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金融企业会计制度问题详解2

第一部分名词解释2

1．逐笔核贷2

2．下贷上转2

3．抵押贷款2

4．票据贴现2

5．贷款呆帐准备3

6．现值和终值3

7．名义利率和实际利率3

8．债券溢价和债券折价3

9．有限责任公司和股份有限公司4

10．法定资本和实收资本4

11．资本金4

12．所有者权益4

13．资本公积金4

14．盈余公积金5

15．未分配利润5

16．结算5

17．联行往来5

18．联行密押5

19．联行汇差6

20．联行未达帐6

21．藏汇往来6

22．活放活收贷款6

23．库款解报6

24．金银收兑7

25．库款支拨7

26．串户8

27．双线核算8

28．业务库8

29．发行库8

30．损伤票币9

31．同业往来9

32．同业拆借9

33．银根9

34．头寸9

35．筹码9

36．游资10

37．银行四项经济指标10

38．国家债券10

39．金融债券10

40．企业债券10

41．投资风险准备10

42．信托11

43．委托投资11

44．有价证券11

45．场内交易和场外交易11

46．交割日和交割期11

47．融资租赁11

48．租赁保证金12

49．金融保险企业资产的分类12

50．外汇12

51．汇率12

52．记帐本位币13

53．外汇统帐制13

54．外汇分帐制13

55．汇兑损益13

56．开证保证金14

57．开证额度与用汇额度14

58．本票14

59．外汇市场14

60．外汇移存15

61．外汇额度15

62．出口押汇15

63．进口押汇15

64．即期外汇买卖15

65．委托性放款15

66．侨汇15

67．套汇16

68．套利16

69．清算甲帐户16

70．清算乙帐户16

71．福费廷17

第二部分问题解答18

1．新制定的《金融企业会计制度》与原制度存在的差异是什么？18

2．坏帐在会计核算中有几种处理方法？19

3．国内银行结算有几种方式？19

4．国际结算的主要方式是什么？19

5．新旧会计制度对短期投资的转让的核算有何差异？19

6．短期投资的计价方法有几种？20

7．金融企业短期投资与经营证券的本质区别是什么？20

8．长期投资和短期投资的划分界限是什么？20

9．长期投资分哪几类？21

10．股票投资的计帐方法有哪几种？21

11．债券投资如何核算？22

12．投资收益如何核算？22

13．我国现行国内国际信托业务的内容是什么？23

14．我国金融企业经营证券业务有哪几种？23

15．自营证券为什么要采用实际购入价计帐法？24

16．融资租赁的特点是什么？24

17．融资租赁如何核算？25

18．经营租赁的主要特征是什么？26

19．转租赁业务如何核算？27

20．经营租赁业务如何核算？27

ZI．租赁收益如何核算？27

22．固定资产的计价方法有哪几种？28

23．固定资产价值构成的具体内容是什么？28

24．固定资产构成的内容，新旧会计制度有何区别？29

25．影响折旧额的主要因素有哪些？30

26．计提折旧的范围是什么？30

27．固定资产的折旧如何核算？31

28．固定资产的修理如何核算？31

29．无形资产有哪些特点？31

30．无形资产是怎样计价的？32

31．负债和所有者权益的区别是什么？32

32．负债的特点是什么？33

33．流动负债分哪几类？34

34．新制度对负债的核算与原制度核算的区别是什么？34

35．贷款方式有哪几种？35

36．有限责任公司与独资企业、股份有限公司的区别是什么？36

37．股份制企业增加股本和减少股本应符合什么条件？36

38．金融企业的成本包括哪些内容？37

39．金融企业的亏损如何弥补？37

40．各单位在银行申请开户的基本手续是什么？37

41．全国联行往来的基本做法是什么？38

42．违反结算纪律有哪些制裁规定？39

第三部分帐务处理41

（一）银行业帐务处理41

1．资产的核算41

（1）现金资产的核算41

（2）固定资产的核算46

（3）投资的核算54

（4）无形资产、递延资产及待处理财产损溢的核算58

（5）贷款的核算62

2．负债的核算69

（1）存款的核算69

（2）借款和各种应付款及预收款的核算71

（3）结算业务一联行往来及同业往来的核算80

3．所有者权益的核算92

（1）会计科目设置93

（2）各科目应用注释93

（3）主要会计事项帐务处理举例94

4．损益的核算98

（1）成本费用的核算98

（2）营业收入的核算101

（3）利润的核算104

（二）非银行金融性公司帐务处理104

1．银行存款的帐务处理104

2．信托存款业务105

3．委托存款业务106

4．信托贷款和委托贷款业务106

5．委托投资业务108

6．自营证券业务109

7．代理证券业务110

8．其他证券业务116

9．租赁业务117

10．外币业务121

第四部分计算案例124

例一：坏帐准备的计算124

例二：长期债券投资溢价和折价的摊销方法125

例三：自营库存证券销售成本的计算126

例四：无形资产的摊销方法128

例五：递延资产的摊销方法128

例六：债券发行价值的计算129

例七：直线法转销溢价与溢价发行的帐务处理130

例八：直线法转销折价及折价发行的帐务处理131

保险企业会计制度问题详解133

第一部分名词解释133

1．风险与保险133

2．保险合同134

3．保险市场134

4．财产保险135

5．货物运输保险136

6．农村种植和养殖业保险136

7．责任保险136

8．信用保险137

9．人身意外伤害保险138

10．人身保险139

11．人寿保险139

12．养老保险140

13．健康保险141

14．保险会计的具体对象141

15．保险会计核算的原则142

16．保险会计核算的方法142

17．再保险143

18．再保险合同144

19．再保险市场145

20．保险费145

21．追偿款收入146

22．代理手续费147

23．保险公司其他收入147

24．保险公司营业收入147

25．保险承保148

26．保险理赔149

27．保险赔偿方式149

28．保险营业支出150

29．加保与退保150

30．保险资本金151

31．满期给付152

32．死亡、伤残、医疗给付152

33．营业费用153

34．保险投资153

35．外汇分帐制154

36．外汇统帐制154

37．汇兑损益155

第二部分问题解答156

1．新会计制度的指导思想与原则是什么？156

2．新、旧会计制度主要内容的区别是什么？156

3．《保险企业会计制度》有哪几个方面的变化？157

4．新《保险企业会计制度》在基本制度上有哪些变化？158

5．新《保险企业会计制度》中会计科目表有什么变化？159

6．新《保险企业会计制度》在报表制度上的特点是什么？160

7．保险企业如何做好新旧制度的衔接L作？161

8．保险公司资金运动经历哪些过程？162

9．试用图示法说明保险会计核算的程序162

10．试说明非人身险业务的内容及其核算规定163

11．保费收入有哪两种收取形式？164

12．利息收入的核算，应当设置哪些科目？165

13．保险公司营业支出的范围有哪些？明确营业支出的意义何在？165

14．保险公司应如何纳税？166

15．什么是出口信用保险166

16．人身保险的业务有哪些？核算特点是什么？167

17．“年终帐项”调整的步骤及方法怎样？167

18．什么小“三差益损”？167

19．费差计算表的格式和内容怎样？168

20．利差计算表的格式和内容怎样？171

21．死差计算表的格式和内容怎样？172

22．再保险业务会计核算的特点是什么？172

23．再保险业务中有哪些会计科目？175

24．所有者权益包括哪几部分？保险公司的总准备金的含义是什么？175

25．保险公司内部经济往来有几种情况，涉及哪些会计科目？176

26．委托代理保险业务的形式主要有哪几种？176

27．保险公司的决算报告有哪几部分构成？试述编制决算报表的一般程序176

28．保险公司如何编制资产负债表？177

29．保险公司如何编制损益表？177

30．保险公司的财务状况变动表的结构有什么特点？182

第三部分帐务处理187

（一）资本的筹集与积累的核算及帐务处理187

（二）保险业务的核算与帐务处理192

1．非人身保险业务的核算与帐务处理192

（1）保费收入的核算与帐务处理192

（2）利息收入的核算与帐务处理197

（3）追偿款收入的核算与帐务处理198

（4）手续费及其他收入的核算与帐务处理198

（5）营业支出的核算与帐务处理199

（6）准备金（备抵性准备金）的核算与帐务处理202

2．人身保险业务的核算及帐务处理208

（1）保费收入的核算与帐务处理208

（2）给付保险金的核算与帐务处理209

（3）保户退保的核算与帐务处理211

（4）保户借款、还款的核算与帐务处理212

（5）其他业务收入的核算及帐务处理213

（6）代理手续费、营业费用的核算及帐务处理213

（7）人身险责任准备金的核算及帐务处理214

（8）其他业务的核算及帐务处理215

3．再保险业务的核算与帐务处理215

（1）分出保险业务的核算与帐务处理215

（2）分入保险业务的核算与帐务处理219

4．其他业务的核算及帐务处理221

（1）外汇保险业务的核算及帐务处理221

（2）信用保险业务的核算及帐务处理225

（三）资金及固定资产的核算及帐务处理227

1．货币资金的核算及帐务处理227

（1）现金的核算及帐务处理227

（2）银行存款的核算及帐务处理228

2．固定资产的核算及帐务处理228

3．拆借、贷款和投资业务的核算及帐务处理232

（1）拆出资金、拆入资金的核算及帐务处理232

（2）贷款的核算及帐务处理233

（3）投资业务的核算及帐务处理233

（四）费用、营业外收支的核算及帐务处理237

1．营业外收支的核算及帐务处理237

2．费用的核算及帐务处理237

（五）利润及利润分配的核算及帐务处理238

1．利润总额的核算及帐务处理（示意图）238

（1）期末，将各项收入结转利润238

（2）期末，将各项支出结转利润238

（3）将利润总额转入利润分配239

2．利润分配的核算及帐务处理示意图239

3．调整上年利润或亏损的核算及帐务处理240

第四部分计算案例241

1．保费收入的计算241

（1）直接交纳保费形式的保费计算241

（2）以“保户储金”利息收益为保费的计算242

2．存款利息的计算243

（1）定期存款利息的计算243

（2）活期存款利息的计算243

3．赔款金额的计算244

（1）第一危险责任方式244

（2）比例赔偿方式245

（3）固定责任赔偿方式246

4．手续费支出的计算247

5．满期给付的计算247

6．准备金的计算248

（1）末期期责任准备金的计算249

（2）未决赔款准备金的计算249

（3）长期责任准备金的计算250

（4）人身险责任准备金的计算250

7．备抵性准备金的计算250

（1）坏帐准备金251

（2）贷款呆帐准备金251

（3）投资风险准备金251

8．总准备金的计算252

9．盈余公积金的计算253

10．营业税及附加的计算253

11．分摊费用的计算254

（1）营业费中，间接费用分摊的计算254

（2）营业费中，管理费用分摊的计算255

12．固定资产折旧的计算255

（1）平均年限法（直线法）255

（2）其他方法256

13．费差损益的计算257

14．利差损益的计算258

15．“死差”的计算258

16．赔付率的计算259

17．费率的计算260

18．成本率的计算260

19．利润率的计算261

20．资本金利润率的计算261

21．资本风险比率的计算262