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第一篇出纳业务基础3

第一章出纳工作与出纳员3

一、出纳工作的特点3

二、出纳员的职责和权限3

三、出纳员的职业道德4

四、做好出纳工作的基本要求5

五、出纳工作的组织6

第二章出纳基本技能8

一、书写技能8

二、珠算技能12

第二篇会计凭证27

第一章会计凭证填制27

一、填制原始凭证的基本要求27

二、填制原始凭证的注意事项27

三、填制记帐凭证的基本要求29

四、填制记帐凭证的注意事项29

五、出纳常用会计符号30

第二章会计凭证审核32

一、审核会计凭证的基本要求32

二、原始凭证的审核32

三、发票的审核33

四、记帐凭证的审核34

五、会计凭证的错弊与防范34

第三章会计凭证的传递与保管40

一、会计凭证传递的概念及其作用40

二、会计凭证传递工作的组织40

三、会计凭证的整理41

四、会计凭证的装订42

五、会计凭证的保管43

第四章发票管理45

一、发票概述45

二、发票的使用53

三、怎样使用增值税专用发票57

四、发票检查与违章处理67

第三篇出纳出记帐79

第一章出纳日记帐概述79

一、出纳日记帐的概念79

二、出纳日记帐的格式79

三、出纳日记帐的启用、更换与保管82

四、出纳日记帐的设置83

第二章怎样登帐85

一、登记出纳日记帐的基本要求85

二、现金日记帐的登记程序86

三、银行存款日记帐的登记程序86

四、多栏式日记帐的登记方法87

五、对出纳日记帐的控制87

第三章错帐的查找及其更正E88

一、出纳错帐及其原因88

二、如何查找错帐88

三、更正错帐的方法91

第四章对帐和结帐94

一、对帐的意义和内容94

二、货币资金的清查94

三、货币资金清查结果的会计处理96

四、如何结帐98

第四篇理金出纳103

第一章现金结算概述103

一、结算的概念103

二、结算的种类103

三、现金结算103

第二章现金管理制度105

一、国家现金管理制度105

二、单位内部现金管理制度112

第三章现金收款业务核算118

一、现金收款业务的涵义118

二、现金收款业务原始凭证118

三、现金收款业务记帐凭证120

四、现金收款业务错弊的查证与调整125

第四章现金付款业务核算127

一、现金付款业务的涵义127

二、现金付款业务原始凭证127

三、现金付款业务记帐凭证133

四、现金付款业务的基本程序134

五、现金付款业务错弊的查证与调整134

第五章工资核算136

一、工资核算的概念136

二、工资核算岗位会计人员职责137

三、工资核算与职工分类137

四、工资总额的组成138

五、工资的计算143

六、工资的发放154

七、主要工资形式简介156

第六章备用金核算162

一、备用金的涵义和内容162

二、备用金借款程序162

三、备用金报销程序163

四、备用金清算程序166

五、职工差旅费的核算167

六、职工探亲路费的核算169

七、零星采购的核算172

八、零星开支的核算174

九、出国人员经费的核算174

十、定额备用金的核算176

第七章现金的送存、提取及登记179

一、现金的送存179

二、现金的提取182

三、现金日记帐的登记183

第五篇银行转帐结算187

第一章银行转帐结算187

一、银行转帐结算的概念187

二、办理银行转帐结算应具备的基本条件187

三、银行帐户的开立188

四、银行结算原则、纪律和责任195

五、银行结算方式和结算起点196

六、银行结算凭证197

七、银行扣款顺序和银行结算收费199

八、未在银行开户的单位（或个人）怎样办理结算200

第二章银行结算票据的使用（一）汇票202

一、汇票的定义与种类202

二、汇票的出票204

三、汇票的背书209

四、汇票的承兑212

五、保证214

六、付款216

七、追索权220

八、我国银行结算中的汇票结算222

第三章银行结算票据的使用（二）本票241

一、本票的定义241

二、本票出票人必须具备的资格241

三、本票必须记载的事项242

四、出票人的付款责任243

五、本票的付款期限244

六、我国银行结算中的本票结算244

第四章银行结算票据的使用（三）支票249

一、支票的概念249

二、开立支票存款帐户的条件249

三、支票的种类以及各种支票的用法250

四、支票上绝对必要记载的事项250

五、签发支票的资金关系及禁止空头支票的规定251

六、支票的签章251

七、支票付款责任252

八、支票付款的效力253

九、我国银行结算中的支票结算254

第五章委托结算和异地托收承付结算263

一、委托收款结算263

二、异地托收承付结算268

第六章汇兑结算和信用卡结算277

一、汇兑结算277

二、信用卡结算281

第七章银行借款和银行利息核算293

一、银行借款及其核算293

二、银行利息及其核算294

第八章 银行存款日记帐的登记299

第六篇证券与外汇出纳业务305

第一章证券会计核算305

一、证券会计的基本核算方法305

二、证券发行（兑付）业务的核算306

三、自营和代理证券业务的核算313

四、有价证券代保管业务的核算321

五、有价证券的管理323

六、证券抵押贷款与回购业务的核算324

七、有价证券过户、签证、担保、咨询业务的核算329

第二章进口贸易结算实务331

一、汇出汇款实务处理331

二、进口代收实务处理334

三、进口开证实务处理334

第三章出口贸易结算实务343

一、汇入汇款实务处理343

二、跟单托收实务处理344

三、信用证结算出口业务操作345

四、保函的操作349

第四章外贸企业结售汇业务350

一、外汇资金帐户350

二、出口结汇方式与结汇业务351

三、收汇考核354

四、进口结汇与售汇业务354

第七篇银行出纳业务359

第一章银行出纳业务的特点359

一、银行出纳工作的任务359

二、银行出纳工作的基本原则360

三、银行出纳的组织形式361

第二章现金出纳业务362

一、收款的处理程序362

二、付款的处理程序363

三、营业终了现金收付的核对364

四、出纳错款的处理与核算365

五、银行出纳的轧结对数366

六、现金的调运与提送的处理368

七、错款的处理369

八、常见错款事例及查找方法372

九、库房管理制度373

十、现金运送377

第三章柜台实用技术378

一、点钞技术378

二、MLS—32利息计算机使用技巧380

三、利息计算383