《现代内部审计实务 上》

英文版原序1

第一篇内部审计概述1

第一章 内部审计的发展1

一、历史1

二、定义4

三、审计业务5

四、内部审计和相关学科6

五、内部审计人员和外部审计人员7

六、内部审计人员和专业工程师11

七、内部审计所关切的问题13

八、小结14

第二章内部审计职业15

一、职业化15

二、内部审计的职业组织16

三、职责说明书18

四、道德规则23

五、一般的知识结构27

六、授证程序29

七、现代内部审计课程36

八、内部审计职业实务准则41

九、小结47

第三章控制48

一、控制的意义48

二、控制的定义52

三、控制的要素57

四、完成控制的手段60

五、1977年《美国反国外行贿法》65

六、内部控制的环节控制法68

七、内部经营控制72

八、小结81

第二篇内部审计技术83

第四章 实施初步调查83

一、初步调查的目的83

二、风险86

三、目的、目标和标准的区别96

四、与目的相关的控制措施100

五、风险的估计103

六、初步调查的准备105

七、初次接触122

八、获取信息125

九、员工128

十、实地调查130

十一、编制流程图132

十二、总结调查结果135

十三、小结136

第五章审计方案139

一、引言139

二、制订方案的时间140

三、审计责任141

四、审计范围142

五、经济、效率和效果的定义143

六、审计目的144

七、编制审计方案146

八、审计方案的标准155

九、意义含糊156

十、与期终审计报告的关系157

十一、方案技巧158

十二、小型审计的工作人员159

十三、编制审计方案的指南160

十四、小结161

第六章现场工作163

一、现场工作的性质163

二、现场工作的形成167

三、测试169

四、审计方式180

五、指标195

六、法律证据198

七、审计证据203

八、1977年《反国外行贿法》205

九、小结206

第七章发现的缺陷207

一、缺陷发现的性质207

二、方法211

三、重要性程度212

四、缺陷发现的成分214

五、讨论发现的问题221

六、发现问题的汇总222

七、监督性审阅226

八、对缺陷的报告227

九、后续跟踪228

十、推销审计结果232

十一、小结234

第八章审计工作底稿235

一、引言235

二、文件化238

三、汇总245

四、编制索引和相互参注248

五、工作底稿的格式251

六、工作底稿的检查252

七、工作底稿的控制253

八、工作底稿的样本254

九、随审计进程编写266

十、工作底稿的保留267

十一、小结267

第三篇科学方法269

第九章 审计抽样269

一、引言269

二、样本选择271

三、样本容量279

四、评价样本结果307

五、总体比例309

六、小结314

第十章数量化317

一、运筹学和模型317

二、回归分析320

三、线性规划325

四、其他运筹方法329

五、对运筹模型的审计332

六、小结335

第十一章电子计算机审计336

一、概述336

二、计算机审计340

三、小结413

第十二章借助计算机进行审计414

一、应用计算机的必要性414

二、模拟415

三、借助计算机审计的方法419

四、培训426

五、为审计人员所用的计算机427

六、小结428