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第一节 信用社稽核的涵义1

一、信用社稽核的对象1

第一章导论1

二、信用社稽核的任务4

三、信用社稽核的意义6

第二节 信用社稽核的职能与作用8

一、信用社稽核的职能8

二、信用社稽核的作用11

一、信用社稽核的机构建设13

第三节 信用社稽核工作的组织13

二、信用社稽核人员15

第四节 信用社稽核制度19

一、建立信用社稽核制度的意义19

二、信用社稽核制度管理的基本原则与内容20

第二章信用社稽核的计划、程序与方法21

第一节 信用社稽核工作计划21

一、信用社稽核工作计划的意义21

二、信用社稽核工作计划的内容23

第二节 信用社稽核工作的一般程序25

一、信用社稽核工作的准备阶段26

二、信用社稽核工作的实施阶段28

三、信用社稽核工作的终结阶段30

第三节 信用社稽核的基本技术方法40

一、检查和分析书面资料的方法40

二、检查货币资金和有价证券的方法42

三、稽核调查方法43

第一节 信用社内部控制制度评价的意义45

一、信用社内部控制制度的概念45

第三章信用社内部控制制度的评价45

二、信用社内部控制制度的内容47

三、信用社内部控制制度的作用49

第二节 信用社内部控制制度的类型及评价要点50

一、信用社内部控制制度的类型50

二、信用社内部控制制度评价的要点53

第三节 信用社内部控制制度评价的步骤和方法55

一、信用社内部控制制度评价的步骤56

二、信用社内部控制制度评价的方法59

三、信用社内部控制制度评价时应注意的问题60

第四章信用社自有及视同自有资金的稽核63

第一节 信用社自有资金的稽核64

一、股金的稽核64

二、公积金的稽核65

三、专用基金的稽核67

四、联社基金的稽核72

第二节 信用社视同自有资金的稽核76

一、应付股金红利的稽核76

二、应付未付利息的稽核77

三、其他视同自有资金的稽核78

第五章信用社负债业务的稽核79

第一节 信用社单位存款的稽核79

一、信用社单位存款的种类79

二、信用社单位存款帐户管理的稽核81

三、信用社单位存款管理其他基本规定执行情况的稽核83

第二节 信用社储蓄业务的稽核87

一、信用社储蓄政策执行情况的稽核87

二、信用社储蓄原则执行情况的稽核90

三、信用社储蓄服务质量的稽核92

四、信用社储蓄事后监督制度执行情况的稽核93

五、信用社储蓄机构管理的稽核94

第三节 信用社拆入资金业务的稽核95

一、借入银行款的稽核96

二、其他同业拆入资金的稽核97

第四节 信用社存款利息的稽核99

一、信用社存款利率政策执行情况的稽核99

二、信用社存款利息计算方法的稽核101

第六章信用社资产业务的稽核104

第一节 概述104

一、信用社资产业务稽核的目的105

二、信用社资产业务稽核的基本内容106

第二节 信用社贷款业务的稽核107

一、对贷款政策原则的稽核107

二、贷款范围、对象、条件的稽核109

三、贷款基本程序的稽核110

四、贷款经济指标的稽核111

五、贷款管理责任制的稽核112

第三节 信用社贷款利率的稽核113

一、贷款利率政策的稽核113

二、贷款利息计算的稽核115

一、缴存存款准备金的稽核117

第四节 信用社往来业务的稽核117

二、转存银行款的稽核118

三、社内往来业务的稽核119

四、拆出资金业务的稽核120

第七章信用社结算和其他业务的稽核121

第一节 概述121

一、信用社结算和其他业务稽核的目的121

二、信用社结算和其他业务稽核的内容122

一、结算原则的稽核125

第二节 结算原则和纪律的稽核125

二、结算纪律的稽核128

三、结算的一般规定和管理执行情况的稽核129

四、结算工作质量的稽核131

第三节 结算业务的稽核134

一、支票结算的稽核135

二、汇兑结算的稽核136

三、委托收款结算的稽核137

一、租赁业务的稽核138

第四节 信用社其他业务的稽核138

二、有价证券业务的稽核139

三、票据贴现业务的稽核140

四、代理业务的稽核141

第八章信用社经营成果的稽核145

第一节 信用社经营成果考核指标的稽核146

一、资金指标的稽核146

二、质量指标的稽核147

第二节 信用社各项收入的稽核148

一、业务收入稽核148

四、利润指标的稽核148

三、费用指标的稽核148

二、金融机构往来收入的稽核151

第三节 信用社各项支出的稽核151

三、非业务收入的稽核153

一、各项利息支出的稽核154

二、各项业务费用的稽核156

第九章信用社会计帐务和出纳业务的稽核162

第一节 信用社会计基本规定的稽核163

一、实地观察164

二、资料审阅166

第二节 信用社会计科目与会计凭证的稽核167

一、会计科目的稽核167

二、会计凭证的稽核170

第三节 信用社帐务组织和帐务处理的稽核173

一、对分户帐的稽核174

二、对科目日结单的稽核174

三、对总帐的稽核174

四、帐务核对的稽核175

第四节 信用社会计报表的稽核176

五、错帐冲正的稽核176

一、信用社会计报表的种类177

二、信用社会计报表的稽核177

第五节 联社往来的稽核179

一、参加联社往来条件的稽核179

二、发报社的稽核180

三、收报社的稽核180

四、年度对帐的稽核181

五、对印鉴、密押的保管、使用的稽核181

一、会计档案的稽核182

第六节 信用社会计档案、有价单证和重要空白凭证的稽核182

二、有价单证和重要空白凭证的稽核184

第七节 信用社出纳业务的稽核185

一、现金收入业务的稽核185

二、现金付出业务的稽核186

三、出纳错款的稽核186

四、库房管理与现金运送的稽核187

第十章信用社经济责任制稽核189

一、信用社经营责任制190

第一节 信用社经营责任制稽核190

二、经营责任制的稽核191

第二节 信用社职工岗位责任制稽核192

一、职工岗位责任制192

二、职工岗位责任制的稽核192

附录：197

一、审计署关于内部审计工作的若干规定197

二、中国人民银行稽核工作暂行规定201

三、中国农业银行稽核审计工作暂行规定204

四、农村信用合作社稽核工作暂行规定210