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第三编金融法执法用法781

第六章证券法执法用法中的主要问题781

一、证券、证券市场和证券法的基本问题781

（一）证券781

1．股票782

2．债券782

（二）证券市场782

1．发行主体783

2．交易主体783

3．信用工具783

4．交易场所783

5．中介机构783

6．监管机构与自律组织783

（三）证券法律制度784

二、证券法执法中常见的问题785

1．我国的证券监管与自律机构785

2．证券市场管理786

3．对证券经营机构的管理规范787

4．证券交易中的禁止行为787

5．内幕交易788

6．操纵市场的行为789

7．欺诈客户的行为790

8．虚假陈述行为790

9．证券市场禁入790

三、证券法用法中的问题791

1．股份有限公司募集设立的程序791

2．新股发行的条件与程序792

3．股份转让的方式及限制792

4．股份有限公司申请其股票上市的条件792

5．发行公司债券应该符合的条件793

6．公司债券的发行程序794

7．公司债券的转让794

8．证券发行的方式795

9．证券承销人的承销方式795

10．承销协议的签订796

11．发行人公布的文件资料不真实时对投资者的保护796

第七章信托法执法用法中的主要问题797

一、信托的基本问题797

（一）信托的起源与特点797

1．信托有如下的法律特征798

2．信托法律关系的实质大体归为四类798

（二）信托的作用798

（三）信托的种类799

1．法定信托与设定信托799

2．生前信托与死后信托799

3．私益信托与公益信托800

4．民事信托与商事信托800

5．明示信托与默示信托800

6．自益信托与他益信托800

7．信托人的撤销权800

8．金钱信托800

（四）我国的信托业与信托法801

二、信托法在执法和用法中的主要问题802

1．信托业的经营原则802

2．设立信托机构的条件和程序802

3．信托投资机构的业务管理803

4．信托机构的业务范围803

5．信托关系的创设804

6．信托行为的有效要件804

7．信托财产805

8．信托财产的独立性805

9．受托人的权利与义务806

10．受益人的权利与义务806

11．我国金融信托机构目前办理的信托存款类型806

12．我国金融信托机构目前主要办理的代理业务807

13．金融咨询业及我国金融机构目前主要办理的咨询业务808

第八章担保法执法用法中的主要问题809

一、担保法基本内容和背景介绍809

（一）担保的基本知识809

1．担保性810

2．担保的财产权性810

3．担保的变价性810

（二）担保法的立法目的和基本原则811

（三）《担保法》的内容简介812

二、担保法执法中常见的问题813

1．保证人主体合格的确认813

2．分清保证所涉及的法律关系813

3．保证合同效力的认定814

4．保证人为两人以上的保证责任的划分814

5．保证担保的范围814

6．债权移转对保证责任的影响815

7．债务承担对保证责任的影响815

8．主合同的协议变更对保证责任的影响815

9．保证期间的认定816

10．同一债权存在保证与担保物权时保证责任的认定816

11．企业法人分支机构越权或未经授权与债权人签订的保证合同的效力816

12．抵押担保的范围817

13．抵押合同是否有效的认定817

14．抵押登记的效力817

15．同一财产向两个以上债权人抵押清偿顺序的确认818

16．动产质押担保的范围818

17．留置担保的范围818

18．留置权消灭的原因818

19．定金合同的成立、生效时间819

20．定金的种类819

21．定金的效力819

三、如何运用担保法维护自己的权利819

1．担保法规定的担保形式819

2．运用反担保维护自己的权利820

3．保证合同的签订820

4．保证人的义务821

5．保证人的抗辩权821

6．保证人解除保证义务的情况822

7．保证人对债务人享有的权利823

8．抵押权的特点823

9．抵押的种类824

10．可供抵押的财产范围824

11．不得抵押的财产824

12．抵押合同的订立825

13．抵押物的登记825

14．在同一财产上设定的抵押与租赁的关系826

15．抵押期间，抵押物转让的法律后果826

16．抵押物价值减少或毁损灭失的救济方法826

17．抵押权的实现827

18．对房地产、土地使用权行使抵押权的法律规定827

19．最高额抵押的特点827

20．最高额抵押权的行使828

21．《担保法》规定的质押种类828

22．质权人的权利和义务828

23．质物灭失的法律后果829

24．可以质押的权利种类829

25．质押的设定方式829

26．以汇票等有价证券出质的法律规定830

27．以股票、股份出质的法律规定830

28．以知识产权质押的法律规定830

29．留置权的法律要件831

30．留置权人的权利义务831

31．债权人留置权的行使831

32．留置权消灭的原因831

33．定金合同的签订831

第九章保险法执法用法中的主要问题832

一、保险与保险法的基本问题832

（一）保险的基本知识832

1．以保险标的来划分有财产保险、人身保险、责任保险和保证保险833

2．根据保险实施的方式有自愿保险与强制保险833

3．根据承担责任的次序不同可分为原保险与再保险833

4．根据保险人的人数可以分为单保险、共同保险（共保）和重复保险833

（二）保险法的立法与发展834

二、保险法执法中常见的问题835

1．认定保险合同的成立时间835

2．认定暂保单、保险单、保险凭证的效力836

3．法院或仲裁机构对保险合同的解释836

4．保险合同中免责条款的效力837

5．保险欺诈及其法律后果837

6．再保险合同关系的认识838

7．重复保险的效力838

8．保险合同无效的情况839

9．保险利益及其作用的认识839

10．财产保险的保险利益及其认定840

11．人身保险的保险利益及其认定840

12．损失补偿原则841

13．认定危险事故发生与损害结果的因果关系841

14．对保险业的监督管理842

15．对保险公司进行整顿842

16．对保险公司进行接管843

三、运用保险法维护自己的权利843

1．保险合同的定义和特征843

2．定值保险合同与不定值保险合同844

3．补偿性保险合同与给付性保险合同844

4．特定危险保险合同和一切危险保险合同844

5．保险合同的当事人845

6．保险合同的关系人845

7．保险合同的辅助人845

8．保险合同应包括的事项846

9．投保人与被保险人的义务847

10．保险人的义务847

11．保险事故发生后投保人或被保险人的索赔848

12．保险人的理赔848

13．保险合同的变更849

14．保险合同的解除849

15．保险合同的法定解除、约定解除和任意解除849

16．保险合同解除的效力850

17．保险合同的终止851

18．财产保险的种类851

19．保险价值及其确定852

20．保险金额及其确定852

21．足额保险、不足额保险和超额保险853

22．财产保险赔偿的基本方式853

23．保险责任中的基本责任和除外责任854

24．财产保险合同中的代位求偿854

25．物上代位权855

26．责任保险855

27．责任保险合同的保险标的范围856

28．责任保险合同的适用方式856

29．责任保险合同的主要内容856

30．产品责任保险857

31．产品责任保险的责任范围857

32．公众责任保险857

33．雇主责任保险858

34．职业责任保险858

35．第三者责任保险858

36．信用保险859

37．保证保险859

38．人身保险的特点860

39．人寿保险的种类860

40．健康保险861

41．人身意外伤害保险861

42．人身保险合同中投保人的特定义务861

43．保险法对于人身保险合同中保险费的规定862

44．保险法对人身保险合同中保险金的规定862

45．保险请求权的消灭863

46．保险公司863

47．保险公司应采取的组织形式863

48．国有独资保险公司的设立条件863

49．设立国有独资保险公司的程序864

50．保险股份有限公司的设立条件865

51．设立保险股份有限公司的程序865

52．保险公司要经过金融监督管理部门批准的行为865

53．保险法对保险公司的破产的规定866

54．保险法对保险公司的业务范围的规定866

55．保险法对保险公司经营规则的规定866

56．保险公司及其工作人员在保险业务活动中不应该有的行为867

57．投保人、被保险人或受益人不得进行的保险欺诈活动867

58．保险法规定的保险公司的违法行为868

59．保险法对保险代理和保险经纪人违法行为的规定868

第十章金融法执法用法常用法律法规869

1．中华人民共和国中国人民银行法（1995年3月18日第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过1995年3月18日中华人民共和国主席令第四十六号发布1995年3月18日起施行）869

2．中华人民共和国商业银行法（1995年5月10日第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过1995年5月10日中华人民共和国主席令第四十七号发布1995年7月1日起施行）874

3．现金管理暂行条例（1988年9月27日国务院发布1988年10月1日起施行）884

4．中华人民共和国金银管理条例（1983年6月15日国务院发布）888

5．中华人民共和国金银管理条例施行细则（1983年12月28日中国人民银行公布）892

6．中华人民共和国外汇管理条例（根据1997年1月14日《国务院关于修改〈中华人民共和国外汇管理条例〉的决定》修正）896

7．金融信托投资机构管理暂行规定902

8．中国人民银行金融信托投资机构资金管理暂行办法906

9．金融信托投资公司委托贷款业务规定（银发〔1993〕49号）909

10．中华人民共和国担保法（1995年6月30日第八届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议通过1995年6月30日中华人民共和国主席令第五十号公布1995年10月1日起施行）910

11．中华人民共和国民法通则（1986年4月12日第六届全国人民代表大会第四次会议通过1986年4月12日中华人民共和国主席令第三十七号公布1987年1月1日起施行）920

12．中华人民共和国海商法（1992年11月7日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过1992年11月7日中华人民共和国主席令第六十四号公布1993年7月1日起施行）935

13．国务院办公厅关于严禁行政机关为经济活动提供担保的通知（国办发〔1993〕11号）965

14．借款合同条例（1985年2月28日国务院发布）966

15．国务院关于制止买卖、租赁土地的通知（1983年11月19日发布）969

16．中国工商银行关于加强对外汇担保业务管理的通知（1991年6月6日第67号发布）970

17．城市私有房屋管理条例（1983年12月17日国务院发布）972

18．境内机构对外提供外汇担保管理办法（1991年8月1日中国人民银行批准1991年9月9日国家外汇管理局公布）975

19．外汇担保办法（暂行）978

20．中华人民共和国票据法（1995年5月10日第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过1995年5月10日中华人民共和国主席令第四十九号发布自1996年1月1日起施行）981

21．银行结算办法（1989年4月1日起施行）991

22．违反银行结算制度处罚规定（1994年11月1日起施行）1000

23．中华人民共和国国库券条例（1981年1月16日国务院常务会议通过1981年1月28日国务院公布）1003

24．股票发行与交易管理暂行条例（1993年4月22日国务院令第112号发布）1004

25．企业债券管理条例（1993年8月2日国务院令第121号发布）1017

26．国务院关于股份有限公司境外募集股份及上市的特别规定（1994年8月4日国务院第160号令发布）1021

27．国务院关于股份有限公司境内上市外资股的规定（1995年11月2日国务院第三十七次常务会议通过1995年12月25日国务院令第189号发布）1024

28．证券交易所管理办法（1996年8月21日国务院证券委员会发布）1028

29．禁止证券欺诈行为暂行办法（1993年8月15日国务院函〔1993〕122号批准1993年9月2日国务院证券委员会发布）1041

30．证券业从业人员资格管理暂行规定（1995年4月18日国务院证券委员会发布）1046

31．中华人民共和国保险法（1995年6月30日第八届人国人民代表大会常务委员会第十四次会议通过1995年6月30日中华人民共和国主席令第五十一号公布1995年10月1日起施行）1052

32．铁路旅客意外伤害强制保险条例1067

33．轮船旅客意外伤害强制保险条例（1951年4月24日政务院财政经济委员会发布）1069

34．国内航空运输旅客身体损害赔偿暂行规定（1989年5月1日起施行）1071

35．中国人民保险公司章程（1982年12月27日国务院批准）1072

36．中国人民银行保险代理机构管理暂行办法1074

金融法执法用法重要参阅法律、法规、规章名录1077

第四编税法执法用法1095

第一章税法执法用法基本问题1095

一、税法与税收1095

1．税及其表现形式1096

2．税收及其产生的条件1096

3．税收的本质1096

4．税收的特征1097

5．税收的职能1098

6．实物税和货币税1098

7．所得课税、商品课税和财产课税1098

8．直接税和间接税1099

9．从价税和从量税1099

10．价内税和价外税1099

11．中央税、地方税和共享税1099

12．税法1100

13．税法的特征1100

14．税法与税收的关系1101

15．我国税法的法律级次1101

16．税收条例和税法实施细则1102

17．税法的调整对象1102

18．税法的作用1102

19．税收法律关系1103

20．税收法律关系的特征1103

21．税收法律关系的要素1103

22．我国的征税主体1104

23．我国的纳税主体1104

24．我国税收法律关系的客体1104

25．税收法律关系内容的特征1105

26．征税主体和纳税主体的权利、义务1105

27．税收法律事实1105

二、税制改革与税收立法1105

1．税制1106

2．建立和完善税制的重要意义1106

3．建国后我国的税制建设的几个阶段1107

4．1950年建立新税制的主要内容1107

5．1953年修正税制的主要内容1107

6．1958年税制改革的主要内容1108

7．1973年简并税制的主要内容1108

8．1979年开始全面税制改革的背景1108

9．1979年全面税制改革的主要内容1109

10．1994年以前我国的税收体系1109

11．1994年深化税制改革的必要性1110

12．税制改革的指导思想和基本原则1110

13．税制改革与税收立法的关系1111

14．税收立法的原则1111

15．1994年税制改革的基本内容1112

三、现行税法的体系和基本内容1112

1．现行税法的分类1113

2．流转税及其特征、我国现行流转税的具体税种1113

3．收益税及其特征、我国现行收益税的具体税种1114

4．财产税及其特征、我国现行财产税的具体税种1114

5．行为税及其特征、我国现行行为税的具体税种1115

6．资源税及其特征、我国现行资源税的具体税种1115

7．中央税及其具体税种1116

8．地方税及其具体税种1116

9．共享税及其具体税种1116

10．对内税法、涉外税法和国际税法1117

11．税法的基本内容1117

12．纳税主体1117

13．征税客体及其确定原则1117

14．税目及其分类1118

15．税率及其类型1118

16．累进税率依其累进方式的分类1118

17．纳税环节1119

18．纳税期限1119

19．减税免税1119

20．违章处理1119

第二章税收征收管理执法用法中的主要问题1120

一、概述1120

（一）税收征收管理的重要意义1120

1．征收管理是组织收入的重要手段1120

2．征收管理是有效发挥税收杠杆作用的重要保证1121

3．加强征收管理有利于促进生产、培养税源、增加收入1121

4．加强征收管理有利于增强公民纳税意识1121

（二）我国税收下收管理制度的发展1121

1．《征管条例》的主要特点1121

2．《征管条例》的不足之处1122

（三）我国第一部税收征管法1123

1．《征管法》的立法原则和基本依据1123

2．《征管法》在内容上的特点1123

3．《征管法》的重要意义1124

二、税收征收管理中的执法问题1127

1．《征管法》的立法宗旨和目的1127

2．《征管法》的适用范围1127

3．全国税收征收管理工作的主管部门及方政府、有关部门、单位对税收工作应尽的职责和义务1128

4．《征管法》对税务机关和税务人员执法的制约1128

5．税务登记及其意义1129

6．税务登记的类型1129

7．税务登记证件及其核发1129

8．帐簿、凭证及其管理制度1130

9．对纳税人的财务、会计制度或财务、会计处理办法的管理1130

10．我国的发票管理制度1130

11．纳税申报制度及其重要意义1132

12．延期申报1132

13．税款征收1132

14．税款征收的方式1133

15．核定征收方式的适用情况及核定方式1134

16．滞纳金及其加收应遵循的程序1134

17．减税、免税的形式及必要性1135

18．完税凭证1135

19．对关联企业避税行为的规定1136

20．对未取得营业执照从事经营的单位和个人征收税款1137

21．对未领取营业执照从事工程承包或者提供劳务的单位和个人征收税款1137

22．纳税担保及其适用情况1137

23．税收保全措施及其适用条件和应遵循的程序1138

24．税收强制执行措施及其适用情况和注意要点1138

25．离境清税1139

26．退税1139

27．补税及其分类和适用的追征期1140

28．税务检查和税务机关的税务检查权1140

29．税务机关在调查税务违法案件时的取证权1141

30．《征管法》对税务机关进行税务检查的法定要求1141

31．税收法律责任1141

32．纳税人、扣缴义务人违反税法的行为1141

33．偷税及其处理1142

34．对骗取出口退税的行为的处理1142

35．抗税及其处理1142

36．税务机关和税务人员的违法行为及对其的处罚1143

37．税务文书1143

38．税务文书的送达1143

三、税收征收管理中的用法问题1144

1．纳税人及其权利和义务1144

2．扣缴义务人及其权利和义务1145

3．对依法检举违反税法行为的检举人的奖励1145

4．税务登记的范围和时间1145

5．从事生产、经营的纳税人申报办理税务登记1146

6．纳税人办理变更或注销税务登记的情况及程序1146

7．《征管法》对使用税务登记证件的规定1147

8．帐簿的设置范围1147

9．纳税人办理纳税申报1147

10．延期缴纳税款及其适用情况1148

11．税务代理1148

12．税务行政复议及其受案范围1148

13．申请税务行政复议应当具备的条件1149

14．税务行政诉讼及其提起条件1149

第三章流转税法执法用法中的主要问题1150

一、概述1150

（一）流转税的概念、地位和作用1150

（二）增值税1151

1．增值税的概念1151

2．增值税的特征1151

3．我国增值税建立的情况1152

（三）消费税1153

1．消费税的概念、特点和作用1153

2．消费税在我国建立和发展的情况1154

（四）营业税1155

1．营业税的概念和发展情况1155

2．营业税的改革1155

二、流转税法执法中的主要问题1156

1．增值税的征税范围1156

2．单位或个体经营者的视同销售货物的行为1157

3．消费税的征收范围1157

4．营业税的征收范围1157

5．增值税的税率1158

6．消费税的税率1158

7．营业税的税率1159

8．混合销售行为及其税务处理1159

9．兼营行为及其税务处理1160

10．增值税的纳税义务发生时间1160

11．消费税的纳税义务发生时间1161

12．营业税的纳税义务发生时间1161

13．增值税、消费税、营业税的纳税期限1161

14．增值税的纳税地点1162

15．消费税的纳税地点1162

16．营业税的纳税地点1163

17．增值税的计算方法及其优点1163

18．增值税的小规模纳税人及其认定1164

19．对增值税纳税人登记的管理1164

20．对增值税专用发票的管理1165

三、流转税法用法中的主要问题1166

1．增值税的纳税义务人1166

2．消费税的纳税义务人和负税人1167

3．营业税的纳税义务人1167

4．营业税的扣缴义务人1168

5．增值税的销售额的确定1168

6．增值税的计算方法1169

7．增值税的进项税额的确定1170

8．免征增值税的法定条件1171

9．消费税的计算方法1172

10．纳税人自产自用的应税消费品的应纳税额的计算1173

11．委托加工的应税消费品的应纳税额的计算1173

12．实行从价定率征收的进口消费品的应纳税额的计算1173

13．营业税的计算办法1173

14．营业税纳税人的营业额的计算1174

15．免征营业税的法定条件1174

16．出口退税制度及其具体规定1175

第四章所得税法执法用法中的主要问题1176

一、概述1176

（一）所得税的概念、地位和作用1176

1．所得税的概念、地位和作用1176

2．所得税的发展情况及特点1177

（二）内资企业所得税1178

1．企业所得税的概念及其在我国的发展情况1178

2．原有的企业所得税制度的缺点1179

3．企业所得税的改革1180

（三）外商投资企业和外国企业所得税1180

1．外商投资企业和外国企业所得税与涉外税制1180

2．外商投资企业和外国企业所得税在我国的发展1181

（四）个人所得税1182

1．个人所得税在我国的发展情况1182

2．个人所得税的改革1183

二、所得税法执法中的主要问题1183

1．企业所得税的征税对象1183

2．企业所得税的税率1184

3．企业所得税的计税依据1184

4．税务上对固定资产、无形资产、递延资产、流动资产的界定1184

5．企业固定资产的计价1184

6．应当提取折旧的固定资产1185

7．不得提取折旧的固定资产1185

8．固定资产提取折旧的依据和方法1186

9．无形资产的计价和摊销1186

10．企业发生的开办费的扣除1186

11．对企业所得税的征收管理1186

12．个人所得税的征税对象1187

13．个人所得税的税率1188

14．个人所得税纳税人所得的来源地的确定1188

15．个人所得税的纳税办法1189

16．个人所得税的纳税期限1189

17．纳税人取得的所得为外币、实物或有价证券的税务处理1190

18．外商投资企业和外国企业所得税的征税对象1190

19．外商投资企业和外国企业所得税纳税义务人的所得来源地的确定1190

20．外商投资企业和外国企业所得税的税率1191

21．外商投资企业和外国企业的资本支出和费用支出的划分1191

22．外商投资企业和外国企业对固定资产折旧的有关问题的处理1192

23．外商投资企业和外国企业对无形资产和筹办费等费用的摊销1193

24．外商投资企业和外国企业对存货的计价1194

25．外商投资企业和外国企业所得税法对征税期间的规定1194

26．外商投资企业和外国企业所得税的缴纳办法1194

三、所得税法用法中的主要问题1194

1．企业所得税的纳税义务人1194

2．企业所得税的应纳税所得额的计算1195

3．企业所得税纳税义务人的收入总额包括的内容1195

4．企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的项目1195

5．企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时不得扣除的项目1197

6．企业所得税法的税收优惠1197

7．企业所得税纳税人境外所得已纳税额的扣除1197

8．个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人1198

9．起征点及其确定1198

10．个人所得税的应纳税所得额的计算1199

11．个人所得税的计算单位1200

12．速算扣除数1200

13．个人所得税的应纳税额的计算1200

14．纳税人在我国境外的所得已在外国缴纳了的所得税的扣除1201

15．个人所得税法的减免规定1202

16．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人1202

17．外商投资企业和外国企业应纳税所得额的计算1203

18．外商投资企业和外国企业在计算应纳税所得额时准予列支的具体项目1203

19．外商投资企业和外国企业所得税法的减税免税规定1204

20．外商投资企业的外国投资者将从企业取得的利润直接再投资，其再投资部分已缴纳企业所得税的退税额的计算1205

21．外商投资企业的外国投资者再投资退税手续的办理1205

22．外国企业合并申报缴纳所得税的计算1206

第五章财产、资源和行为税法执法用法中的主要问题1207

一、概述1207

（一）财产税法1207

1．财产税的概念和分类1207

2．财产税在我国的发展情况1207

3．土地增值税1208

（二）资源税法1210

1．资源税的概念及其征税依据和目的1210

2．资源税在我国的发展情况和作用1211

（三）行为税法1212

1．旧行为税体系存在的问题1212

2．行为税的改革1212

3．印花税1213

二、财产、资源和行为税法执法中的主要问题1214

1．土地增值税的设置原则1214

2．土地增值税的征税范围1215

3．土地增值税的课税对象和计税依据1215

4．土地增值税的税率1215

5．土地增值税的纳税地点与纳税期限1215

6．资源税的征收范围1216

7．资源税的计税依据1216

8．资源税的税目、税额1216

9．资源税的纳税义务发生时间1216

10．资源税的纳税地点1217

11．资源税的纳税期限1217

12．印花税的征税范围1217

13．印花税的税目税率1217

14．印花税的纳税办法1218

15．印花税的违章处理1218

三、财产、资源和行为税法用法中的主要问题1219

1．土地增值税的纳税义务人1219

2．土地增值税纳税人的应纳税增值额的计算1219

3．土地增值税的应纳税额的计算1219

4．土地增值税的减税、免税1220

5．资源税的纳税义务人1220

6．资源税的扣缴义务人1220

7．不同税目的资源税的课税数量1221

8．资源税的应纳税额的计算1221

9．纳税人开采或生产不同税目应税产品对税额的适用1221

10．资源税的减税、免税1221

11．印花税的纳税义务人1222

12．印花税的应纳税额的计算1222

13．印花税的免税1223

第六章农业税、关税及其他各税执法用法中的主要问题1224

一、概述1224

（一）我国现行税法体系1224

（二）农业税1225

1．农业税的历史沿革1225

2．农业税的特点1226

3．农业税政策1226

（三）关税1228

（四）其他各税1229

1．农业特产税1229

2．契税1230

3．船舶吨税1230

二、各税执法中的主要问题1231

1．农业税的征税对象和征收范围1231

2．农业税的税率1231

3．农业税的征收办法1231

4．对农业税的违章行为的处理1232

5．农业特产税的课税对象和征收范围1232

6．农业特产税的税率1232

7．农业特产税的纳税时间和纳税期限1232

8．关税的征税对象1233

9．关税的税率1233

10．关税的缴纳方法1233

11．关税的缓纳1233

12．关税的退还1234

13．关税的补征和追征1234

三、各税用法中的主要问题1234

1．农业税的纳税人1234

2．农业税的计算办法1235

3．农业税的优待和减免1235

4．农业特产税的纳税义务人1236

5．农业特产税的计税依据及其应纳税额的计算1236

6．农业特产税的减免1237

7．关税的纳税义务人1237

8．关税完税价格1237

9．一般进口货物的完税价格的确定1237

10．特殊进口货物的完税价格的确定1238

11．出口货物的完税价格的确定1239

12．进出口物品的完税价格的确定1239

13．进出口货物的关税应纳税额的计算1239

14．关税的减免1239

第七章税法执法用法常用法律法规1241

1．中华人民共和国税收征收管理法（1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次通过1992年9月4日中华人民共和国主席令第六十号公布1993年1月10日起施行）1241

2．中华人民共和国税收征收管理法实施细则（1993年8月4日国务院令第123号发布）1249

3．中华人民共和国发票管理办法（1993年12月12日国务院批准1993年12月23日财政部发布）1258

4．国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定（1993年11月2日发布）1263

5．中华人民共和国增值税暂行条例（1993年12月13日国务院发布）1266

6．中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（1993年12月25日财政部发布）1270

7．增值税专用发票使用规定（试行）（1994年1月1日国家税务总局发布）1275

8．增值税小规模纳税人征收管理办法（1994年4月23日国家税务总局发布）1279

9．中华人民共和国消费税暂行条例（1993年12月13日国务院发布）1281

10．关于消费税会计处理的规定（1993年12月27日财政部发布）1283

11．消费税若干具体问题的规定（1993年12月28日国家税务总局发布）1285

12．中华人民共和国营业税暂行条例（1993年12月13日国务院发布）1288

13．中华人民共和国营业税暂行条例实施细则（1993年12月25日财政部发布）1290

14．中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（1985年2月8日国务院发布）1294

15．关于城市维护建设税几个具体问题的规定（1985年3月22日财政部发布）1295

16．中华人民共和国企业所得税暂行条例（1993年12月13日国务院发布）1296

17．中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则（1994年2月4日财政部发布）1299

18．企业所得税若干政策问题的规定（1994年5月13日财政部 国家税务总局发布）1307

19．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法（1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过）1309

20．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则（1991年6月30日国务院令第85号发布）1313

21．国家税务局关于关联企业间业务往来税务管理实施办法（1992年10月29日发布）1328

22．中华人民共和国个人所得税法实施条例（1994年1月28日国务院发布）1330

23．征收个人所得税若干问题的规定（1994年3月31日国家税务总局发布）1335

24．中华人民共和国农业税条例（1958年6月3日第一届全国人民代表大会常务委员会第九十六次会议通过1958年6月3日中华人民共和国主席令公布1958年6月3日起施行）1339

25．契税暂行条例（1950年3月31日政务院第二十六次会议通过）1343

26．中华人民共和国房产税暂行条例（1986年9月15日国务院发布）1345

27．财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定（1986年9月25日发布）1346

28．城市房地产税暂行条例（1951年8月8日政务院公布）1349

29．中华人民共和国车船使用税暂行条例（1986年9月15日国务院发布）1351

30．财政部税务总局关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定（1986年9月25日发布）1352

31．中华人民共和国耕地占用税暂行条例（1987年4月1日国务院发布）1354

32．关于耕地占用税具体政策的规定（1987年6月25日财政部发布）1356

33．关于耕地占用税减免管理的暂行规定（1990年8月1日财政部发布）1358

34．中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（1988年7月12日国务院第十二次常务会议通过1988年9月27日国务院令第17号发布）1360

35．关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定（1988年10月24日国家税务局发布）1362

36．关于土地使用税若干具体问题的补充规定（1989年12月21日国家税务局发布）1365

37．中华人民共和国土地增值税暂行条例（1993年12月13日财政部发布）1367

38．中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则（1995年1月27日发布）1369

39．中华人民共和国资源税暂行条例（1993年12月25日国务院发布）1373

40．资源税若干问题的规定（1994年1月18日国家税务总局发布）1375

41．关于资源税会计处理的规定（1994年2月21日财政部发布）1377

42．中华人民共和国印花税暂行条例（1988年6月24日国务院第九次常务会议通过1988年8月6日国务院令第11号发布）1378

43．中华人民共和国印花税暂行条例施行细则（1988年9月29日财政部发布）1380

44．国家税务局关于印花税若干具体问题的规定（1988年12月12日发布）1384

45．中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例（1991年4月16日国务院发布）1387

46．中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则（1991年6月18日国家税务局发布）1389

47．国家计划委员会、国家税务局关于实施《中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例》的若干补充规定（1991年7月12日发布）1391

48．屠宰税暂行条例（1950年12月19日政务院发布）1394

49．关于改进屠宰税征税办法的若干规定（1985年8月24日财政部发布）1396

50．中华人民共和国筵席税暂行条例（1988年9月9日国务院第二十一次常务会议通过1988年9月22日国务院令第16号发布）1397

51．中华人民共和国海关法（1987年1月22日第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过1987年1月22日中华人民共和国主席令第五十一号公布1987年7月1日起施行）1398

52．中华人民共和国进出口关税条例（1985年3月7日国务院发布1987年9月12日国务院修订发布1992年3月18日根据《国务院关于修改〈中华人民共和国进出口关税条例〉的决定》第二次修订发布）1406

税法执法用法重要参阅法律、法规、规章名录1411

第五编知识产权法执法用法1465

第一章知识产权法执法用法基本问题1465

一、知识产权法基本知识1465

（一）知识产权的定义1465

（二）知识产权的特征1465

1．知识产权是无形财产权1465

2．知识产权的双重性1466

3．知识产权的法律确认性1466

4．专有性1466

5．地域性1467

6．时间性1467

（三）知识产权的范围1467

二、知识产权法的概念1468

（一）知识产权法的概念1468

（二）知识产权法调整的对象1468

1．民事关系1468

2．行政关系1468

（三）知识产权法在我国社会主义市场经济中的作用1468

1．促进了智力成果的应用1468

2．对智力成果提供法律保障，为依法行使权利奠定了基础1469

3．有利于引进外国技术、促进国际科学技术和文化交流1469

（四）我国知识产权法的沿革1469

1．1949年以前中国的知识产权法1469

2．新中国的知识产权法1469

第二章商标法执法用法中的主要问题1471

一、商标法基本知识介绍1471

（一）商标的概念和特征1471

1．商标是商品或服务项目的标记1471

2．商标是商品生产者或经营者的标志1471

3．商标是由文字、图形或文字与图形组合而成的专用标记1472

4．商标在一定程度上能标示商品的质量1472

（二）商标和其他标志的区别1472

1．商标与装璜1472

2．商标与商号1472

3．商标和原产地名称1473

4．商标与商务用语1473

（三）商标的种类1473

1．根据商标的结构进行分类1473

2．根据商标的用途划分1474

3．根据使用者分类1475

4．特殊性质的商标，主要是防御商标1475

（四）驰名商标1475

1．有较高的声誉1475

2．为相关公众所熟知1476

3．必须为注册商标1476

（五）商标的作用1476

1．区别同一种或同一类商品的不同生产者1476

2．可以督促生产经营者保证商品质量和维护商标信誉1477

3．商标对企业来说是无形资产1477

（六）我国商标法的产生和发展1477

二、商标执法中的主要问题1479

1．商标注册申请审查的原则1479

2．商标注册申请时申请日的确定1479

3．商标相同或近似，使用的商品也相同或类似的两个或两个以上的当事人同一天提出申请的处理办法1479

4．商标注册审查，驳回的依据1480

5．商标的注册审查和核准程序1481

6．外国商标在我国申请注册的方式1481

7．商标管理的意义1482

8．国家机关对注册商标使用管理的内容1482

9．商标局对未注册商标的管理1483

10．商标标识印制管理的规定1483

11．国家对出口商品商标的管理1484

12．商标侵权行为的含义1485

13．商标侵权行为的表现形式1485

14．对商标侵权行为的处理1486

15．商标侵权案件处罚的行政复议1487

16．商标侵权案件处罚的行政诉讼1487

17．假冒商标罪1487

18．国家商标局的工作职责1488

19．商标评审委员会的主要职责1488

20．商标复审委员会处理争议的一般程序1489

21．地方工商行政管理机关的商标工作职责1489

三、商标用法中的问题1490

1．商标代理制1490

2．商标代理组织及业务范围1490

3．当事人委托商标代理机构进行商标注册，需办理的手续1490

4．商标注册的自愿原则1491

5．商标注册申请应该提交的文件1491

6．制做商标注册申请书需注意的事项1491

7．注册商标所有人需改变注册商标的文字、图形的办理程序1492

8．商标权人需要改变注册人的名义、地址或其他事项的办理程序1492

9．注册商标的使用许可1492

10．商标使用许可的种类1493

11．注册商标使用许可合同的主要内容1493

12．注册商标的转让1493

13．注册商标的转让应当注意的问题1494

14．注册商标的续展手续的办理1494

15．注册商标的撤销1494

16．注册商标的注销1495

17．不当注册商标及对不当注册商标的处理1495

第三章专利法执法用法中的主要问题1496

一、专利法的基本问题1496

（一）专利和专利制度1496

1．专利的基本含义1496

2．专利制度的产生1496

3．我国专利制度的沿革1497

（二）专利权的特点1498

1．专用性1498

2．时间性1498

3．地域性1498

（三）专利法保护的客体1499

1．发明专利1499

2．实用新型专利1499

3．外观设计专利1499

（四）专利法不予保护的项目1499

1．科学发现1499

2．智力活动的规则和方法1500

3．疾病的诊断和治疗方法1500

4．动物和植物新品种1500

5．用原子核变换方法获得的物质1500

（五）专利法律关系的主体1500

1．有权申请专利和取得专利权的人1501

2．专利权的归属1502

二、专利执法中的问题1503

1．专利局授予发明、实用新型专利权的条件1503

2．新颖性及判断新颖性的标准1503

3．不丧失新颖性的规定1505

4．创造性及判断发明和实用新型的创造性1506

5．实用性及发明和实用新型实用性的衡量标准1507

6．授予外观设计专利权的条件1507

7．判断外观设计新颖性时应把握的标准1507

8．外观设计的独创性的判断1508

9．外观设计应富有美感的含义1508

10．外观设计应适用于工业应用的含义1508

11．判断已有外观设计和现有外观设计是否相同，应该注意的问题1508

12．发明人或设计人的范围1509

13．共同发明人或共同设计人的判定1509

14．共同发明人或共同设计人在行使专利申请权时需要注意的问题1509

15．对协作或委托完成的发明创造的理解1510

16．在中国境内有经常住所或营业所的外国人专利申请权的行使1510

17．在中国境内没有经常住所或营业所的外国人专利申请权的行使1510

18．非职务发明创造1510

19．职务发明创造1510

20．对于职务发明创造，专利权的所有人或持有人应当给予发明人或设计人以奖励和报酬的标准1511

21．申请人向专利局申请专利和办理其他手续时，应当缴纳的费用1511

22．专利申请违反单一性原则时的处理1511

23．专利申请日期的确定1512

24．关于保密专利申请的规定1512

25．优先权的概念及取得优先权要具备的条件1512

26．专利申请书的修改及限制1513

27．专利申请的撤回1514

28．专利申请的审查和批准1514

29．国际上专利申请和审批的方式及优缺点1514

30．我国专利申请的审查制度1515

31．发明专利申请的审查和批准经过的步骤1515

32．实用新型和外观设计专利申请的审查和批准程序的步骤1518

33．专利权的撤销1519

34．专利权的无效及其法律后果1520

35．我国专利法对于专利权期限的规定1520

36．专利权的终止1521

37．专利权包括的内容1521

38．专利实施的含义及方式1522

39．专利权的限制1522

40．发明和实用新型专利权的保护范围1523

41．外观设计专利权的保护范围1524

42．专利权的法律保护方式1524

三、专利用法中的问题1525

1．专利法的概念1525

2．各国专利法一般都规定的内容1525

3．专利法律关系包括的要素1526

4．发明、实用新型、外观设计的含义1526

5．发明和实用新型的区分1526

6．实用新型和外观设计的区分1527

7．不能取得专利权的发明创造1527

8．不受专利法保护的发明创造1527

9．专利权人享有的权利1527

10．专利权人承担的义务1529

11．专利申请权人申请专利时应遵循的原则1530

12．发明创造是否申请专利的选择1531

13．申请专利的必要性分析1531

14．专利申请前应做的准备工作1532

15．专利申请奉行的原则1533

16．专利申请要履行的基本手续1534

17．发明、实用新型专利申请文件中请求书的撰写1534

18．发明、实用新型专利申请文件中说明书的撰写1535

19．撰写说明书应注意的问题1536

20．发明、实用新型专利申请文件中权利要求书的撰写1536

21．撰写权利要求书时应注意的问题1537

22．发明或实用新型专利申请文件中摘要的撰写1538

23．外观设计专利申请需要提交的文件1538

24．外观设计专利请求书的撰写1538

25．外观设计的图片或照片应符合的要求1538

26．外观设计的简要说明的撰写1538

27．使用外观设计的产品模型或样品必须符合的标准1539

28．专利申请文件撰写实例1539

第四章著作权法执法用法中的主要问题1541

一、著作权的基本知识1541

（一）著作权及著作权法的概念1541

（二）著作权的特征1542

1．著作权是一种无形的知识产权1543

2．著作权是一种由法律确认的权利1543

3．著作权既保护作品的内容，又保护形式且更注重形式1543

4．著作权是一种专有权利1543

（三）著作权法与其他知识产权法的关系1543

1．著作权法与商标法1543

2．著作权法与专利法1544

二、著作权执法中的问题1544

1．著作权侵权行为1544

2．著作权侵权行为的表现形式1545

3．侵犯著作权行为应承担的民事责任1545

4．违反著作权法的行政处罚1546

5．解决著作权民事纠纷的方法1546

6．侵犯著作权的刑事责任1547

三、著作权用法中的问题1547

1．作品未发表也可以享有著作权1547

2．外国人的作品在中国的保护1548

3．我国著作权法保护作品的种类1548

4．著作权法上的作者1549

5．著作权法上的拟制作者1549

6．著作权法保护的对象1549

7．不受著作权法的保护的作品1550

8．著作权人的权利1550

9．发表权1550

10．署名权1551

11．著作权中的修改权1551

12．作品完整权的保护1551

13．著作财产权的特性1552

14．复制权1552

15．表演权1552

16．播放权1553

17．展览权1553

18．改编权1553

19．翻译权1554

20．编辑权1554

21．摄制电影、电视、录相权1554

22．作者或著作权人的获取报酬权1554

23．著作权确定的一般原则1555

24．演绎作品的著作权的归属1555

25．合作作品的著作权的归属确定1555

26．编辑作品的著作权的归属确定1555

27．电影、电视、录相作品著作权的归属确定1556

28．职务作品著作权的归属确定1556

29．委托作品著作权的归属确定及行使1557

30．原件所有权转移的作品著作权的归属确定1557

31．作者身份不明的作品著作权的归属1557

32．著作权的转让1557

33．卖绝版权的含义1158

34．著作权的继承1558

35．著作权的许可使用1558

36．署名权、修改权、保护作品完整权的期限1558

37．作品发表权、著作财产权的保护期限1558

38．法人或非法人单位作品著作权的保护期限1559

39．作者身份不明的作品著作权的期限1559

40．作品合理使用的条件1559

41．作品合理使用的情况1559

42．著作权的法定许可1560

43．图书出版合同及出版合同的内容1561

44．表演合同1561

45．转播许可合同1561

46．邻接权1562

47．表演者的权利1562

48．表演者的义务1562

49．录音录像制作者的权利1563

50．录音录像制作者的义务1563

51．广播电台、电视台的权利1563

52．广播电台、电视台在制作、播放广播电视节目时的义务1563

53．邻接权的期限1564

54．图书出版者的权利1564

55．报刊出版者享有的权利1564

56．图书出版合同标准样式1565

57．国家对出版境外图书合同的登记的规定1567

四、计算机软件的法律保护1567

1．计算机软件保护的必要性1567

2．国外计算机软件保护的状况1568

3．我国对计算机软件的著作权的保护1568

4．我国计算机软件保护条例的主要内容1568

5．计算机软件1569

6．计算机软件著作权主体1569

7．外国软件作品在中国的著作权保护1569

8．计算机软件著作权的取得方式1570

9．软件的著作权人享有的权利1570

10．软件著作权人的财产权1570

11．软件著作权的权利的限制1571

12．合法持有软件复制品的单位、公民享有的权利1572

13．职务作品软件著作权的归属确定1572

14．非职务软件作品著作权的归属确定1572

15．合作作品软件著作权的归属确定1572

16．委托作品的软件著作权的归属确定1573

17．因继承发生的软件著作权的归属确定1573

18．软件著作权的使用许可1573

19．软件著作权许可使用合同的条款1574

20．软件著作权的转让及转让合同的内容1575

21．软件委托开发合同的内容1575

22．计算机软件著作权的登记1576

23．软件著作权登记的种类1577

24．各种登记应提交的文件1577

25．软件著作权登记申请人的确定1578

26．申请人提交的材料例外交存的条件1578

27．软件登记中心收到登记申请后登记手续的办理1578

28．申请登记暂不受理的情况1579

29．申请人对软件著作权登记的异议的提出1579

30．登记机关对异议申请的处理1580

31．软件著作权登记中需交纳的费用1580

32．计算机软件著作权登记公告的内容1580

33．计算机软件登记簿1581

34．查询有关登记公告，登记中心查阅手续的办理1581

35．计算机软件的法律责任1581

36．软件著作权的行政管理机关及其职能1581

37．软件的行政诉讼1582

38．计算机软件侵权行为的表现形式1582

39．计算机软件犯罪1583

40．非法侵入计算机系统罪1583

41．删除、修改，增加、干扰计算机信息系统功能罪1583

42．删除、修改，增加计算机信息系统数据和应用程序罪1583

43．故意制作、传播计算机病毒破坏程序罪1584

44．《保护计算机软件示范法条》保护客体的内容1584

45．示范法条对软件著作权归属的规定1584

46．示范法条对软件专有权的取得方式和保护期限的规定1585

47．示范法条规定的软件专有权的内容1585

48．示范法条对软件专有权侵权法律保护的规定1585

49．程序著作权保护的客体1585

50．程序著作权保护的主体1586

51．程序著作权的作者享有的权利1586

52．反向工程可否被允许用于生产具有互用性的竞争产品1586

53．《方针》规定的特殊保护措施与保护期限的主要内容1586