《厂长经理财务管理实用大全》

第一部分现代企业财务管理的基础理论3

一、财务管理总论3

财务管理的概念3

财务管理的目标5

财务管理的原则9

财务管理的基本环节11

企业财务管理工作的组织13

二、财务管理的基本概念16

资金时间价值16

现金流量21

风险与风险报酬率24

利息率27

资金市场30

三、筹资管理33

企业筹资概述33

资金需要量的预测39

企业资本金的建立41

企业筹集资金的方式43

资金结构与筹资决策52

资本管理56

四、投资管理59

投资管理概述59

短期投资与长期投资62

投资额预测64

投资方案的审核与评价68

投资方案评价比较实例71

投资决策案例分析73

对外投资79

五、流动资产管理85

流动资产管理概述85

货币资金的管理87

债权资产的管理96

存货的管理99

流动资产的分析104

六、固定资产和无形资产管理108

固定资产的概念108

固定资产的特点109

固定资产的分类和计价110

固定资产的管理113

工业企业固定资产需要量的核定117

固定资产折旧119

无形资产的管理125

递延资产的管理127

七、成本和费用的管理128

产品成本和期间费用128

加强成本管理的意义131

产品成本管理的内容131

成本预测132

成本计划138

成本控制142

成本战略146

八、营业收入的管理149

营业收入管理概述149

销售价格的管理152

营业收入的预测与计划159

营业收入的组织164

九、利润和利润分配管理166

利润和利润分配166

利润分配的一般程序169

利润的预测与计划171

企业所得税174

股份公司和股利政策及其利润分配178

十、财务收支计划的编制与控制184

财务收支计划的概念和构成184

财务收支计划的作用185

财务收支计划的编制186

财务收支的控制197

十一、外汇资金管理201

外汇资金管理概述201

外汇汇率及其影响的因素203

外汇风险的管理207

十二、企业资产评估211

资产评估概述211

资产评估的程序216

资产评估方法220

十三、企业组合、破产和清算228

企业设立228

企业变更232

企业股份制改组234

企业终止和企业清算236

企业清算的一般程序237

清算财产和清理238

债务清偿与剩余财产的分配241

企业破产243

十四、财务报表与财务分析246

财务报表的意义、种类和编制要求246

财务报表的种类247

财务报表的编制要求248

资产负债表250

损益表252

利润分配表254

财务状况变动表255

财务分析261

十五、联营企业的财务管理266

联营企业的财务管理体制266

联营企业的资产筹集269

联营企业经营成果的分配273

联营企业的投资和解散清算277

十六、企业集团财务管理282

企业集团的概念及其组织形式282

企业集团的管理体制285

企业集团的融资管理291

企业集团的利润分配297

第二部分企业财务会计制度307

一、通用制度307

企业财务通则307

企业会计准则311

二、工业企业317

工业企业财务制度317

工业企业会计制度329

工业企业会计科目表和会计报表格式382

三、农业企业386

农业企业财务制度386

农业企业会计制度402

会计报表的种类和格式433

农业企业会计科目表和会计报表格式466

农业企业会计报表格式467

四、商品流通企业471

商品流通企业财务制度471

商品流通企业会计制度488

商品流通企业会计科目表和会计报表格式546

五、运输企业548

运输企业财务制度548

运输（交通）企业会计制度560

运输（铁路）企业会计制度610

运输（民用航空）企业会计制度665

六、邮电通信企业704

邮电通信企业财务制度704

邮电通信企业会计制度717

七、金融、保险企业778

金融、保险企业财务制度778

金融企业会计制度792

保险企业会计制度852

八、施工、房地产开发企业906

施工、房地产开发企业财务制度906

施工企业会计制度920

房地产开发企业会计制度975

九、旅游、饮食服务企业1023

旅游、饮食服务企业财务制度1023

旅游、饮食服务企业会计制度1035

十、电影、新闻出版企业1078

电影、新闻出版企业财务制度1078

十一、股份制企业1094

股份制试点企业会计科目表1094

股份制试点企业会计报表格式1096

十二、对外经济合作企业1099

对外经济合作企业财务制度1099

对外经济合作企业会计制度1110

第三部分企业财务管理法规1165

中华人民共和国会计法1165

中华人民共和国审计法1167

中华人民共和国注册会计师法1171

中华人民共和国发票管理办法1175

中华人民共和国担保法1179

中华人民共和国中国人民银行法1186

中华人民共和国商业银行法1190

中华人民共和国增值税暂行条例1198

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则1201

增值税部分货物征税范围注释1205

增值税若干具体问题的规定1207

增值税专用发票使用规定（试行）1208

中华人民共和国消费税暂行条例1211

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则1214

消费税征收范围注释1216

消费税若干具体问题的规定1223

中华人民共和国营业税暂行条例1225

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则1227

营业税税目注释（试行稿）1231

中华人民共和国企业所得税暂行条例1235

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则1237

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法1243

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则1247

全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定1259

中华人民共和国个人所得税法1263

中华人民共和国个人所得税法实施条例1265

中华人民共和国资源税暂行条例1270

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则1271

资源税若干具体问题的规定1293

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例1294

关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定1295

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例1297

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例1298

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则1300

中华人民共和国土地增值税暂行条例1301

中华人民共和国房产税暂行条例1302

关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定1303

中华人民共和国车船使用税暂行条例1306

关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定1308

中华人民共和国印花税暂行条例1309

中华人民共和国印花税暂行条例实施细则1312

国家税务局关于印花税若干具体问题的规定1315

中华人民共和国税收征收管理法1317

中华人民共和国税收征收管理法实施细则1323

国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定1330

税务行政复议规则1332

第四部分名词术语1341

一画1341

一次交互分配法1341

一次凭证1341

一次摊销法1341

一贯性原则1341

二画1341

厂长（经理）负责制1341

三画1342

工业会计1342

工业企业1342

工业普查1342

工业企业无形资产分类1342

工作量法1343

工资1343

三脚帐1343

三栏式日记帐1343

土地使用权1343

ABC分析法1344

四画1344

订本帐1344

计件工资1344

计划成本分配法1344

计时工资1345

卡片帐1345

边际收入1345

专利1345

专利权的核算1345

专利权1346

专家预测法1346

无限责任1346

无追索权背书1346

无形资产1346

无形资产管理1347

无形资产摊销1347

无形损耗1347

中外合资企业1347

支票1347

历史成本1347

历史成本原则1348

从属帐户1348

公认会计原则1348

公司章程1348

风险报酬1348

风险的衡量1348

内（外）部报表1349

内部牵制1349

内部审计1349

双倍余额递减法1349

长期投资1349

长期借款1350

分期收款销售的核算1350

不定期清查1350

日记总帐1351

日记帐1351

日常核算1351

日清月结1351

比较分析法1351

比率分析法1351

及时性原则1351

以存计销1351

风险投资1352

五画1352

业务招待费1352

市价1352

市场价值比率1352

市场预测1352

市场占有率1353

市场覆盖率1353

记帐方法1353

记帐凭证1353

记帐凭证核算组织程序1353

可比产品1354

可比产品成本降低额1354

可比产品成本降低率1354

可比性原则1354

可比性1354

可控成本和不可控成本1355

可变现净值1355

可实现净值1355

生产作业计划1355

生产资金1355

生产过程1355

加权平均法1356

加速折旧法1356

先进先出法1356

平均年限法1356

平均发展速度1357

平均资金成本1357

平均增长速度1357

汇兑损益1357

汇总转帐凭证1358

汇总收、付款凭证1358

汇票1358

主要产品的单位成本1358

发展速度种类1358

发展速度1359

发起式1359

发起人1359

发行市场1359

未达帐项1359

未分配利润1359

出票人1360

出包工程1360

出租商品1360

白条顶库1360

代销1360

付款凭证1360

半独立核算单位1360

外来原始凭证1360

对帐1361

对应帐户1361

帐户对应关系1361

永续盘存制1361

六画1361

交互分配法1361

企业财务1361

企业清算1361

企业法人1362

企业债券1362

企业改组1362

企业行为1362

企业经营机制1363

企业经营环境1363

企业领导制度1363

企业规章制度1363

企业资产利润率1364

企业精神1364

企业素质1364

企业法人1364

企业文化1364

产成品1365

产品标准1365

产品成本计算的品种法1365

产品成本计算的分批法1366

产品成本计算的分步法1367

产品成本计算的分类法1368

产品成本计算的定额法1369

划分收益性支出与资本性支出的原则1369

红字更正法1369

过帐1369

充分反映原则1369

全面反映原则1370

全面清查1370

在建工程1370

在途货币资金1370

在制品1370

在产品成本系数1370

在产品成本的计算1371

有形损耗1371

有限责任公司1371

有限责任1371

有价证券1372

权益性比率1372

权责发生制原则1372

权益性证券1372

存货计价1372

存货周转率1372

存入保证金1373

存出保证金1373

存货1373

年（季、月）度报表1373

年终决算1373

年金现值1373

年金终值1374

年金1374

成本、费用开支范围1374

成本、费用的控制1374

成本项目1374

成本与市价孰低法1375

成本报表1375

成品资金1375

成本利润率1375

成本控制1375

成本1375

成本中心1376

成本习性1376

成本标准1376

成批生产1377

自制原始凭证1377

自然灾害损失1377

自然人1377

收款凭证1377

收付记帐法1377

收付实现制1377

收益性支出1378

价格收益率1378

价值补偿1378

价格1378

价值1378

合伙企业1378

负债比率1378

负债对股东权益比率1378

负债1379

负债费用资本化1379

会计准则1379

会计原则1379

会计假设1380

会计主体1380

会计期间1380

会计年度1380

会计1380

会计学1381

会计对象1381

会计任务1381

会计职能1382

会计监督1382

会计反映1382

会计核算1382

会计分析1383

会计检查1383

会计分录1383

会计程序1383

会计循环1384

会计凭证系统1384

会计帐簿系统1384

会计报表系统1384

会计核算组织程序1384

会计凭证传递1385

会计凭证审核1385

会计档案1385

会计凭证1385

会计科目1385

会计人员1386

会计师1386

会计员1386

会计人员职责1386

会计报表1386

会计报表准则1387

会计报表分析1387

会计报表说明书1387

会计制度1387

会计核算方法1387

会计师事务所1388

负债管理比率1388

约当产量1388

约当产量比例法1388

设置帐簿1388

设备利用率1389

合理损耗1389

多栏式日记帐1389

自营工程1389

产品销售业务核算的一般程序1390

关税1390

关税税级1390

关税完税价格1390

关税水平1390

机会成本1391

回归分析1391

优先股票的估价1391

决策会计1392

七画1392

帐户1392

财务决策1392

财务比率体系1392

财务计划1393

财务报告1393

财务费用1393

财务检查1393

财产清查1393

财产清查程序1393

财产盘盈（亏）1394

财产保险1394

劳动生产率1394

劳动定额1394

劳动保险费1394

劳动工时1394

劳动对象1394

劳动资料1394

劳动保护费1395

宏观会计与微观会计1395

社会会计1395

社会募集式1395

投入产出分析1395

投资中心1395

投资回收期1396

投资回收率1396

投资风险1396

投资收益1396

投资成本1396

投资报酬率1396

技术开发费1396

利润中心1396

利润总额1397

帐簿1397

帐簿平行登记1397

帐簿启用1397

帐证核对1397

帐帐核对1397

帐实核对1398

帐实不符1398

帐龄分析法1398

陈帐1398

呆帐1398

坏帐1398

坏帐损失1398

坏帐准备1399

补充登记法1399

应付债券1399

应付短期债券1399

应收帐款1399

应收票据1400

应付福利费1400

应付工资1400

应付票据1400

应付帐款1400

应收帐款余额百分比法1401

应交税金1401

应收帐款的核算1401

应收帐款周转率1401

间接费用1401

连环替代法1402

连带责任1402

岗位责任制1402

估计负债1402

即期票据1402

坐支1402

局部清查1402

变动成本计算法1403

变动费用1403

报帐制单位1403

报告成本1403

附带成本1403

证券商1403

证券1403

证券交易1403

证券市场1403

证券交易所1403

证券担保债券1403

折旧基数1403

折旧方法1404

折旧费1404

折价发行1404

折价1404

运杂费1404

远期票据1404

八画1404

股份制企业会计核算一般原则1404

股本成本1405

股份制企业的组织形式1405

股份制企业的股权设置1405

股份制企业的终止与清算1406

股份公司1406

股东1406

股东大会1407

股票1407

股票投资1407

股票入帐价值1408

股份1408

股票转换1408

股东权益比率1408

股东权益报酬率1408

股利收益率1408

货币资金的时间价值1408

货币资金1409

变动成本计算1409

责任会计1409

责任成本1410

供应间隔系数1410

供应过程1410

固定资产变价净收入1410

固定资产1410

固定资产原价1411

固定资产卡片1411

固定资产折旧1411

固定资产净值1412

固定资产计价1412

固定资产折旧额1412

固定资产折旧率1412

固定资产残值1412

固定资产重置价值1413

固定资产清查1413

固定资产盘亏1413

固定资产盘盈1413

固定资产修理1413

固定资产大修理1414

固定资产费用1414

固定成本1414

定额负债1414

定额内损耗1414

定向募集公司1414

定向募集式1415

定期核算1415

定期清查1415

定额工时1415

单位（汇总）报表1415

单位成本1415

单式凭证1415

注册资本1415

转帐凭证1416

备查簿1416

备用金1416

国家股1416

国家债券1416

国际会计准则1416

国外商品进价1417

实存帐存对比表1417

实收资本1417

实物量指标1417

实地盘存制1417

现金折扣1417

环比速度1418

明细分类帐1418

明晰性原则1418

经营资金1418

经济内容1418

经济效果1418

经营方针1419

经营风险1419

经济合同1419

非集中核算1420

非经营用固定资产1420

非专利技术1420

或有负债1420

其他长期负债1421

其他应收款1421

其他应付款1421

其他往来1421

其他投资1421

其他货币资金1421

直接费用1421

直接分配法1421

委托加工材料1422

所有者权益1422

金融债券1422

质量特性1422

制造费用1422

净资产1422

购货价格1422

到岸价格1423

承兑1423

承兑人1423

承兑申请人1423

抵押品1423

抵押品担保贷款1423

担保价值1423

线性规划法1423

采购保管费1423

采购费用1423

采购成本1424

物资消耗定额1424

物化劳动耗费、活劳动耗费1424

九画1424

差额分析法1424

活页帐1425

相对数1425

相关性1425

相关分析1425

相对指标1425

递延资产1426

独资企业1426

复利终值1426

复式记帐1426

复利现值1426

复利的终值和现值1427

绝对数1427

信用1427

信用贷款1427

信用卡1427

重要性原则1427

结算方式1427

结帐1428

统制帐户1428

总分类帐1428

总会计师1428

总投资报酬率1428

总成本1428

总量指标1429

保险费1429

保付支票1429

贴现1429

贴现期1429

贴现所得额1429

贴现利息1429

持票人1429

盈余公积1429

盈亏临界点1430

盈亏临界图1430

带息票据1431

客观性原则1431

背书1431

背书人1431

背书转让1431

待业保险金1431

标准成本1431

要素费用的归集和分配1432

指数1432

募集式1333

十画1433

资本金1433

资本成本1433

资金预测1434

资金筹集1434

资本溢价1434

资信程度1434

资产评估1435

资产1435

资本公积1435

资本性支出1435

资本来源1435

资产周转率1436

资产总额收益率1436

资金利润率1436

资金预测1436

流动比率1436

流动负债1436

流动预算1437

流动资产1437

递延资产管理1437

原始凭证1437

原始记录1437

预算资金1438

预测1438

预收帐款1438

获利性比率1438

速动比率1438

租赁1438

租入固定资产1439

债券成本1439

债券1439

债券投资1439

债权性证券1440

高级会计师1440

监事1440

监事会1440

借贷记帐法1440

破产清算1440

留存收益1440

配比原则1441

被背书人1441

离岸价格1441

十一画1441

清产核资1441

商标1441

商业信用1441

商品数量折扣1442

商业折扣1442

商品削价1442

商品削价损失1442

商品削价准备1442

商品进销差价1442

商业汇票1443

商业承兑汇票1443

商标权1443

商誉1443

综合分析1444

移动加权平均法1444

弹性预算1444

弹性成本预算1445

弹性利润预算1445

填制和审核凭证1445

控股公司1446

银行结算1446

银行对帐单1446

银行存款余额调节表1446

银行承兑汇票1446

银行本票1446

银行汇票1446

银行结算方式1446

减资1446

职工福利费1447

票据1447

票据到期值1447

赊销1447

赊帐1447

赊购1447

混合性证券1448

十二画1448

累计凭证1448

最优资本结构1448

销售折让1448

销货运费1448

销售百分比法1448

销货收益率1448

销售折扣1449

销售收入预测1449

销售收入的入帐时间1449

销售折让与折扣1450

销售收入利润率1450

董事会1450

董事长1451

董事1451

短期投资1451

短期投资转让1451

短期借款1451

期票1451

普通股股东权益报酬率1451

普通股每股收益额1451

普通股每股帐面价值1452

集中核算1452

十三画1452

溢价发行1452

溢价1452

错帐及其更正1452

概率预算1452

十四画1453

管理会计1453

增长速度1453

十五画1453

筹资结构1453

筹资效益1454

增资1454

增减记帐法1454

十六画1454

整理挑选费用1454

融资租赁固定资产1454