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第一部分会计核算技法1

一、会计核算基本方法1

会计要素与会计等式1

会计科目2

帐户及其结构2

借贷记帐法3

增减记帐法4

资金收付记帐法5

会计循环的内容与步骤6

会计凭证的分类7

原始凭证的基本内容8

原始凭证填制的依据和要求8

原始凭证的审核方法9

记帐凭证的内容与填制要求9

复式记帐凭证的编制方法9

单式记帐凭证的填制11

记帐凭证审核的内容与方法11

帐簿及帐簿组织11

主要日记帐的格式与登记方法12

分类帐的格式和登记方法14

总分类帐户与明细分类帐的关系15

帐簿登记的技术要领16

错帐查找的方法17

错帐更正的方法18

对帐的内容与方法20

帐项调整与结帐的内容20

结帐的技术规则21

会计凭证的传递和保管22

帐簿启用、更换和保管22

记帐凭证帐务处理程序23

帐务处理程序及其要求23

科目汇总表帐务处理程序24

汇总记帐凭证帐务处理程序26

日记总帐帐务处理程序27

财产清查的种类27

财产清查的方法28

财产清查结果的帐务处理方法29

会计报表及其种类29

固定资产的含义30

二、资产的核算30

会计报表的编制要求30

固定资产的分类31

固定资产的计价31

固定资产核算的基本帐户31

国家基建投资购建固定资产的核算32

基建借款购建固定资产的核算32

合资经营投入固定资产的核算32

调入固定资产的核算33

租入固定资产的核算34

接受投资固定资产的核算35

企业自筹资金购建固定资产的核算35

调出（出售）固定资产的核算36

出租固定资产的核算37

对外投资固定资产的核算37

固定资产折旧的核算38

固定资产修理的核算39

固定资产清查的核算39

固定资产清理报废的核算40

无形资产增加和摊销的核算41

无形资产的内容及其作价41

库存现金的核算42

备用金的核算42

银行存款的核算43

其它货币资金的核算44

应收货款的核算44

应收票据的核算45

预付货款的核算46

其它应收款的核算47

投资方式及其价值确定47

合营企业长期投资的核算48

短期投资的核算48

长期债券投资的核算49

国营企业对外投资的核算50

存货的范围51

存货的分类51

存货的计价52

永续盘存制与实地盘存制52

外购商品按进价计价的核算53

外购商品按售价计价的核算54

鲜活商品的核算54

原材料按实际成本的核算55

原材料按计划成本的核算56

产成品的核算56

包装物的核算57

低值易耗品的核算58

专项资产的种类58

专项存款的核算58

冻结资产的核算59

特种储备商品（物资）的核算59

专项应收款的核算59

专项物资的核算59

三、负债的核算60

负债的分类60

流动资金借款的核算60

基建借款的核算61

专用借款的核算62

应付与预收货款的核算64

应付票据的核算64

应付工资、应交利润（税金）、应付费用、其他应付款的核算65

应付债券的核算66

四、业主权益的核算67

企业组织形式与业主权益的构成67

国营企业国家投资的核算68

接受投资的核算69

企业积累的核算70

股份及其种类70

股份发行的核算71

库存股份的核算72

保留盈余的核算73

资本公积的核算73

保留盈余指拨的核算74

股利的核算75

五、成本、费用的核算75

成本、费用的分类75

成本、费用的开支范围76

成本、费用核算的要求77

材料采购成本的核算77

产品生产成本的核算79

产成品成本的核算81

产品销售成本的核算81

车间经费和企业管理费的核算81

销售费用的核算82

管理费用的核算83

外购商品销售成本的核算83

商品流通费的核算84

营业外支出的核算87

财产损失的核算88

六、收入与利润的核算88

营业收入及其确认88

确定营业收入入帐时间的方法89

工业企业产品销售收入的核算90

工业企业采用托收承付结算方式销售收入的核算90

商业批发企业采用托收承付结算方式销售的核算91

商业零售企业商品销售的核算92

分期收款的销售收入核算92

销售退回、销售折让及销售折扣的核算93

其他业务收入及营业外收入的核算94

流转税的核算94

企业利润的构成内容96

利润形成的核算96

利润分配的主要形式与“利润分配”帐户97

利改税承包制度下利润分配的核算98

年终利润结转与上年利润调整的核算100

税利分流制度下利润分配的核算100

七、会计报表102

资金平衡表的结构原理102

资金平衡表中资产、负债与业主权益的分类与排列103

资金平衡表中各项目的填制方法103

利润表（或称利润与利润分配表）的编制方法106

利润分配表的内容与格式107

流动资金占用总额指标的计算109

商品资金的计算109

第二部分会计计算技法109

一、流动资金计算技法109

原材料资金定额的计算111

辅助材料及燃料资金定额的计算112

包装物资金定额的计算113

修理用备件资金定额的计算113

低值易耗品资金定额的计算113

在产品资金定额的计算114

产成品资金定额日数的计算115

产成品资金定额的计算115

进货未付款和定额负债的计算116

超定额借款指标的计算116

外购商品资金定额的计算116

商品流转借款指标的计算117

流动资金平均占用额的计算117

结算借款指标的计算117

流动资金周转率的计算118

商品资金周转率的计算118

定额流动资金占用率的计算119

流动资金占用率的计算119

库存商品适销率和有问题商品资金率的计算119

定额流动资金周转率的计算119

流动资金节约额的计算120

流动资金周转速度加速率的计算120

流动资金利税率及其增长率的计算120

商品资金占全部流动资金比重上升率的计算120

二、固定资金计算技法121

固定资产需要量的计算121

定额流动资金节约额的计算121

应计折旧固定资产平均总值的计算122

固定资产结构指标的计算122

固定资产损耗率和固定资产净值率的计算123

固定资产更新率和固定资产退废率的计算123

固定资金产值率的计算123

固定资产增长率的计算123

设备利用率指标的计算124

固定资金占用率的计算124

设备完好率的计算124

固定资产折旧的使用年限法124

固定资金利润率的计算124

固定资产单位面积利用率的计算124

固定资产折旧的工作量法125

固定资产折旧的工作小时法125

固定资产折旧的定率余值递减法126

固定资产折旧的变率原值递减法126

固定资产折旧的双倍余值递减法126

三、成本费用计算技法127

工资费用的分配128

辅助生产费用的分配129

车间经费和企业管理费的分配133

在产品成本约当产量比例法135

在产品按定额成本计价法136

在产品成本消耗定额比例法136

在产品成本按原材料费用计算法137

产品成本计算的品种法137

产品成本计算的分批法144

产品成本计算的分步法145

产品成本计算的分类法145

产品成本计算的定额法147

批发企业商品销售成本计算148

零售企业已销商品差价的计算152

基期预计平均单位成本的计算154

四、成本费用财务指标计算技法154

全部产品成本计划完成率的计算156

主要产品单位成本计划完成率的计算157

可比产品成本降低指标的计算157

费用率的计算158

费用率升降程度的计算159

费用率升降速度的计算159

费用节约额（或浪费额）的计算159

产值成本率的计算160

五、销售、盈利以及其他有关经济指标的计算技法160

计划期产品销售收入的计算160

产品出厂价格的计算161

产品计划销售利润的计算162

产值利润率的计算166

其他销售利润计划数的计算166

成本利润率的计算166

资金利润率的计算167

商品销售毛利额和毛利率计划数的确定167

销售利润率的计算168

人均利润额的计算169

工资利润率的计算169

劳动效率指标的计算170

产量计划完成百分比的计算170

一、销售预测171

顾客意向法171

销售人员估计法171

第三部分会计预测决策技法171

德尔菲法172

集合意见法172

简单平均法173

加权平均法173

趋势平均法174

指数平滑法174

待摊费用资金定额的计算175

直线式最小平方法175

曲线式最小平方法176

外购原材料及燃料费用的分配177

指数曲线法178

保本保利销售预测179

二、利润预测180

直接计算法181

利润率规划法181

销售额比例增长法182

利润增长率法182

量本利分析法182

因素测算法183

三、成本预测185

一元线性回归预测法186

高低点法187

目标成本预测188

四、固定资产需要量预测192

按实物量测算固定资产需要量193

按台时数测算固定资产需要量193

五、流动资金需要量预测194

回归预测法194

移动平均预测法195

资金占用比例法196

六、品种决策196

产品寿命周期法197

获利能力评价法198

收入盈亏法199

成本降低幅度预测199

保本决策分析法201

临界收益法201

四象限评价法202

产品系列平衡法203

七、定价决策205

完全成本定价法205

变动成本定价法206

投资回收率定价法206

合同定价法206

特殊定价法207

需求弹性定价法207

系列产品快速报价法208

产品最优价格决策209

对比定价法209

反向定价法209

保本定价法209

价格浮动决策210

八、生产决策212

产品生产数量决策212

最优生产批量决策214

最优产品组合决策215

生产任务分配决策215

生产工艺决策217

设备利用决策219

产品质量决策220

零件自制或外购决策221

半成品立即出售或继续加工决策222

九、存货决策223

经济订购批量决策223

再订货点决策225

一次订购量决策226

十、投资决策227

投资回收期法227

投资平均报酬率法229

净现值法229

现值指数法230

内含报酬率法231

等年值法232

终值法233

成本效益分析法234

成本比较法235

投资规模决策236

设备购置决策237

设备自制或外购决策238

设备购买或租赁决策238

设备更新决策239

设备重置或大修决策240

十一、风险决策241

按风险调整贴现率法241

肯定当量法242

表解法243

决策树法244

第四部分会计控制技法247

一、会计控制原理247

会计控制原理247

会计控制的内容248

会计控制的程序248

会计控制的基本要求249

会计控制的方法250

二、资金控制251

企业筹资方式的选择252

企业投资管理要略254

新产品试制基金管理256

固定资金管理要求256

固定资金责任控制256

固定资金的实物控制256

流动资金目标管理257

流动资金定额管理257

筹资控制的基本要点257

流动资金归口分级管理258

企业无形资产管理258

货币资金管理模式259

现金管理条例的内容261

银行存款和支票管理要求263

货币资金定性控制264

货币资金定量控制265

储备资金管理267

生产资金管理268

成品资金管理269

库存量控制的两种方式269

基本经济订货量模型270

缺货订货量模型271

数量折扣订货量模型272

ABC分类管理273

商品资金分类计划管理274

商品资金分环节管理275

商品资金定额管理276

商品保本保利期管理277

分批到货订货模型277

结算资金分环节管理279

结算资金的防护性管理279

信用条件的经济评价279

讨债途径282

讨债策略282

专项资金的控制要点282

更新改造基金管理283

大修理基金管理284

生产发展基金管理285

职工福利基金管理286

职工奖励基金管理287

三、成本控制287

成本控制的程序287

成本的事前控制288

成本的事中控制288

成本的事后控制289

成本归口分级管理289

目标成本控制290

材料费用的控制292

工资费用的控制292

管理费用的控制293

目标利润管理法的特点294

制定目标利润的基本要求294

四、利润控制294

目标利润的制定程序295

目标利润的制定方法295

目标收支指标测算方法297

目标利润的分解297

目标利润日常控制方法298

目标利润的核算与分析考核299

第五部分会计分析技法301

一、会计分析一般301

帐户分析法301

比率法302

对比分析法304

二、会计报表分析305

会计报表分析的意义305

资金平衡表的分析306

利润报表分析316

三、投资分析319

本－量－利分析319

四、成本分析321

全部产品成本计划完成情况分析321

可比产品成本降低计划完成情况的分析322

产品单位成本分析（一）323

产品单位成本分析（二）325

变动成本分析法326

成本同值点分析法328

产品成本功能分析法328

事前成本预测分析（一）331

事前成本预测分析（二）332

事中成本预测分析（一）332

事中成本预测分析（二）333

成本效益分析法333

生产要素的综合分析335

影响产品销售的因素分析335

五、销售分析335

销售成果分析336

六、利润分析337

利润计划完成情况分析337

利润构成的分析337

产品销售利润的分析338

利润率综合分析340

成本利润率与销售利润率的分析341

产值利润率的分析341

经济效益综合分析342

七、资金分析343

资金筹集的分析343

固定资金增减变动的分析344

流动资金周转率分析345

资金占用率分析348

材料消耗定额完成情况的分析351

材料供应与消耗的分析351

八、存贷分析351

材料综合利用情况的分析352

ABC分析法353

九、生产设备利用效果分析354

生产设备利用效果的分析354

生产设备增产潜力分析355

十、劳动生产率分析355

劳动生产率完成情况的分析356

各个劳动因素变动对总产值影响的分析357

提高劳动生产率潜力分析358

十一、产成品分析359

影响产品质量诸因素的分析359

产品等级品率完成情况分析359

合格品率完成情况的分析360

十二、专用基金分析361

生产性专用基金的分析361

一、内部控制系统的错弊及其检查363

内部控制系统的基本内容363

第六部分会计错弊及其检查技巧363

内部控制系统的一般检查程序和方法364

现金内部控制系统的错弊及其检查364

银行存款内部控制系统的错弊及其检查365

材料采购内部控制系统的错弊及其检查366

材料库存内部控制系统的错弊及其检查367

材料出库内部控制系统的错弊及其检查367

固定资产增加内部控制系统的错弊及其检查368

固定资产使用与折旧内部控制系统的错弊及其检查368

固定资产结存内部控制系统的错弊及其检查369

产品成本内部控制系统的错弊及其检查369

固定资产退废内部控制系统的错弊及其检查369

产成品内部控制系统的错弊及其检查370

产品销售内部控制系统的错弊及其检查370

专用基金内部控制系统的错弊及其检查371

专项工程内部控制系统的错弊及其检查371

劳动工资内部控制系统的错弊及其372

结算业务内部控制系统的错弊及其检查372

检验会计凭证与帐簿的错弊的意义373

会计凭证编号的错弊及其检查373

二、会计凭证与会计帐簿的错弊及其检查373

会计凭证数字的错弊及其检查374

会计凭证摘要的错弊及其检查374

会计凭证汇总的错弊及其检查375

会计凭证保管的错弊及其检查376

会计凭证控制手续的错弊及其检查376

会计帐簿设置的错弊及其检查377

会计帐簿登记的错弊及其检查378

会计帐簿启用的错弊及其检查378

会计帐簿更正错误记录的错弊及其检查378

会计帐簿结帐的错弊及其检查379

会计帐簿数字错位的错弊及其检查379

会计帐簿数字颠倒的错弊及其检查380

帐簿重记与漏记的错弊及其检查380

会计帐簿记串帐户的错弊及其检查381

会计帐簿记反方向的错弊及其检查381

三、财产物资的错弊与检查382

固定资产购建费用的错弊与检查382

固定资产计价的错弊与检查383

固定资产形成帐外资产的错弊与检查384

固定资产减少的错弊与检查384

固定资产使用的错弊与检查385

固定资产实物管理的错弊与检查385

固定资产会计核算基础工作的错弊与检查386

材料采购合同的错弊与检查387

材料采购供应计划的错弊与检查387

材料验收的错弊与检查387

购进材料支出的错弊与检查388

材料领用的错弊与检查388

材料会计核算基础工作的错弊与检查389

材料储存的错弊与检查389

产成品增减变化的错弊与检查390

四、货币资金和结算资金的错弊与检查391

其他财产物资的错弊与检查391

检查货币资金和结算资金的错弊的意义391

产成品会计核算某础工作的错弊与检查391

货币资金检查的内容392

货币资金检查的一般方法392

现金的错弊与检查392

银行存款的错弊与检查394

发出商品的错弊与检查396

结算资金检查的一般内容和方法396

应收销货款的错弊与检查397

资金来源的内容398

五、资金来源的错弊与检查398

固定基金的错弊与检查398

其他应收款的错弊与检查398

流动基金的错弊与检查399

更新改造基金的错弊与检查400

大修理基金的错弊与检查401

职工福利基金的错弊与检查401

留利基金的错弊与检查401

银行借款的错弊与检查402

其他单位投入资金的错弊与检查402

应付款的错弊与检查403

费用成本检查的意义和一般内容404

六、费用成本业务的错弊和检查404

费用成本检查的一般方法404

材料支出的错弊与检查405

工资支出的错弊与检查407

废品损失支出的错弊与检查408

职工福利基金支出的错弊与检查408

车间经费和企业管理费支出的错弊与检查408

停工损失支出的错弊与检查410

待摊费用和预提费用摊提的错弊与检查410

车间经费和企业管理费分配的错弊检查411

辅助生产分配的错弊与检查411

材料成本差异分配的错弊与检查411

合格品与废品成本分摊的错弊与检查412

停工损失分配的错弊与检查412

在产品成本与产成品成本分摊的错弊与检查412

可比产品成本与不可比产品成本分配的错弊与检查414

共原产品成本分配的错弊与检查414

运杂费的错弊与检查414

保管费的错弊与检查415

销售人员差旅费的错弊与检查416

广告费的错弊与检查416

材料采购成本的错弊与检查416

包装费的错弊与检查416

委托外部加工材料成本的错弊与检查417

技术转让费的错弊与检查417

七、利税及其分配的错弊与检查418

费用成本支出凭证的检查418

利润、税金及其分配的错弊的检查意义和内容418

利润、税金及其分配错弊的检查方法419

销售收入的错弊与检查419

销售成本的错弊与检查421

其他销售利润的错弊与检查422

营业外收入的错弊与检查424

营业外支出的错弊与检查425

收入凭证的错弊与检查425

税金的错弊与责任426

利润分配的错弊与检查428

八、基本会计报表的错弊与检查430

基本会计报表检查的意义和一般内容430

基本会计报表检查的一般方法431

会计报表与总分类帐帐户期末余额的一致性检查431

会计报表与明细帐户期末余额的一致性检查431

会计报表与明细帐户发生额的一致性检查432

表内项目之间的勾稽关系的检查432

表表之间的勾稽关系的检查433

本期与前期报表之间的勾稽关系的检查434

会计报表与其他报表之间的对应关系的检查434

汇总会计报表的一般检查内容434

汇总会计报表的重点检查内容435

第七部分会计电算化技术437

一、电子计算机基础437

电子计算机437

电子计算机的应用领域437

电子计算机硬件438

计算机语言439

计算机程序440

计算机软件440

计算机网络440

计算机汉字处理441

中文操作系统CC－DOS441

二、会计电算化系统概论443

会计电算化系统的基本概念443

会计电算化系统特点443

会计电算化的必要性445

会计电算化的可能性446

会计电算化对会计制度的要求446

会计电算化对计算机软件的要求448

会计电算化系统的发展趋势450

三、会计电算化系统分析与设计450

会计电算化系统分析的任务450

会计电算化系统分析的步骤451

系统分析的人员要求452

会计电算化系统分析方法——结构化系统分析方法453

会计电算化系统总体设计任务和要求455

会计电算化系统设计方法——结构化设计方法456

会计电算化系统模块设计457

系统模块设计法之一——模拟手工系统设计方法457

会计电算化系统总体结构图461

系统模块设计法之二——“黑箱子”设计方法461

会计电算化系统数据文件设计461

会计电算化系统代码设计464

会计电算化系统输出设计465

会计电算化系统输入设计466

会计电算化系统控制设计467

人机对话设计467

会计电算化系统设计的文档467

内部控制的基本概念468

四、会计电算化系统内部控制468

电子计算机对内部控制制度的影响468

内部控制的目标469

内部控制的分类470

组织控制及其方法470

文档控制及其方法471

计划控制及其方法471

硬件控制及其方法471

软件维护控制及其方法472

软件安全保密措施（方法）472

输入控制及其方法473

处理控制及其方法473

输出控制及其方法474

会计电算化对审计工作的影响和要求474

审计目标475

审计技术与方法475

程序的基本构成语句477

程序与程序设计的一般概念477

程序设计框图477

程序的基本控制结构477

五、会计电算化系统程序设计477

程序设计的步骤479

会计电算化系统对程序设计语言的要求479

会计电算化系统对程序的要求480

会计电算化系统对程序功能的要求480

会计电算化系统对程序编制和调试的要求481

程序设计方法481

六、会计电算化系统典型程序设计483

原始数据采集程序设计483

原始数据采集程序设计实例484

查询程序设计497

单项查询程序设计实例499

综合查询程序设计实例503

会计报表程序设计513

会计报表程序设计实例514

系统调试520

七、会计电算化系统调试、试运行、维护及评价520

模块测试方法520

模块测试原则521

模块排错方法522

程序中的常见错误522

系统联调523

系统试运行523

会计电算化系统鉴定524

系统调试工作流程524

会计电算化系统的功能、性能检查524

会计电算化系统软件质量的检查525

会计电算化系统的文档526

会计电算化系统鉴定报告526

会计电算化系统的审批527

会计电算化系统的运行527

会计电算化系统评价528

会计电算化系统维护528

我国目前会计电算化系统开发存在的几个问题529

一、会计与税务之关系的协调与处理技巧531

第八部分会计公共关系协调与处理技巧531

会计与税务的关系531

税务登记程序531

纳税鉴定程序532

纳税申报程序533

税款上缴程序538

减税免税程序542

会计与银行的关系545

二、会计与银行之关系的协调与处理技巧545

银行帐户的设立545

存入现金的方法546

变更银行帐户名称，银行帐户合并、迁移和撤销的方法546

存入支票的方法546

提取现金的方法548

办理商业承兑汇票的方法548

办理银行承兑汇票的方法550

办理银行汇票结算的方法552

办理银行本票结算的方法552

办理支票结算的方法553

办理汇兑结算的方法553

办理委托收款结算的方法554

办理托收承付结算的方法555

工业企业贷款的手续557

商业企业贷款的手续557

固定资产贷款的手续560

三、会计与审计之关系的协调与处理技巧561

会计与审计的关系561

产品数量与质量关系的分析561

在审计过程中，会计与审计的关系协调和处理562

四、会计与财政之关系的协调与处理技巧564

会计与财政关系的历史沿革564

会计与财政关系的协调和处理568

资产评估的特点571

一、资产评估571

资产评估的范围571

第九部分改革中的会计技法571

资产评估的原则572

资产评估的组织管理572

资产评估的工作程序573

固定资产评估方法573

无形资产评估方法575

会计凭证日期的错弊及其检查575

流动资产评估方法575

二、承包、联营、股份会计576

承包经营责任制的内涵576

承包经营形式的选择577

核定承包基数应遵循的基本要求578

核定承包基数的基数法579

核定承包基数的系数法579

第二轮承包中提倡的基数确定方法580

建立承包指标体系的要求581

承包指标体系包括哪些内容581

资产增殖指标的计算582

搞好内部承包的主要标志583

内部承包形式的选择583

实行工效挂钩企业工资基金的结算办法584

资金分帐制的基本做法589

税利分流试点方案590

联营企业的资金筹集和资金使用591

联营企业的利润分配592

联营集团内部资金融通方法593

企业兼并管理办法594

股份制企业的组织形式595

股份制企业的股权设置595

股票发行程序596

股份制企业财务制度与财务管理597

股份制企业利润分配597

股份制企业的财务分析598

三、责任会计599

责任中心599

责任会计指标体系600

责任会计核算系统601

责任会计控制系统601

责任中心业绩评价603

四、会计准则603

会计准则的沿革603

会计准则的性质604

会计准则的特点605

会计准则的内容和结构605

基本会计准则606

会计要素的确认、计量和报告准则613

我国会计准则的实施条件618

五、内部银行控制620

内部银行职能620

内部银行的种类620

内部银行单轨制621

内部银行基本方法命622

内部银行组建程序622

内部银行职责范围622

内部银行内部结算方式623

内部银行岗位责任制625

内部结算价格625

内部利润的计算626

内部信用评估626

内部经济往来纠纷的仲裁626

内部银行双轨制627

内部银行会计凭证627

内部银行会计科目627

内部银行会计报表627

附录628

附表一 复利终值表628

附表二 复利现值表630

附表三 年金终值表630

附表四 年金现值表634