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目录1

第一章 会计电算化与计算机审计概论1

第一节 会计电算化系统的发展趋势1

一、国外会计电算化系统的发展趋势2

二、国内会计电算化系统的发展趋势4

三、推动会计电算化的理论研究8

第二节 会计电算化系统的特点10

一、会计操作技术的发展11

二、会计电算化信息系统14

三、会计电算化系统的特点19

第三节 会计电算化审计的产生21

一、会计电算化对审计的影响22

二、会计电算化审计及其产生26

第二章 会计电算化系统的设计原理30

第一节 会计电算化系统分析31

一、会计电算化系统的开发与要求32

二、会计电算化系统可行性研究33

三、会计电算化系统的技术规范35

四、会计电算化系统对计算机技术的要求41

第二节 会计电算化系统设计46

一、会计电算化系统财务管理模块47

二、会计电算化系统会计业务功能49

三、会计电算化系统维护50

第三节 会计电算化系统的生成52

一、帐务文件的生成53

二、会计科目的设置54

三、年初结转记帐58

四、暂付款备查帐59

第四节 会计电算化系统的测试与运行60

一、会计电算化系统的测试61

二、测试工作的组织与编写测试报告64

第五节 会计电算化系统审计线索设计66

一、开展计算机审计的意义67

二、计算机审计线索的建立与设计72

第三章 会计电算化系统帐务结构设计75

第一节 帐务系统菜单设计75

一、菜单格式种类和画面设计76

二、帐务处理系统菜单设计79

三、财务报表系统菜单设计85

第二节 帐务系统管理和建帐设计87

一、帐务系统管理设计88

二、帐务系统建帐设计89

第三节 帐务系统凭证输入设计93

一、凭证输入的显示方式与控制94

二、凭证输入文件的特点与数据库设计98

一、帐务系统数据处理程序102

第四节 帐务系统数据处理102

二、帐务系统数据库结构与布局104

三、来源运用类明细帐108

四、结存类明细帐109

五、多栏明细帐111

六、总帐文件112

七、科目主文件114

八、日记帐凭证数据库114

第五节 帐务系统查询与输出打印设计117

一、帐务系统查询与输出打印原则117

二、帐务系统查询的内容118

三、帐务系统输出打印的内容119

第六节 通用财务报表系统设计120

一、财务报表系统的特点121

二、财务报表的制作步骤121

三、财务报表的生成122

五、报表系统的图形分析设计124

四、财务报表的查询与打印124

第四章 会计电算化系统内部控制与评审126

第一节 会计电算化系统内部控制的重要性126

一、内部控制的目的127

二、会计电算化系统内部控制的必要性128

三、会计电算化系统内部控制的类型129

第二节 计算机安全控制的基本标准130

一、IT（信息技术）安全控制的基本标准130

二、计算机安全控制131

第三节 一般控制134

一、组织控制135

二、电算化系统开发与使用控制137

三、电算化系统文件与环境安全控制139

第四节 应用控制141

一、原始数据输入控制142

二、电子数据处理控制145

三、电子数据输出控制146

第五节 会计核算软件的评审与管理148

一、商品化会计核算软件评审规则149

二、申请会计核算软件评审的必备条件150

三、会计核算软件评审后的管理151

第五章 会计电算化帐务系统实务153

第一节 进入帐务系统153

一、启动注册——第一次进入帐务系统154

二、以后日常使用的注册156

三、阅读系统内的联机帮助157

四、设置使用单位名和进行财务分工158

五、小结161

第二节 最基础的工作——初始建帐161

一、选择记帐方法162

二、科目设置163

三、凭证分几类165

五、增改科目166

四、系统初始化166

六、外币管理171

七、帐本设置172

八、期初余额177

九、建发生额179

第三节 最经常要用到的功能——日常帐务179

一、输入凭证180

二、修改凭证186

三、审核凭证187

四、凭证分册汇总188

五、凭证过帐188

六、登日记帐188

七、银行对帐189

八、清理往来帐195

九、外来数据转入198

十、结帐198

第四节 灵活、完美的输出功能——打帐199

一、打印凭证200

二、打印帐目203

三、打印汇总表205

四、打印初始余额206

五、打印科目表206

六、打印设置206

第五节 丰富的查询手段——查帐210

一、“查看总帐”和“查明细帐”211

二、“查现金帐”和“查银行帐”212

三、查看凭证212

四、查多栏帐212

五、查科目汇总表213

六、综合查询213

第六节 全面的支持与服务——系统管理216

一、系统维护216

二、日志管理220

三、数据备份221

四、财务分工222

五、清月发生额222

六、系统颜色223

七、格式化软盘224

八、更换操作员224

第六章 会计电算化报表系统实务225

第一节 报表系统简介225

第二节 进入报表系统227

一、报表系统的主菜单227

二、报表系统的参数设置227

第三节 报表系统的使用——初级使用230

一、表格建立和输入表内固定文字232

二、确定表内数据来源248

三、报表生成258

四、报表查询260

五、报表打印261

六、其它功能261

第四节 报表系统的使用——高级使用263

一、块操作263

二、数据库操作267

第五节 报表系统的图形分析功能269

第七章 会计电算化转帐系统275

第一节 关于万能转帐系统275

一、万能转帐的历史275

二、什么是万能转帐275

第二节 进入转帐系统277

一、启动转帐系统277

二、系统参数设置279

第三节 设计转帐凭证281

一、熟悉屏幕格式281

二、一些必要的使用技巧284

三、编制转帐凭证298

四、@A、@B、#A、#B及其他305

第四节 形成转帐凭证312

一、形成转帐凭证312

二、检查生成结果313

三、打印生成结果313

四、打印设计步骤313

第五节 转帐凭证入帐314

一、转帐凭证入帐314

二、回到帐务系统314

第八章 会计电算化应用部门的管理与要求317

第一节 会计电算化的人员结构与自我学习317

一、会计电算化系统开发人员318

二、会计电算化系统应用人员319

四、商品化软件用户的自我学习321

三、会计电算化系统管理人员321

第二节 会计电算化工作的规划和组织329

一、开展会计电算化工作的基本条件329

一、手工会计与会计电算化的差别329

二、使用单位会计电算化工作的组织331

三、会计电算化工作规划的制定332

第三节 电算化前、后的会计业务流程339

二、手工会计与电算化会计工作的流程对比341

三、开展会计电算化前的会计业务准备343

第四节 会计电算化系统的使用和维护348

一、会计电算化中计算机硬件的使用349

二、会计电算化中计算机软件的应用357

三、会计电算化的维护工作363

第五节 计算机替代手工记帐的审批过程369

一、审批替代手工记帐的权限370

二、申请替代手工记帐应提供的资料371

三、替代手工记帐的审批标准372

四、审批工作的方法和步骤380

第九章 会计电算化系统的审计原理382

第一节 货币等距抽样技术的原理与应用383

一、辅助审计系统的总体结构与数据转换383

二、确定总体凭证和总体金额385

三、确定样本量387

四、选择样本390

五、评估393

第二节 变量抽样技术方法的原理与应用397

一、抽样误差398

二、允许误差399

三、差异估计400

第三节 会计电算化系统的审计程序403

一、准备阶段403

二、实施阶段406

三、终结阶段409

第一节 计算机审计的基本方法412

第十章 计算机辅助审计的技术方法412

一、计算机间接审计414

二、计算机直接审计414

第二节 计算机辅助审计软件的开发417

一、审计项目管理数据库系统418

二、手工系统的计算机辅助审计420

三、会计电算化系统的辅助审计421

四、表格方法的计算机辅助审计423

第三节 计算机辅助审计软件的应用424

一、计算机安全审计425

二、计算机财务审计429

三、计算机会计系统的程序审计431

四、计算机会计系统的数据文件审计434

第十一章 国内外计算机审计最新发展动态438

第一节 国外计算机审计发展过程438

一、计算机硬件与软件的发展439

二、地理位置变化447

三、审计方法的演变449

第二节 美国的计算机审计451

一、计算机审计的目标451

二、设备采购的审计452

三、开发阶段的审计456

四、使用和维护阶段的审计456

五、更换设备的审计462

第三节 澳大利亚的计算机审计463

一、审计目标与审计对象463

二、审计步骤与方法467

三、信息技术管理的审计结果与建议469

四、信息技术安全的审计结果与建议473

第四节 各国最高审计机关开发的审计软件480

一、用于微机审计的软件包480

二、行政管理辅助系统481

第十二章 通用计算机辅助审计软件操作指南483

第一节 通用计算机辅助审计软件功能结构484

一、开发通用计算机辅助审计软件的目的484

二、通用计算机辅助审计软件功能结构487

第二节 通用计算机辅助审计软件操作指南491

一、通用计算机辅助审计软件的安装492

二、用户选择系统的使用494

三、抽样评估审计系统的操作使用500

四、货币抽样系统506

五、审计评估系统509

六、等距抽样系统510

七、帐务审计系统516

八、文件管理与辅助审计系统516

附录1 会计电算化系统数据库结构布局实例517

附录2 世界各国最高审计机关计算机硬件配置一览表523

附录3 世界各国最高审计机关计算机软件配置一览表537