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一、财务管理篇3

第一部分固定资金3

〔例1〕 关于固定资产清查的报告3

〔例2〕 关于教学楼接层工程专项资金的申请4

〔例3〕 关于罗马啤酒灌装设备报废的请示5

〔例4〕 关于报废××在建工程装置的申请5

〔例5〕 关于急需解决19××年技术改造资金的申请6

〔例6〕 关于购置小汽车的请示7

〔例7〕 关于重新修订固定资产及低值易耗品目录的请示8

〔例8〕 关于增提折旧的请示9

第二部分流动资金9

〔例1〕 关于增加流动资金贷款的申请9

〔例2〕 关于向联营单位投资的情况说明10

〔例3〕 关于××啤酒有限公司设备改造需用资金的请示11

〔例4〕 关于向光明铁矿投资的请示12

〔例5〕 关于“双加”项目自筹资金落实情况的报告13

〔例6〕 关于扩大生产规模的借款申请14

〔例7〕 关于核销毁损原材料、半成品损失的请示15

第三部分财务计划编制说明16

〔例1〕 ××机器制造有限公司现金预算编制说明16

〔例2〕 ××市化学工业局19××年财务计划编制说明17

〔例3〕 ××机械厂19××年财务计划编制说明18

〔例4〕 ××市19××年污染治理工程环保补助资金计划编制说明23

〔例5〕 ××化工有限公司19××年度财务计划编制说明24

〔例6〕 关于19××年度管理费用计划指标编制说明25

第四部分财务分析27

〔例1〕 ××市19××年度国有工业企业财务情况说明书27

〔例2〕 ××钢铁公司19××年财务情况说明书34

〔例3〕 ××市化工行业19××年实现利润情况分析39

〔例4〕 ××纺织厂19××年财务情况说明书40

〔例5〕 ××市环境保护局19××年度财务决算说明书42

〔例6〕 ××化妆品有限公司目标利润实现情况分析44

〔例7〕 ××水泥厂19××年度财务决算说明书46

〔例8〕 关于××化工厂19××年产值利润率变化情况的分析49

第五部分财务检查与总结报告51

〔例1〕 ××厂财务检查总结报告51

〔例2〕 ××厂关于财务检查的自查报告52

〔例3〕 ××厂关于开展财务检查的总结报告53

〔例4〕 华光机器厂财务大检查自查报告55

第六部分经济活动分析56

〔例1〕 ××市化工行业19××年经济形势分析56

〔例2〕 关于更新GX—60普通车床决策分析60

二、会计管理篇63

第一部分会计管理实施办法63

〔例1〕 ××省会计工作管理办法63

〔例2〕 ××市关于会计人员实行双重管理的试行办法69

〔例3〕 ××市人民政府关于印发《会计人员实行双重管理试行办法》的通知71

〔例4〕 ××厂关于实施丢失银行票据与公款责任制的规定72

第二部会会计改革实施方案73

〔例1〕 ××市会计改革实施方案73

〔例2〕 ××厂会计改革实施办法77

〔例3〕 ××厂关于实行责任会计核算的具体办法79

〔例4〕 ××市财政局关于印发《××市会计改革实施方案》的通知87

第三部分会计岗位责任制与内部稽核制度88

〔例1〕 ××厂总会计师岗位责任与工作规则88

〔例2〕 ××厂财务科长岗位责任与工作规则90

〔例3〕 ××厂稽核岗位责任与工作规则91

〔例4〕 ××厂出纳岗位责任与工作规则93

〔例5〕 ××厂综合会计岗位责任与工作规则95

〔例6〕 ××厂总帐、报表岗位责任与工作规则96

〔例7〕 ××厂成本核算和管理岗位责任与工作规则97

〔例8〕 ××厂利税核算岗位责任与工作规则99

〔例9〕 ××厂工资核算岗位责任与工作规则100

〔例10〕 ××厂材料核算岗位责任与工作规则102

〔例11〕 ××厂固定资产核算、管理岗位责任和工作规则103

〔例12〕 ××厂往来结算岗位责任与工作规则105

〔例13〕 ××市会计人员公约106

第四部分财产清查107

〔例1〕 关于财产清查情况的报告107

〔例2〕 关于产成品清查情况的报告108

〔例3〕 关于银行存款清查情况的报告109

〔例4〕 关于××村合作经济财产清查情况的报告110

〔例5〕 关于年终财产清查情况的报告111

〔例6〕 关于清产核资工作的简报113

第五部分会计工作交接114

〔例1〕 总会计师工作交接书114

〔例2〕 出纳员工作交接书115

〔例3〕 会计人员交接书（通用）116

〔例4〕 主管会计（科、处长）工作交接书118

第六部分会计档案管理120

〔例1〕 会计档案归档移交书（通用）120

〔例2〕 关于销毁部分会计凭证、帐簿、报表的申请122

〔例3〕 关于销毁超期保管会计档案的申请123

〔例4〕 关于销毁我厂19××年会计档案的请示123

〔例5〕 销毁逾期保管会计档案的申请124

〔例6〕 销毁逾期保管会计档案的申请书124

三、会计核算篇130

第一部分货币资金130

〔例1〕 关于库存现金临时超限额的申请130

〔例2〕 关于现金收入直接支出的申请130

〔例3〕 关于金库被盗损失情况的报告131

〔例4〕 关于营业科收款员短缺现金处理意见的请示131

〔例5〕 关于要求播发转帐支票丢失声明的函132

〔例6〕 关于丢失转帐支票要求协助防范的函133

〔例7〕 关于处理现金长款的请示133

〔例8〕 关于提取大额现金收购生产用主要原料的请示134

第二部分结算款项134

〔例1〕 关于利用法律手段追索“三角债”的请示134

〔例2〕 关于核销无法清偿债务的请示135

〔例3〕 关于申请核销无法收回坏帐损失的请示136

〔例4〕 关于申请核销韩××所欠赊销货款的请示137

第三部分材料138

〔例1〕 关于报废超储积压物资的请示138

〔例2〕 关于出售超储积压物资的请示138

〔例3〕 关于调整部分材料计划价格的请示139

〔例4〕 关于调整主焦煤消耗定额的请示140

〔例5〕 关于委托红锋机械厂加工挂钩件的请示141

第四部分固定资产142

〔例1〕 关于纱绽生产线报废的说明142

〔例2〕 关于对汽车进行资产评估的申请142

〔例3〕 关于生产用锅炉安装工程的验收报告143

〔例4〕 关于收回被厂劳动服务公司无偿使用资产的请示144

第五部分无形资产和递延资产145

〔例1〕 关于企业在租赁经营中应进行商誉计价的报告145

〔例2〕 ××公司关于将租入的SY—2000型油压机大修理费用支出列入递延资产的报告145

〔例3〕 ××厂关于转让泉水牌水泥商标使用权的请示146

第六部分待处理财产损溢147

〔例1〕 关于财产清查的报告147

〔例2〕 关于对《××厂财产清查损失报告》的批示149

〔例3〕 关于8项流动资产的报告149

〔例4〕 关于核销半成品、原材料损失的报告151

第七部分待摊费用和预提费用152

〔例1〕 ××厂待摊费用、预提费用管理办法152

〔例2〕 ××厂19××年待摊、预提费用计划153

〔例3〕 关于将二车间的维修费用调入待摊费用的报告154

〔例4〕 关于××厂19××年会计决算中待摊费用、预提费用自行增列项目的报告154

第八部分生产费用（成本）155

〔例1〕 ××厂19××年325＃水泥制造成本计划编制说明155

〔例2〕 ××公司生产费用管理办法的说明157

〔例3〕 关于提高材料利用率，降低产品成本的分析报告160

第九部分生产费用（期间费用）161

〔例1〕 ××厂差旅费的管理办法161

〔例2〕 ××厂关于销售承包的请示162

〔例3〕 ××厂关于下达19××年费用计划的通知163

〔例4〕 关于第一季度管理费用超支的分析报告166

第十部分对外投资167

〔例1〕 关于向××公司股票投资的报告167

〔例2〕 关于以闲置设备出资的报告168

〔例3〕 关于利用技术进行长期投资的请示169

〔例4〕 关于利用多余资金购买国债的报告169

〔例5〕 关于加强监督企业对外投资的意见170

第十一部分所有者权益171

〔例1〕 关于国有股资金应尽快到位的紧急报告171

〔例2〕 关于落实××有限责任公司国有股资金问题的请示172

〔例3〕 关于将财政借款转为国家资本金的通知172

〔例4〕 关于将部分逾期财政借款转为国家资本金的请示173

第十二部分财务成果174

〔例1〕 ××化工厂19××年度财务情况说明书174

〔例2〕 ××宾馆19××年度财务情况说明书176

〔例3〕 ××联营公司年度财务情况说明书177

〔例4〕 关于对××公司偿债能力的分析报告178

第十三部分税金180

〔例1〕 关于返还期初存货实际抵扣税款的请示180

〔例2〕 关于免征所得税的请示180

〔例3〕 关于省级以上新产品返还增值税的报告181

〔例4〕 关于××厂上缴所得税先征收后返还的报告182

第十四部分借款与专项拨款182

〔例1〕 关于短期流动资金借款的申请182

〔例2〕 关于申请“科技三项费”拨款的报告183

〔例3〕 关于向银行贷款的申请184

〔例4〕 关于购置供水压力泵申请财政拨款的报告185

四、成本管理篇189

第一部分成本预测189

〔例1〕 ××企业按全部产品确定目标成本189

〔例2〕 ××分厂按单位产品确定目标成本190

〔例3〕 19××年度增产节约措施项目计划191

〔例4〕 19××年技术改造项目增产节约措施计划192

第二部分成本计划194

〔例1〕 ××钢铁公司19××年度成本计划编制说明194

〔例2〕 ××公司19××年度商品流通计划编制说明（商品流通费用部分）201

〔例3〕 ××单位19××年度商品流通计划编制说明（商品流通费用部分）203

〔例4〕 ××公司19××年度商品流通计划编制说明（采购成本部分）205

第三部分成本控制207

〔例1〕 ××厂关于成本控制情况的报告207

〔例2〕 ××炼钢厂成本控制责任制210

〔例3〕 ××炼钢车间成本控制责任制211

〔例4〕 ××炼钢厂×月份成本否决情况报告212

〔例5〕 ××炼钢车间×月份成本否决情况报告213

〔例6〕 ××××厂工序成本的控制与分析213

第四部分成本分析215

〔例1〕 关于全部产品成本计划完成情况分析报告215

〔例2〕 关于工程成本的综合分析报告234

〔例3〕 关于×高炉工程超支的分析241

〔例4〕 ××工程公司成本分析242

第五部分成本考核245

〔例1〕 关于成本考核评定标准245

〔例2〕 关于加强成本考核的措施254

第六部分日常成本管理259

〔例1〕 关于建立日常成本管理体系的报告259

〔例2〕 ××钢铁公司关于实施质量成本管理办法的通知261

〔例3〕 ××钢铁公司质量成本管理办法261

五、成本核算篇269

第一部分成本核算细则269

〔例1〕 ××公司成本核算细则269

〔例2〕 关于试行《公司实际成本核算办法》的通知270

〔例3〕 ××公司实际成本核算办法271

〔例4〕 ××公司产品成本核算细则272

〔例5〕 ××公司班组经济核算办法274

〔例6〕 ××公司钒分厂制造成本核算办法276

〔例7〕 ××公司管理费用核算办法278

〔例8〕 ××厂材料成本核算办法279

第二部分成本核算报告282

〔例1〕 关于实行《材料成本核算办法》的报告282

〔例2〕 ××钢铁厂实行《炼钢产品成本核算办法》的报告285

〔例3〕 关于××公司管理费用核算的报告287

〔例4〕 ××公司内部《实行峰、谷、平电价核算》的报告287

六、内部审计篇292

第一部分审计准备阶段文书292

〔例1〕 ××市审计局19××年审计工作计划（文书式）292

〔例2〕 ××市审计局××处年度审计工作计划（表格式）294

〔例3〕 ××审计工作方案（表格式）294

〔例4〕 审计工作方案（文书式）296

〔例5〕 ××市审计局审计通知书297

第二部分审计实施阶段文书298

〔例1〕 审计工作记录（表格式）298

〔例2〕 库存现金（备用金）查点表299

〔例3〕 审计工作底稿（表格式）300

〔例4〕 审计工作底稿（表格式）301

〔例5〕 举报材料301

〔例6〕 函询书302

〔例7〕 询问记录303

〔例8〕 证实材料305

第三部分审计报告阶段文书与典型审计报告实例305

〔例1〕 关于对××钢厂19××年财务收支情况的审计报告305

〔例2〕 关于对××纺织厂19××年财务收支情况的审计报告307

〔例3〕 关于对××厂部分干部用公款旅游问题的审计报告311

〔例4〕 关于对××无线电一厂19××年度财务收支情况的审计报告313

第四部分审计终结与审计处理阶段文书316

〔例1〕 对××市第五纺织厂19××年第1季度货币资金收支情况的审计结论和处理决定316

〔例2〕 ××省审计局复审结论与决定318

〔例3〕 关于××化工厂漏交建筑税的审计结论与处理决定319

〔例4〕 关于××机电厂财务收支违纪问题的审计结论与处理决定320

七、涉外会计篇324

第一部分合资企业可行性研究报告324

〔例1〕 ××光学仪器厂与日本××工业株式会社合资经营石油化工液位计项目可行性研究报告324

〔例2〕 中外合资建立××西姆汽车维修项目的可行性研究报告338

〔例3〕 ××省旅游公司与新加坡×公司合资的可行性研究报告340

第二部分中外合资企业协议、合同、章程及项目建议书346

〔例1〕 ××市管件厂合资企业协议346

〔例2〕 ××机械设备有限公司合资企业合同348

〔例3〕 中日合资经营石油化工液位计项目建议书355

第三部分财务计划编制说明359

〔例1〕 资金计划编制说明359

〔例2〕 利润计划编制说明362

〔例3〕 ××旅游公司×季度财务计划编制说明364

第四部分财务分析366

〔例1〕 投资报酬率分析366

〔例2〕 投资剩余收益分析367

〔例3〕 目标利润实现情况分析368

〔例4〕 ××旅游饭店利润计划完成情况分析370

〔例5〕 ××市兴建旅游饭店投资回收期的分析372

〔例6〕 ××宾馆商场部年度财务分析说明372

第五部分涉外会计公证和会计报表的编制说明374

〔例1〕 ××旅行社财务状况变动表的编制说明374

〔例2〕 验资报告（1）379

〔例3〕 验资报告（2）380

〔例4〕 财务审计报告381

〔例5〕 具有保留意见的审计报告381

八、集团企业会计篇384

第一部分集团企业财务管理384

〔例1〕 ××××集团有限公司财务管理制度实施方案384

〔例2〕 ××××股份有限公司A股发行方案393

〔例3〕 ××集团有限责任公司关于建立“内部银行”进行资金内部融通的暂行办法404

第二部分集团公司财务状况报告编制说明408

〔例1〕 合并资产负债表的编制说明408

〔例2〕 合并财务状况变动表的编制说明413

〔例3〕 集团公司经营成果编制说明414

第三部分合并会计报表的编制419

〔例1〕 合并资产负债表的编制419

〔例2〕 合并损益表的编制427

〔例3〕 个别公司利润表的编制432

第四部分财务分析437

〔例1〕 资产负债表的分析说明437

〔例2〕 利润分配表的分析说明450

第五部分企业兼并协议和合同及备忘录453

〔例1〕 ×××活塞厂并入×××内燃机零部件总厂的协议书453

〔例2〕 永华餐巾纸厂并入保丰板纸厂有关条款的协议455

〔例3〕 ××金属工艺制品厂并入××齿轮总厂的协议书456

〔例4〕 ×××活塞厂并入×××内燃机零部件总厂交接工作备忘录458

〔例5〕 永华餐巾纸厂并入保丰板纸厂交接工作备忘录462

九、会计电算化篇466

第一部分会计电算化管理制度466

〔例1〕 会计电算化管理制度466

〔例2〕 会计电算化工作规范471

第二部分会计电算化的管理组织480

〔例1〕 单位电算化的组织形式480

〔例2〕 单位电算化信息系统483

第三部分会计电算化人员分工与岗位责任制度485

〔例1〕 会计电算化人员职责划分485

〔例2〕 会计电算化人员岗位责任制度488

十、经营管理篇495

第一部分经济协议495

〔例1〕 合资协议书495

〔例2〕 联合经营协议书496

〔例3〕 粮油定购协议书499

〔例4〕 打农灌井协议书500

〔例5〕 水稻开发裁培技术指导协议书500

〔例6〕 按牛奶销量定额供应奶牛饲料协议书501

〔例7〕 取活熊胆汁手术协议书502

〔例8〕 联办洗涤剂厂协议书503

〔例9〕 补偿贸易协议书506

〔例10〕 批零联销协议书508

〔例11〕 供电用电协议书509

第二部分经济合同510

〔例1〕 专用设备购销合同510

〔例2〕 钢材购销合同512

〔例3〕 商品房购销合同513

〔例4〕 磷肥购销合同514

〔例5〕 外贸出口销售合同515

〔例6〕 孵化鸡雏承揽合同516

〔例7〕 液压随车吊加工承揽合同517

〔例8〕 电镀技术转让合同518

〔例9〕 制药技术转让合同521

〔例10〕 ××家电公司厂房租赁合同522

〔例11〕 机床租赁合同524

〔例12〕 汽车租赁合同525

〔例13〕 ××肉禽厂冷库勘察设计合同527

〔例14〕 ××公司住宅楼建筑工程承包合同534

〔例15〕 土杂公司土建工程施工承包合同539

第三部分内部承包方案541

〔例1〕 ××盐场内部承包实施方案541

〔例2〕 造纸厂汽车队运输承包方案543

〔例3〕 关于报请审批汽车队试行经营承包方案的报告544

第四部分物价管理545

〔例1〕 关于提高硬脂酸、油酸产品价格的请示545

〔例2〕 关于制定TM80型等自行车价格的请示546

〔例3〕 关于新产品定价的请示547

〔例4〕 关于调整胶印书刊纸包装物差价的请示548

〔例5〕 关于胶印新闻杂志纸暂定价格的请示548

〔例6〕 关于对××啤酒实行旺季浮动价格的请示549

〔例7〕 关于石英钟试销定价的请示550

〔例8〕 关于产品调价的请示550

〔例9〕 关于××钢厂供应我厂生铁价格问题的报告551

〔例10〕 关于物价大检查的自查报告552

十一、现代化管理篇556

第一部分成本管理556

〔例1〕 ××市××服装厂目标成本的测定和落实程序556

〔例2〕 ××机床厂单位质量成本控制计划的编制558

〔例3〕 工业企业中的目标成本控制561

〔例4〕 变动成本控制在企业中的实施561

第二部分成本分析562

〔例1〕 目标成本分析说明562

〔例2〕 ABC管理法在××机床厂存货管理中的应用563

〔例3〕 ABC管理法在企业质量管理中的应用565

〔例4〕 量本利分析法在产量（销售量）决策中的应用569

〔例5〕 量本利分析法在短期决策分析中的应用570

〔例6〕 保本值法在××旅游企业中的应用572

〔例7〕 盈亏平衡分析法在企业生产中的应用573

〔例8〕 全部商品产品成本分析法在企业中的应用575

〔例9〕 可比产品成本分析法在企业中的应用577

〔例10〕 保本点分析法在扩大饮料生产决策中的应用578

第三部分预测与决策580

〔例1〕 关于××公司购置生产经营用两台轿车改为购一台大客车经济合理性的预测报告580

〔例2〕 损益平衡点分析法在电风扇生产决策中的应用582

〔例3〕 预测盈亏平衡点销售额在企业中的应用587

〔例4〕 预测实现目标利润所要达到的销售量和销售额的应用589

十二、财政篇593

第一部分财政专项资金追踪反馈责任制593

〔例1〕 ××市财政局专项资金追踪反馈责任制（试行）593

〔例2〕 环保专项资金追踪反馈责任协议书596

〔例3〕 关于实行追踪反馈责任制使××市沥青厂搬迁工作提前完成的报告600

〔例4〕 关于实行反馈责任制提高环保资金使用效益的报告603

〔例5〕 关于实行专项资金反馈责任制工期提前资金节约的报告607

第二部分财政支农周转金使用情况报告609

〔例1〕 关于财政支农周转金使用情况的报告609

〔例2〕 关于财政支农周转金重点扶持的农业产业化项目情况的报告612

十三、税收篇618

第一部分税务登记申请618

〔例1〕 内资企业开业税务登记申请618

〔例2〕 涉外企业开业税务登记申请621

〔例3〕 个体经营税务登记申请628

〔例4〕 民营企业税务登记申请631

〔例5〕 税务登记变更申请632

〔例6〕 临时停业税务登记申请633

〔例7〕 企业复业税务登记申请634

〔例8〕 ××化工综合利用厂税务登记注销申请635

〔例9〕 ××工具厂注册税务登记申请637

第二部分纳税鉴定申请641

〔例1〕 ××市铝合金加工厂纳税核定申报641

第三部分纳税申报644

〔例1〕 ××市××公司增值税纳税申报644

〔例2〕 ××市××食杂店增值税纳税申报648

〔例3〕 ××市××金店消费税纳税申报649

〔例4〕 ××市运输公司营业税纳税申报649

〔例5〕 ××省××经销部企业所得税纳税申报651

〔例6〕 ××市房屋开发公司土地增值税纳税申报653

〔例7〕 ××市橡胶厂房产税纳税申报655

〔例8〕 ××公司车船使用税纳税申报655

〔例9〕 城镇土地使用税纳税申报655

〔例10〕 印花税纳税申报655

〔例11〕 固定资产投资方向调节税纳税申报655

第四部分减税、免税申请663

〔例1〕 关于享受校办企业税收优惠的申请663

〔例2〕 关于享受民政福利企业税收优惠的申请663

〔例3〕 营业税减免申请664

〔例4〕 企业所得税减免申请665

第五部分税收缴款书的填写666

〔例1〕 中华人民共和国税收缴款书（国）666

〔例2〕 中华人民共和国税收缴款书（地）666

〔例3〕 税收汇总缴款书（国）666

〔例4〕 税收汇总缴款书（地）666

第六部分其它税务事项处理671

〔例1〕 税收违纪承认书671

〔例2〕 承认书672

〔例3〕 关于印制发票的申请673

〔例4〕 关于购领发票的申请674

〔例5〕 发票缴销、销毁单675

〔例6〕 税务行政复议申请676

十四、金融篇678

第一部分金融文书678

〔例1〕 关于申请银行汇票退汇的函678

〔例2〕 关于对××厂签发空头支票的处理决定678

〔例3〕 关于会计检查情况的报告679

〔例4〕 进一步加强银行会计内部管理的若干规定680

〔例5〕 关于印发《中国××银行××市分行会计工作达标升级实施细则》的通知682

〔例6〕 中国人民银行××市分行关于建立乡（镇）金库后乡（镇）财政存款余额缴存款减少农行资金来源的请示684

〔例7〕 中国人民银行关于建立乡（镇）级金库后乡（镇）财政存款全额缴存减少农业银行资金来源问题的复函685

〔例8〕 中国人民银行××市分行关于执行《关于加强银行结算工作的决定》有关问题的通知685

〔例9〕 ××银行营业部19××年一季度工作计划687

十五、保险篇690

第一部分理赔申请690

〔例1〕 关于第三者人身责任保险理赔申请函690

〔例2〕 关于财产保险遭受水灾请求理赔函690

〔例3〕 关于意外伤害医疗险赔付申请691

〔例4〕 关于车辆保险申请理赔情况的说明692

〔例5〕 关于货物运输险申请理赔的报告692

〔例6〕 关于企财险申请理赔的报告693

〔例7〕 关于机动车辆被盗报请查勘的函694

〔例8〕 关于机动车辆险损失请求查勘的函694

〔例9〕 关于货物运输综合险的理赔申请695

第二部分拒赔典型案例695

〔例1〕 汽油刷车酿大火 经济损失自负担695

〔例2〕 地址变迁未批改696

〔例3〕 汽车租赁他人 未办批改手续696

〔例4〕 酒后驾车 咎由自取697

十六、报评会计专业职务篇700

第一部分填报材料700

〔例1〕 陈××报评高级会计师的《××省专业技术资格评定表》700

〔例2〕 陈××自我专业工作总结710

〔例3〕 王××的自我专业工作总结714

第二部分论文举例720

〔例1〕 关于社会主义会计对象的探讨720

〔例2〕 论合并会计报表的若干重要问题724

第三部分会计专业技术资格考试暂行规定与实施办法730

〔例1〕 关于印发《会计专业技术资格考试暂行规定》和《实施办法》的通知730

附录：标点符号用法（国家语言文字工作委员会中华人民共和国新闻出版署修订发布）740