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第一章绪论1

第一节 簿记大意1

第二节 簿记之关系3

第三节 簿记上之交易4

第四节 簿记上收支之原理10

第二章银行簿记之科目14

第一节属于资产之科目15

第一项借出欵15

一 信用放欵15

二 抵押放欵16

三 栈单押欵16

四 活期存欵透支17

五 贴现17

六 押汇17

七 暂付欵项18

八 催收欵项18

第二项存出欵18

一 存放各同业19

第三项对于股东之资产19

一 未交股本19

第四项对于他行之资产20

一 外埠同业欠欵20

第五项对于保证付欵之资产20

一 往来户保证付欵21

第六项开办经费21

一 开办费22

第七项所有物22

一 营业用器具22

二 营业用房屋地皮22

三 有价证券22

四 生金23

五 外国货币23

六 没收押件23

第八项现金23

一 现金23

第二节属于负债之科目24

第一项存入欵24

一 定期存欵24

二 活期存欵25

三 特别活期存欵26

四 通知存欵27

五 存欵票据27

六 暂时存欵28

七 支付汇欵28

八 活支汇欵28

第二项借入欵29

一 借入欵29

二 转贴现29

三 透支各同业30

第三项对于股东之负债30

一 股本30

二 公积金31

三 未付股利33

四 去年盈馀滚存33

第四项对于他行之负债34

一 外埠同业存欵34

第五项对于保证付欵之负债35

一 保证付欵35

第六项对于事务员之负债35

一 未付行员奖励金35

第三节资产负债双方之科目36

第一项总分行间之往来36

一 总行36

二 分行36

第二项结算损益37

一 本期损益37

二 前期损益37

三 前期全体总损益37

四 上年全体总损益38

第四节属于损益之科目38

第一项利息38

一 利息38

第二项贴现息40

一 贴现息40

第三项手续费40

一 手续费40

第四项有价证券损益42

一 有价证券损益42

第五项生金损益42

一 生金损益42

第六项外国货币损益43

一 外国货币损益43

第七项兑换43

一 兑换43

第八项汇费44

一 汇费44

第九项折价44

一 营业用房屋地皮折价45

二 营业用器具折价45

第十项摊提开办费45

一 摊提开办费45

第十一项营业经费46

一 营业费46

第十二项杂项损益48

一杂损48

二 杂益48

三 呆帐48

第三章簿记上多种货币之统一49

第四章传票之意义及効用51

第一节 收入传票53

第二节 支出传票56

第三节 转帐传票58

第四节 现兑传票62

第五章帐表之组织65

第一节主要帐簿66

一 日记帐66

二 增补日记帐70

三 分类帐71

第二节补助帐簿75

第一项现金帐簿75

一 收入帐75

二 支出帐77

三 现金类别帐78

四 他行票据帐79

五 库存现金簿81

第二项存入欵帐簿82

一 定期存欵帐82

二 活期存欵分户帐83

三 特别活期存欵分户帐87

四 通知存欵帐88

五 存欵票据帐90

六 暂时存欵帐91

七 汇出汇欵帐92

八 支付汇欵帐93

九 活支汇欵分户帐94

第三项借出欵帐簿95

一 信用放欵帐96

二 信用放欵分户帐97

三 抵押放欵帐98

四 抵押放欵分户帐99

五 栈单押欵帐101

六 栈单押欵分户帐102

七 贴现帐103

八 贴现分户帐105

九 押汇汇票帐107

十 暂付欵项帐109

十一 催收欵项帐110

第四项总分行及他行帐簿111

一 外埠同业往来分户帐112

二 总行往来分户帐113

三 分行往来分户帐115

第五项借入欵与存出欵帐簿116

一 借入欵帐116

二 本埠同业往来分户帐117

三 转贴现帐119

第六项代理收欵帐簿121

一 代收欵项帐121

二 托收欵项帐122

第七项物品帐簿124

一 抵押品帐124

二 有价证券分户帐125

三 生金分户帐127

四 外国货币分户帐129

五 没收抵押品帐129

六 寄存物品帐131

七 生财帐132

第八项股东及行员帐簿133

一 股东名簿134

二 股票帐134

三 股票买卖帐135

四 股东分户帐136

五 未付股利帐137

六 未付行员奖励金帐139

第九项保证付欵帐簿139

一 保证付欵帐140

第十项损益各科目之帐簿141

一利息帐142

二 贴现息帐143

三 手续费帐144

四 兑换帐144

五 汇费帐146

六 营业费帐147

七 杂损益帐148

八 呆帐帐148

第三节表149

第一项计算表149

一 日计表150

二 月计表151

三 馀额表152

第二项决算表156

一 资产负债表156

二 损益表157

三 资产目录158

四 负债目录159

第六章总分行间之整理160

第一节 统帐法160

第二节 分户及确定与暂记帐之设立161

第三节未达帐164

第一项 未达帐之检查165

第二项未达帐传票及帐表166

一 未达帐传票166

二 未达日记帐168

三 未达增补日记帐169

四 未达分类帐169

五 各种分户帐及各种损益帐171

六 其他补助帐簿171

七 未达增加日计表171

八 未达增加月计表171

第七章决算整理事项172

第一节 所有物折价及估价173

第二节 开办费之摊提176

第三节 已到期债权科目及催收欵项177

第四节 暂时存欵及暂付欵项177

第五节 货币确实折价178

第六节利息及贴现息之整理183

第一项 应收未收利息184

第二项 应付未付利息185

第三项 未经过贴现息186

第八章损益处分187

第一节 分行损益之处理188

第二节 总行自身损益之处理188

第三节 全体损益之处理189

第九章帐片及活页帐簿191

第一节 帐片191

第二节 活页帐簿195

第十章记帐规则197

第一节 记帐规则197

第十一章例题200

一 中华民国七年五月一日200

二 中华民国七年五月三十一日202

三 中华民国七年六月三十日207

四 中华民国七年七月二日213

五 中华民国七年七月十五日216

六 中华民国七年八月一日219