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第一编新中国税收法律制度的沿革1

第一章 革命根据地时期的税收法律制度1

第一节 革命根据地时期的税收法规和主要税种1

第二节 革命根据地各税的征收管理2

第二章 我国社会主义税收法律制度的建立和变化8

第一节 1950年建立全国统一的社会主义新税制8

第二节 1953年修正税制，试行商品流通税9

第三节 1958年改革工商税制和统一全国农业税制10

第四节 1973年进一步变革工商税收制度，试行工商税12

第三章 新时期我国税制的重大改革和税法的发展14

第一节 新时期我国税制改革的必要性和基本内容14

第二节 我国工商税制和农业税制的逐步调整改革及其立法22

第三节 我国国有企业利改税的主要内容与法律特征29

第四节 我国税制改革的重大成就和基本经验33

第四章 市场经济体制下税制改革的模式及其立法规定40

第一节 新税制改革的必要性40

第二节 新税制改革的主要内容和模式43

第三节 新税制改革的主要特点46

第四节 新税制改革的重大影响49

第五节 新税制改革的成功在于今后不断完备和坚决实施51

第二编我国社会主义税法的原理和税收管理制度55

第五章 税法的概念和基本结构55

第一节 税法的概念与调整对象55

第二节 税法制度的基本结构57

第三节 税种的划分和税法的分类62

第一节 我国社会主义税收的必要性、性质和职能65

第六章 我国社会主义税法的本质、原则和作用65

第二节 我国税法制度建立的基本原则72

第三节 我国社会主义税法的本质和特征74

第四节 我国社会主义税法体系76

第五节 我国税法制度的作用82

第七章 我国社会主义税收法律关系87

第一节 税收法律关系的概念和特点87

第二节 税收法律关系的要素89

第三节 税收法律关系的产生、变更和终止93

第四节 税收法律关系的保护95

第八章 分税制的财政管理体制和税务机关的分设98

第一节 关于实行分税制财政管理体制的规定98

第二节 实行两套税务机构的分设103

第九章 我国税收征管法律制度和税务代理制度109

第一节 我国税收征管制度的沿革和征管法的规定109

第二节 我国税收征管制度的基本规定110

第三节 树立全员纳税意识，努力贯彻征管法120

第四节 我国的税务代理制度121

第十章 我国发货票管理的规定130

第一节 我国发票管理制度的发展变化130

第二节 发票的范围、种类、联次和基本内容133

第三节 发票的印制、领购、开具、保管、检查及其发票违法行为的规定136

第四节 发票的主管机关143

第十一章 我国生产流通领域实行增值税普遍调节的规定146

第一节 增值税的概念及其由来和发展146

第三编我国现行的工商税收和农业税收法律制度146

第二节 增值税是我国流转税的主体税种147

第三节 增值税的征收范围和纳税义务人的规定149

第四节 增值税的税率、计税依据及计税方法152

第五节 增值税减免税政策和出口退税的规定156

第六节 小规模纳税人缴纳增值税的规定158

第七节 增值税纳税时间、地点和纳税期限的规定161

第八节 增值税专用发票制度的规定163

第一节 消费税的概念、由来和发展状况169

第十二章 我国消费税的规定169

第二节 消费税的征税范围和纳税人的规定171

第三节 消费税的税率、计税依据和计税方法的规定174

第四节 消费税的纳税环节及减免退税和补征的规定178

第十三章 我国营业税的有关法律规定180

第一节 营业税的概念和发展变化180

第二节 营业税的征税范围和纳税义务人的规定181

第三节 营业税的税率、计税依据及计算方法的规定185

第四节 营业税的起征点和减免规定188

第五节 营业税的征收管理190

第十四章 我国流转税中其他税种的规定193

第一节 我国印花税的规定193

第二节 关于开征证券交易税197

第十五章 我国内资企业所得税的规定202

第一节 “三税合一”的必要性202

第二节 企业所得税的概念和我国企业所得税制的沿革205

第三节 内资企业所得税征税范围和纳税义务人的规定207

第四节 我国内资企业所得税的税率、计税依据和计税方法的规定209

第五节 税收优惠、税收抵免的规定212

第十六章 我国个人所得税的法律规定217

第一节 个人所得税的概念和“三税合一”的变化217

第二节 我国个人所得税收制度的原则和特点219

第三节 个人所得税的征税范围和纳税人的规定221

第四节 个人所得税的税率、计税依据和计税方法的规定224

第五节 个人所得税的减税、免税规定227

第七节 加强个人所得税的征管工作229

第六节 个人所得税的纳税方法与申报纳税期限的规定229

第十七章 资源税和财产税的法律规定232

第一节 资源税的法律规定232

第二节 关于房产税的规定239

第三节 关于城镇土地使用税的规定241

第四节 关于车船使用税的规定242

第五节 我国开征遗产税的必要性、内容和特征245

第六节 关于契税的规定250

第一节 关于固定资产投资方向调节税的规定252

第十八章 特定目的行为税的法律规定252

第二节 关于城市维护建设税的规定255

第三节 我国土地增值税的规定257

第四节 关于屠宰税的规定263

第五节 关于筵席税的规定265

第十九章 我国现行的农业税收和耕地占用税的法律规定267

第一节 农业税的概念、特征和政策267

第二节 现行农业税收的规定269

第三节 现行农业特产农业税的规定274

第四节 耕地占用税的规定278

第四编我国现行的涉外税收法律制度281

第二十章 我国涉外税收法律制度概述281

第一节 涉外税法的概念、种类和特点281

第二节 我国涉外税收法律制度的原则和作用283

第二十一章 关税法287

第一节 关税的概念、意义和作用287

第二节 关税的征税对象、纳税人和税率287

第三节 新时期的关税政策和关税法规的修订、制定和完备288

第四节 新的《进出口关税条例》和《海关进出口税则》的规定290

第五节 《进出口关税条例》的修订和再修订以及《进出口税则》税率调整的规定294

第六节 《海关法》对关税的重要规定297

第七节 复关对我国关税的影响300

第二十二章 我国外商投资企业和外国企业所得税的法律规定303

第一节 中外合资经营企业所得税法和外国企业所得税法合并与重新立法的原则、意义和特点303

第二节 外商投资企业、外国企业所得税的征税范围和纳税义务人的规定306

第三节 外商投资企业、外国企业所得税的税率、计税依据的规定308

第四节 外商投资企业、外国企业所得税的税收优惠和税收抵免的规定310

第五节 我国关于预提所得税的规定313

第六节 外商投资企业、外国企业所得税的监管和反避税的规定314

第七节 关于新老税法的衔接和税务管理监督的规定316

第二十三章 增值税、消费税、营业税的对外适用和我国其他开放地区的税收优惠的规定318

第一节 关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税的规定318

第二节 经济特区的税收优惠规定319

第三节 经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区的税收优惠规定321

第四节 经济技术开发区的税收优惠规定322

第五节 沿海十四个港口城市、“三个三角洲”经济开放区的税收优惠规定323

第六节 边境、沿海、内陆省会、长江沿岸经济开放区的税收优惠规定324

第七节 国家鼓励外商投资先进技术企业和出口产品企业的税收优惠规定325

第八节 高新技术产业开发区税收政策的规定326

第九节 旅游度假区的税收优惠规定328

第十节 关于保税仓库和保税区等的税收优惠规定328

第二十四章 中国对外缔结双边避免双重征税协定的概况330

第一节 税收条约的历史、作用和我国税收条约的概况330

第二节 中国对外缔结税收双边协定的签字、生效和执行331

第三节 中国对外缔结双边协定避免双重征税的主要规定342