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引言1

一、为什么要学习现代企业财务分析1

二、现代企业财务分析的内容5

三、现代企业财务分析与其它会计学科的关系9

第一章概论12

第一节 财务分析的目的和分类12

一、财务分析的目的12

二、财务分析的分类15

第二节财务分析的依据16

一、企业的经济活动17

二、企业的外部环境18

三、企业的资金运动22

四、企业的会计报表23

第三节财务分析的方法和程序27

一、基本分析方法27

二、具体分析指标29

三、财务分析的一般程序29

第二章企业资产、负债和所有者权益的组成分析34

第一节 资产、负债和所有者及权益组成分析的目的和内容35

一、资产、负债和所有者权益组成分析的目的35

二、资产、负债和所有者权益的组成内容36

三、资产、负债和所有者权益组成分析的基本内容40

第二节资产的组成分析41

一、结构性资产和流动资产的特点和作用42

二、流动资产组成分析的理论和实践44

三、结构性资产组成分析的理论和实践49

第三节负债和所有者权益的组成分析53

一、流动负债和结构性负债的特点和作用53

二、流动负债组成分析的理论和实践55

三、结构性负债组成分析的理论和实践59

第三章企业资金结构分析63

第一节 资金结构的概念、分析目的和意义63

一、资金结构的概念63

二、资金结构分析的目的63

三、资金结构分析的意义65

第二节资产结构和负债结构分析67

一、资产结构分析的原理及实例67

二、负债结构分析原理73

第三节资金结构合理性评价84

一、合理资金结构的概念和确定84

二、不合理资金结构的几种情况87

第四章企业资金的平衡分析92

第一节 资金平衡的概念92

第二节 结构性资金平衡分析94

一、通过营运资本指标分析94

二、通过固定比率指标分析97

三、企业投资和筹资的协调情况分析97

第三节生产经营过程的资金平衡分析103

一、营运资金需求与生产经营过程的资金平衡103

二、决定企业营运资金需求高低的主要因素105

第四节短期资金平衡分析106

一、现金支付能力与企业的短期资金平衡107

二、通过现金支付能力分析企业资金的动态平衡108

第五节资金平衡分析的重大意义111

第五章企业偿债能力分析114

第一节 分析偿债能力的目的115

第二节 通过财务报表分析企业的偿债能力116

一、企业资产的流动性和负债偿还的紧迫程度117

二、企业偿债能力分析的基本内容118

第三节用期限法分析企业的偿债能力132

一、按变现期表示的企业资产132

二、按还款期表示的企业负债133

三、用期限法分析企业的偿债能力134

第四节企业的经营风险和财务风险分析135

一、需要收集的基本数据135

二、盈亏分界点、经营杠杆系数和经营风险强弱136

三、财务杠杆、财务风险临界点和筹资无差别点140

四、经营杠杆和财务杠杆相互作用的几种情况145

第六章企业获利能力分析149

第一节 利润的构成和损益表149

一、企业收入的确认150

二、企业费用的确认151

三、利润的构成和多步式损益表152

第二节企业获利能力分析156

一、企业获利能力和企业财务状况的关系156

二、从实现利润角度分析企业的获利能力159

三、通过经济效益指标分析企业的获利能力173

第三节分析性损益表及应用179

一、编制分析性损益表的必要性179

二、分析性损益表编制的要点180

三、分析性损益表的作用及应用实例183

第七章企业资产的保值增殖能力和企业的宏观经济效益分析187

第一节 实现利润和资产保值增殖的关系188

第二节 企业利润的分配及利润分配表194

第三节 反映企业资产保值增殖能力的主要指标196

一、净资产和资本保值增殖率196

二、资本积累率197

三、自有资金利润率198

四、每股盈利199

五、企业的市场价值199

第四节企业的宏观经济效益分析202

一、企业生产总值202

二、企业新创造价值203

三、企业新创造价值率204

四、社会贡献率205

五、社会积累率205

六、企业对国民经济发展的影响206

第八章企业经营管理能力分析209

第一节 从资产、负债和所有者权益变动角度分析209

一、从流动资产和流动负债的变动分析213

二、从结构性资产和结构性负债的变动分析215

三、从资产周转的角度分析220

第二节从企业生产经营过程的协调角度分析222

一、企业现金收支的协调分析222

二、从企业生产经营活动的角度分析229

第三节对企业经营决策能力的综合评价240

一、从企业财务状况的变动分析240

二、从资金的周转速度和获利能力分析244

三、企业决策水平分析实例245

第九章企业自我发展能力和筹资发展能力分析249

第一节 企业自我发展能力分析249

一、企业自我发展能力的含义249

二、企业可动用资金总额的计算250

三、计算企业可动用资金总额的意义251

四、企业可维持增长速度252

第二节企业筹资发展能力分析253

一、短期筹资254

二、长期借款筹资的条件、成本与利率风险256

三、债券筹资的条件、成本和风险258

四、固定资产融资租入成本261

五、股票筹资的条件、成本和风险262

六、筹资结构优化264

第三节企业发展的几种状态267

一、平衡发展267

二、过快发展267

三、失控发展268

四、负债发展268

五、周期性发展268

六、低速发展268

七、慢速发展268

第十章投资项目经济可行性分析270

第一节 投资项目经济可行性分析270

一、投资项目经济可行性分析的步骤和内容270

二、投资项目经济可行性分析的一般方法275

三、与分析投资项目经济可行性有关的经济分析282

第二节收购、兼并项目经济可行性分析289

一、现金收购与兼并的经济可行性分析290

二、股票收购兼并的经济可行性分析297

三、杠杆收购的经济可行性分析299

第十一章财务状况变动表与现金流量表分析302

第一节 财务状况变动表的编制303

一、营运资本来源项目303

二、营运资本运用项目304

三、财务状况变动表305

第二节财务状况变动表的主要作用307

一、反映营运资本增减的原因和结果307

二、揭示企业经营业务发展变化的原因和结果309

第三节现金流量表310

一、现金流量表的编制311

二、现金流量表的应用314

第十二章金融企业财务分析及企业资信评级319

第一节 金融企业的财务报表320

一、金融企业的资产负债表320

二、金融企业的损益表320

第二节金融企业的财务分析324

一、清偿能力分析324

二、收益能力分析326

三、管理效率分析328

第三节企业资信评级328

一、信用指标329

二、财务指标330

三、企业发展能力指标330

附录一企业财务通则332

附录二 企业会计准则341

附录三 深圳康佳电子（集团）股份有限公司财务报表351

附录四 佛山电器照明股份有限公司财务报表354