五节 联行汇差资金调拨的核算274

第八章 金融机构往来的会计处理281

第一节 金融机构往来概述281

第二节 商业银行跨系统往来的核算283

第三节 商业银行与人民银行往来的核算293

第九章 信托业务的会计处理310

第一节 信托业务概述310

第二节 委托存贷款业务的核算312

第三节 信托存贷款业务的核算316

第十章 投资业务的会计处理319

第一节 投资业务概述319

第二节 短期投资业务的核算321

第三节 长期投资业务的核算324

第一节 证券业务概述331

第十一章 证券业务的会计处理331

第二节 自营证券业务的核算333

第三节 代理证券业务的核算336

第四节 证券回购业务的核算344

第十二章 租赁业务的会计处理346

第一节 租赁业务概述346

第二节 融资性租赁的核算349

第三节 经营性租赁的核算353

第十三章 固定资产、无形资产和递延资产的会计处理355

第一节 固定资产的核算355

第二节 无形资产的核算364

第三节 递延资产的核算366

第十四章 各项应付款与应收款的会计处理368

第一节 应付款的核算368

第二节 应收款的核算374

第十五章 所有者权益的会计处理376

第一节 所有者权益概述376

第二节 实收资本的核算377

第三节 资本公积的核算379

第四节 盈余公积的核算381

第十六章 收入、成本与利润的会计处理383

第一节 营业收入的核算383

第二节 成本费用与税金的核算387

第三节 营业外收支的核算394

第四节 利润与利润分配的核算395

第十七章 年度决算与决算报表401

第一节 年度决算概述401

第二节 年度决算工作内容403

第三节 决算报表的编报408

第四节 年度决算后的工作417

附录一：银行业会计科目表418

附录二：金融性公司会计科目表419

附录三：中国工商银行会计科目表420