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一税收和税法概说1

（一）税收的概念、本质与特征1

1．税收的概念1

目1

2．税收的本质2

3．税收的特征3

1．税法的概念5

2．税法与税收的关系5

（二）税法的概念和渊源5

3．税法的渊源6

（三）税种的划分和税法的分类7

1．税种的划分7

2．税法的分类12

（四）税法制度的基本结构12

1．纳税人12

2．征税对象13

3．税率14

6．纳税期限16

5．纳税环节16

4．税目16

7．减税免税17

8．违章处理17

二增值税法19

（一）增值税法概述19

1．增值税的概念及类型19

2．增值税的特征21

3．增值税的立法24

1．增值税的纳税人26

（二）增值税的征收制度26

2．增值税的征收范围29

3．增值税的税率36

（三）增值税的销项税额与进项税额39

1．销项税额39

2．进项税额44

（四）增值税的计算48

1．一般纳税人应纳税额的计算48

2．小规模纳税人应纳税额的计算53

3．进口货物应纳增值税的计算54

1．出口货物退（免）税的适用范围56

（五）出口货物退（免）税56

2．出口货物退税的税率58

3．出口货物退税的计算59

（六）增值税的税收优惠65

1．减免税优惠65

2．起征点优惠68

（七）增值税的缴纳69

1．增值税纳税义务的发生时间69

2．增值税的纳税期限70

3．增值税的纳税地点71

三消费税法73

（一）消费税法概述73

1．消费税的概念及特征73

2．消费税的立法沿革74

3．消费税法的意义75

（二）消费税的征收制度76

1．消费税的纳税人76

2．消费税的征税范围77

3．消费税的税目税率79

1．从价定率征税的税额计算82

（三）消费税的计算82

2．从量定额征税的税额计算86

3．扣除原材料已纳税款的计算87

4．消费税出口退税的计算89

（四）消费税的缴纳91

1．消费税的纳税环节91

2．消费税纳税义务的发生时间91

3．消费税的纳税期限92

4．消费税的纳税地点92

1．营业税的概念及特征93

（一）营业税法概述93

四营业税法93

2．营业税的立法沿革94

3．营业税法的意义95

（二）营业税的征收制度96

1．营业税的纳税人96

2．营业税的征税范围98

3．营业税的税目与税率103

（三）营业税的计算105

1．营业额的确定105

2．应纳税金的计算110

1．营业税的减免111

（四）营业税的税收优惠111

2．营业税的起征点112

（五）营业税的缴纳113

1．营业税纳税义务的发生时间113

2．营业税的纳税期限114

3．营业税的纳税地点114

五关税法115

（一）关税法概述115

1．关税的概念及特征115

2．关税的立法沿革116

3．关税法的意义118

（二）关税的征收制度119

1．关税的纳税人119

2．关税的征税对象120

3．关税的税则、税目与税率120

（三）关税的计算123

1．关税的完税价格123

2．关税的计算方法127

3．政策性减免129

2．酌定减免129

1．法定减免129

（四）关税的减免129

4．临时性减免130

（五）关税的缴纳130

1．集中纳税130

2．口岸纳税130

（六）行李和邮递物品进口税131

1．行李和邮递物品进口税的概念131

2．行李和邮递物品进口税法律制度131

2．船舶吨税的法律制度133

1．船舶吨税的概念133

（七）船舶吨税133

企业所得税法137

（一）企业所得税法概述137

1．企业所得税的概念与特点137

2．企业所得税的立法沿革138

（二）企业所得税的纳税主体与征税对象139

1．企业所得税的纳税主体139

2．企业所得税的征税对象141

（三）企业所得税的税率与税收优惠142

1．企业所得税的税率142

2．企业所得税的税收优惠143

（四）企业所得税的应纳税所得额147

1．应纳税所得额的概念及其意义147

2．收入总额的确定148

3．扣除项目的确认150

4．企业资产的税务处理155

5．亏损弥补的税务处理162

6．应纳税所得额的计算163

（五）企业所得税应纳税额的计算168

1．一般应纳税额的计算168

2．税额扣除的计算170

3．清算所得应纳税额的计算174

（六）企业所得税的征管175

1．纳税地点175

2．征税方法与期限176

3．纳税年度176

七外商投资企业和外国企业所得177

税法177

（一）外商投资企业和外国企业所得税法概述177

1．外商投资企业和外国企业所得税的概念及其立法177

2．外商投资企业和外国企业所得税法的基本原则178

1．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人179

（二）外商投资企业和外国企业所得税的纳税人与征税范围179

2．外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与征税范围181

（三）外商投资企业和外国企业所得税的税率与税收优惠183

1．外商投资企业和外国企业所得税的税率183

2．外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠185

（四）外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的确定196

1．收入总额的确定196

2．成本、费用的列支范围197

3．资产的税务处理202

4．应纳税所得额的计算205

5．关联企业应纳税所得额的调整207

6．专门行业、项目和特殊情况209

下的应纳税所得额的确定209

（五）外商投资企业和外国企业所得税的计算211

1．一般所得税额的计算211

2．预提所得税额的计算214

3．外国企业境内合并申报缴纳所得税的计算215

（六）外商投资企业和外国企业所得税的征管216

1．税务登记216

2．纳税地点217

4．纳税方法和期限218

5．账簿、凭证管理218

3．纳税申报218

（七）对外国企业所得征税的特殊规定219

1．对承包工程和提供劳务的外219

国企业征税219

2．对设立常驻代表机构的外国221

企业征税221

3．对外国航空、海运企业的征224

税224

1．个人所得税的概念226

2．个人所得税的立法226

（一）个人所得税法概述226

八个人所得税法226

3．我国现行个人所得税法的特点227

（二）个人所得税的纳税人和征税对象228

1．居民纳税人228

2．非居民纳税人230

3．征税对象232

（三）个人所得税的税率与税收减免、抵免236

1．个人所得税的税率236

3．个人所得税的免税239

2．个人所得税的减税239

4．个人所得税的抵免241

（四）个人所得税应税所得额和应纳税额的计算243

1．应税所得额的计算243

2．应纳税额的计算254

（五）个人所得税的征管266

1．自行申报纳税266

2．代扣代缴税款268

（一）农牧业税法概述271

1．农牧业税的概念与特征271

九农牧业税法271

2．农牧业税的立法沿革272

3．农牧业税法的基本原则272

（二）农业税法律制度273

1．农业税的纳税人和征税对象273

2．农业税的税率274

3．农业税的减免274

4．农业税的计税依据和应纳税275

额275

5．农业税的征收管理276

1．征收农业特产税的必要性277

（三）农业特产税法律制度277

2．农业特产税的纳税人和征税278

对象278

3．农业特产税的税目与税率278

4．农业特产税的计税依据和应279

纳税额279

5．农业特产税的减免279

6．农业特产税的征管279

1．牧业税的概念及其意义281

2．牧业税的纳税人和征税对象281

（四）牧业税法律制度281

3．牧业税的税率和税收减免282

4．牧业税的计税依据与征收管282

理282

十资源税法284

（一）资源税法概述284

1．资源税的概念与特征284

2．资源税的立法沿革285

3．资源税法的意义286

（二）资源税法律制度287

1．作为税种的资源税及其特点287

2．资源税的纳税人288

3．资源税的征税范围289

4．资源税的税率与减免税291

5．资源税的计算293

6．资源税的征管296

（三）土地增值税法律制度297

1．土地增值税的概念及特点297

2土地增值税的纳税人298

3．土地增值税的征税范围299

4．土地增值税的税率301

5．土地增值税的计算301

6．土地增值税的税收优惠309

7．土地增值税的征管312

（四）城镇土地使用税法律制度313

1．城镇土地使用税的概念及特征313

2．城镇土地使用税的纳税人314

3．城镇土地使用税的征税范围315

4．城镇土地使用税的税率315

5．城镇土地使用税的计算316

6．城镇土地使用税的免税317

7．城镇土地使用税的征管318

1．耕地占用税的概念及特征319

（五）耕地占用税法律制度319

2．耕地占用税的纳税人与征税对象320

3．耕地占用税的税额321

4．耕地占用税的计算322

5．耕地占用税的税收优惠323

6．耕地占用税的征管324

十一财产税法325

（一）财产税法概述325

1．财产税的概念及特征325

1．房产税的概念及意义326

（二）房产税法律制度326

2．财产税的立法沿革326

2．房产税的纳税人和征税对象327

3．房产税的计税方法327

4．房产税的征管328

（三）契税法律制度329

1．契税的概念及意义329

2．契税的征收制度330

3．契税的征管制度331

（一）行为税法概述334

1．行为税的概念及特征334

十二行为税法334

2．我国行为税的立法沿革335

（二）印花税法律制度336

1．印花税的概念与现行立法336

2．印花税的征收制度336

3．印花税的征管制度341

（三）固定资产投资方向调节税法律制度344

1．固定资产投资方向调节税的概念与现行立法344

2．固定资产投资方向调节税的征收制度344

征管制度349

3．固定资产投资方向调节税的349

（四）车船使用税法律制度351

1．车船使用税的概念与现行立法351

2．车船使用税的征收制度351

（五）城市维护建设税法律制度355

1．城市维护建设税的概念与现行立法355

2．城市维护建设税的征收制度356

十三税收征收管理法358

（一）税收征收管理法概述358

1．税收征收管理法的概念及意义358

2．税收征收管理法的基本原则358

3．税收征收管理法的适用范围359

（二）税务管理法律制度360

1．税务登记360

2．账簿、凭证管理363

3．发票管理365

4．专用发票的管理372

5．纳税申报380

（三）税款征收法律制度382

1．税款征收的概念与方式382

2．应纳税款的核定384

3．税款的缴纳与解缴387

4．纳税担保394

5．税收保全396

6．税收强制执行措施398

7．离境清税400

8．税款的退还与追征401

9．税务机关及税务人员在税款征收中的主要义务402

（四）税务检查法律制度404

1．税务检查的概念和意义404

2．税务检查中税务机关的权力和义务406

3．税务检查中被检查人、其他当事人的义务408

1．税务行政复议409

（五）税务行政复议与税务行政诉讼法律制度409

2．税务行政诉讼414

附录主要的税收法律、法417

规417

1．中华人民共和国增值税暂行条例417

2．中华人民共和国消费税暂行条例423

3．中华人民共和国营业税暂行条例426

4．中华人民共和国进出口关税条例429

5．中华人民共和国企业所得税438

暂行条例438

6．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法442

7．中华人民共和国个人所得税法448

8．中华人民共和国土地增值453

税暂行条例453

9．中华人民共和国印花税暂455

行条例455

10．中华人民共和国税收征收457

管理法457

主要参考文献471

后记473